Безвозмездная аренда НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная аренда НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 146 НК РФОблагается НДС:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДС в связи с безвозмездной передачей неотделимых улучшений арендованного имущества. Инспекция установила, что общество произвело капитальные вложения в арендованное помещение в виде модернизации системы электроснабжения. Эти улучшения носили неотделимый характер, так как их демонтаж был невозможен без причинения вреда объекту. После окончания срока действия договора аренды неотделимые улучшения были фактически переданы арендодателю безвозмездно, поскольку условия договора не предусматривали компенсации затрат арендатору. Суд признал доначисление НДС правомерным, указав, что передача арендодателю неотделимых улучшений арендуемого помещения, произведенных собственными силами или с привлечением подрядных организаций, является объектом обложения НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДС в связи с безвозмездной передачей неотделимых улучшений арендованного имущества. Инспекция установила, что общество произвело капитальные вложения в арендованное помещение в виде модернизации системы электроснабжения. Эти улучшения носили неотделимый характер, так как их демонтаж был невозможен без причинения вреда объекту. После окончания срока действия договора аренды неотделимые улучшения были фактически переданы арендодателю безвозмездно, поскольку условия договора не предусматривали компенсации затрат арендатору. Суд признал доначисление НДС правомерным, указав, что передача арендодателю неотделимых улучшений арендуемого помещения, произведенных собственными силами или с привлечением подрядных организаций, является объектом обложения НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1. НДС при выполнении без согласия арендодателя неотделимых улучшений полученной в аренду недвижимости, а также при безвозмездной передаче этих неотделимых улучшений
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель1. НДС при выполнении без согласия арендодателя неотделимых улучшений переданной в аренду недвижимости, а также при безвозмездном получении этих неотделимых улучшений
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль безвозмездно полученного имущества; об НДС при предоставлении в безвозмездное пользование федерального, муниципального имущества и имущества субъектов РФ.
(Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-03-06/1/105311)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль безвозмездно полученного имущества; об НДС при предоставлении в безвозмездное пользование федерального, муниципального имущества и имущества субъектов РФ.
(Письмо Минфина России от 30.10.2025 N 03-03-06/1/105311)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль безвозмездно полученного имущества; об НДС при предоставлении в безвозмездное пользование федерального, муниципального имущества и имущества субъектов РФ.
Вопрос: Предприятие на ОСН получает имущество в безвозмездное пользование по договору ссуды. Ссудодатель - государственное казенное учреждение распоряжается имуществом на основании договора безвозмездного пользования, заключенного с ПАО. Будет ли ссудополучатель налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Предприятие на ОСН получает имущество в безвозмездное пользование по договору ссуды. Ссудодатель - государственное казенное учреждение распоряжается данным имуществом на основании договора безвозмездного пользования, заключенного с другим юридическим лицом (ПАО). Будет ли ссудополучатель являться налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Предприятие на ОСН получает имущество в безвозмездное пользование по договору ссуды. Ссудодатель - государственное казенное учреждение распоряжается данным имуществом на основании договора безвозмездного пользования, заключенного с другим юридическим лицом (ПАО). Будет ли ссудополучатель являться налоговым агентом по НДС?
Путеводитель по сделкам. Ссуда (безвозмездное пользование). Ссудодатель1. НДС при передаче имущества ссудополучателю
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Облагается ли НДС передача в безвозмездное пользование имущества, включая оборудование и нежилые помещения
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Облагается ли НДС передача в безвозмездное пользование имущества, включая оборудование и нежилые помещения
Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование на апробацию. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация оборудования относится к необлагаемым операциям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование во временное пользование (на апробацию) на определенный срок. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация такого оборудования относится к необлагаемым операциям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация занимается реализацией медоборудования, не облагаемого НДС. Потенциальные покупатели просят предоставить оборудование во временное пользование (на апробацию) на определенный срок. Заключается договор безвозмездного пользования. Необходимо ли исчислять НДС по данной сделке, учитывая, что реализация такого оборудования относится к необлагаемым операциям?
Вопрос: Автомобиль в процессе эксплуатации арендатором сломался. Причиной поломки стала некачественная установка запасной части арендодателем, на период ремонта арендная плата взиматься не будет. Нужно ли за этот период исчислять НДС за безвозмездное пользование предметом аренды?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Автомобиль в процессе эксплуатации арендатором сломался и не может эксплуатироваться в течение длительного периода времени. Причиной поломки стала некачественная установка запасной части арендодателем, арендодатель вину признал, на период ремонта арендная плата взиматься не будет. Нужно ли за этот период исчислять НДС за безвозмездное пользование предметом аренды?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Автомобиль в процессе эксплуатации арендатором сломался и не может эксплуатироваться в течение длительного периода времени. Причиной поломки стала некачественная установка запасной части арендодателем, арендодатель вину признал, на период ремонта арендная плата взиматься не будет. Нужно ли за этот период исчислять НДС за безвозмездное пользование предметом аренды?
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание безвозмездной спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае спонсорская помощь в виде безвозмездной передачи имущества, безвозмездного выполнения работ (оказания услуг) или предоставления в безвозмездное пользование имущества облагается НДС. Исключение - когда такая помощь квалифицируется как благотворительность.
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае спонсорская помощь в виде безвозмездной передачи имущества, безвозмездного выполнения работ (оказания услуг) или предоставления в безвозмездное пользование имущества облагается НДС. Исключение - когда такая помощь квалифицируется как благотворительность.