Безвозмездная аренда ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная аренда ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 23.04.2024 N 08АП-8389/2023 по делу N А46-20490/2021
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.Судом первой инстанции установлено, что собранные налоговым органом доказательства с достоверностью не подтверждают ни факта безвозмездной передачи обществом товаров (работ, услуг) руководителю налогоплательщика Пустовиту Р.В., ни факта использования таковых товаров (работ, услуг) в личных целях руководителя; в ходе апелляционного разбирательства инспекцией также не приведено доказательств таковой безвозмездной передачи, что свидетельствует также о необоснованности начисления пени на сумму недобора по НДФЛ, рассчитанную от доходов, полученных руководителем общества в натуральной форме, в размере 90 946 руб. 75 коп.
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.Судом первой инстанции установлено, что собранные налоговым органом доказательства с достоверностью не подтверждают ни факта безвозмездной передачи обществом товаров (работ, услуг) руководителю налогоплательщика Пустовиту Р.В., ни факта использования таковых товаров (работ, услуг) в личных целях руководителя; в ходе апелляционного разбирательства инспекцией также не приведено доказательств таковой безвозмездной передачи, что свидетельствует также о необоснованности начисления пени на сумму недобора по НДФЛ, рассчитанную от доходов, полученных руководителем общества в натуральной форме, в размере 90 946 руб. 75 коп.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ и страховыми взносами передача работнику квартиры в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается НДФЛ передача работнику квартиры в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается НДФЛ передача работнику квартиры в безвозмездное пользование
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Предоставление физлицу квартиры в безвозмездное пользование облагается НДФЛ как доход в натуральной форме исходя из рыночной стоимости найма аналогичного жилья (п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 210, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Предоставление физлицу квартиры в безвозмездное пользование облагается НДФЛ как доход в натуральной форме исходя из рыночной стоимости найма аналогичного жилья (п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 210, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Для муниципального образования, являющегося в текущем финансовом году получателем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, объем муниципального долга с учетом общего объема обязательств, возникающих при исполнении концессионных соглашений (в размере платы концедента, капитального гранта), обязательств перед юридическими лицами, являющимися стороной соглашений о муниципально-частном партнерстве (в размере платы публичного партнера, капитального гранта), обязательств по уплате лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга), не должен превышать утвержденный решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общий объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, за исключением безвозмездных поступлений из бюджета субъекта Российской Федерации в целях софинансирования расходных обязательств муниципальных образований, возникающих при исполнении указанных концессионных соглашений, соглашений о муниципально-частном партнерстве, договоров финансовой аренды (лизинга), а также безвозмездных поступлений на реализацию мероприятий, источником финансового обеспечения реализации которых являются безвозмездные поступления в бюджеты субъектов Российской Федерации от публично-правовой компании "Фонд развития территорий", и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц.
(ред. от 28.11.2025)Для муниципального образования, являющегося в текущем финансовом году получателем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, объем муниципального долга с учетом общего объема обязательств, возникающих при исполнении концессионных соглашений (в размере платы концедента, капитального гранта), обязательств перед юридическими лицами, являющимися стороной соглашений о муниципально-частном партнерстве (в размере платы публичного партнера, капитального гранта), обязательств по уплате лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга), не должен превышать утвержденный решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общий объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, за исключением безвозмездных поступлений из бюджета субъекта Российской Федерации в целях софинансирования расходных обязательств муниципальных образований, возникающих при исполнении указанных концессионных соглашений, соглашений о муниципально-частном партнерстве, договоров финансовой аренды (лизинга), а также безвозмездных поступлений на реализацию мероприятий, источником финансового обеспечения реализации которых являются безвозмездные поступления в бюджеты субъектов Российской Федерации от публично-правовой компании "Фонд развития территорий", и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц.
<Письмо> ФНС России от 09.12.2016 N СА-4-9/23659@
"О применении статьи 126.1 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из текста Пояснительной записки к проекту Закона N 113-ФЗ, статья 126.1 введена в Кодекс с целью пресечения безвозмездного и незаконного пользования налоговыми агентами бюджетными средствами и устранения потерь бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов вследствие несвоевременного и неполного удержания и перечисления налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).
"О применении статьи 126.1 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из текста Пояснительной записки к проекту Закона N 113-ФЗ, статья 126.1 введена в Кодекс с целью пресечения безвозмездного и незаконного пользования налоговыми агентами бюджетными средствами и устранения потерь бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов вследствие несвоевременного и неполного удержания и перечисления налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).
Ситуация: Какие установлены льготы для инвалидов по зрению?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обеспечение инвалида по зрению собакой-проводником осуществляется в соответствии с его индивидуальной программой реабилитации или абилитации. Такая собака предоставляется инвалиду бесплатно в безвозмездное пользование с комплектом снаряжения, и на ее содержание и ветеринарное обслуживание инвалидам выплачивается ежегодная денежная компенсация, не облагаемая НДФЛ. При этом собака не подлежит отчуждению третьим лицам (п. 22 ст. 217 НК РФ; ч. 2, 17 - 19 ст. 11.1 Закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ; п. п. 2, 7, 8 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.11.2005 N 708; п. п. 14, 25 Федерального перечня, утв. Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2005 N 2347-р; Введение к ГОСТ Р 71790-2024, утв. и введенному в действие Приказом Росстандарта от 13.11.2024 N 1663-ст; Введение к ГОСТ Р 71791-2024, утв. и введенному в действие Приказом Росстандарта от 13.11.2024 N 1664-ст).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обеспечение инвалида по зрению собакой-проводником осуществляется в соответствии с его индивидуальной программой реабилитации или абилитации. Такая собака предоставляется инвалиду бесплатно в безвозмездное пользование с комплектом снаряжения, и на ее содержание и ветеринарное обслуживание инвалидам выплачивается ежегодная денежная компенсация, не облагаемая НДФЛ. При этом собака не подлежит отчуждению третьим лицам (п. 22 ст. 217 НК РФ; ч. 2, 17 - 19 ст. 11.1 Закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ; п. п. 2, 7, 8 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.11.2005 N 708; п. п. 14, 25 Федерального перечня, утв. Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2005 N 2347-р; Введение к ГОСТ Р 71790-2024, утв. и введенному в действие Приказом Росстандарта от 13.11.2024 N 1663-ст; Введение к ГОСТ Р 71791-2024, утв. и введенному в действие Приказом Росстандарта от 13.11.2024 N 1664-ст).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)1) безвозмездная передача имущества и услуги по его передаче в безвозмездное пользование со стороны:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)1) безвозмездная передача имущества и услуги по его передаче в безвозмездное пользование со стороны:
Ситуация: Какая неденежная помощь полагается семьям с детьми-инвалидами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)безвозмездное пользование детьми-инвалидами платными физкультурно-оздоровительными и спортивными услугами, оказываемыми учреждениями, входящими в городскую государственную систему физической культуры и спорта;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)безвозмездное пользование детьми-инвалидами платными физкультурно-оздоровительными и спортивными услугами, оказываемыми учреждениями, входящими в городскую государственную систему физической культуры и спорта;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендодателю (ссудодателю, наймодателю жилого помещения) стоимости коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Возникает вопрос: облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендатором (ссудополучателем, нанимателем) стоимости коммунальных услуг при аренде имущества (безвозмездном пользовании имуществом, найме жилого помещения) физического лица?
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендодателю (ссудодателю, наймодателю жилого помещения) стоимости коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Возникает вопрос: облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендатором (ссудополучателем, нанимателем) стоимости коммунальных услуг при аренде имущества (безвозмездном пользовании имуществом, найме жилого помещения) физического лица?
Вопрос: ООО приобрело жилой дом, в котором проживает учредитель. Возможно ли признать это формой выплаты дивидендов? Какие будут последствия по НДФЛ, в том числе если это возможно признать дивидендами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: По нашему мнению, передача имущества организации в безвозмездное пользование учредителю не является дивидендом, но является получением физическим лицом дохода в натуральной форме, облагаемого НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: По нашему мнению, передача имущества организации в безвозмездное пользование учредителю не является дивидендом, но является получением физическим лицом дохода в натуральной форме, облагаемого НДФЛ.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку владелец автомобиля не получает плату по договору безвозмездного использования, у него не возникает экономической выгоды и дохода, облагаемого НДФЛ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку владелец автомобиля не получает плату по договору безвозмездного использования, у него не возникает экономической выгоды и дохода, облагаемого НДФЛ.
Статья: Освобождение от налогообложения доходов при безвозмездном получении прав на результаты интеллектуальной деятельности
(Зюков П.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Связано это в первую очередь с тем, что с января 2022 г. вступили в силу изменения в ГК РФ в части регулирования прав на РИД, созданные при выполнении госконтрактов, предусматривающие ряд случаев безвозмездной передачи прав на такие РИД исполнителю или другому заинтересованному физическому или юридическому лицу. Однако на сегодняшний день НК РФ устанавливает, что доход лиц, безвозмездно получающих права на РИД, подлежит налогообложению НДФЛ в отношении физических лиц и налогом на прибыль в отношении юридических лиц, что негативно сказывается на возможности практического применения и использования РИД, ведь стоимость созданной интеллектуальной собственности, от которой зависит сумма налога, может превышать не один миллион рублей. Комментируемый законопроект призван устранить эту проблему. Внесение изменений в ст. 217 и 251 НК РФ освобождает физических лиц от налогообложения НДФЛ и юридических лиц от налогообложения налогом на прибыль организаций при безвозмездной передаче исключительных прав на РИД или безвозмездном предоставлении права использования РИД в определенных случаях, в частности:
(Зюков П.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Связано это в первую очередь с тем, что с января 2022 г. вступили в силу изменения в ГК РФ в части регулирования прав на РИД, созданные при выполнении госконтрактов, предусматривающие ряд случаев безвозмездной передачи прав на такие РИД исполнителю или другому заинтересованному физическому или юридическому лицу. Однако на сегодняшний день НК РФ устанавливает, что доход лиц, безвозмездно получающих права на РИД, подлежит налогообложению НДФЛ в отношении физических лиц и налогом на прибыль в отношении юридических лиц, что негативно сказывается на возможности практического применения и использования РИД, ведь стоимость созданной интеллектуальной собственности, от которой зависит сумма налога, может превышать не один миллион рублей. Комментируемый законопроект призван устранить эту проблему. Внесение изменений в ст. 217 и 251 НК РФ освобождает физических лиц от налогообложения НДФЛ и юридических лиц от налогообложения налогом на прибыль организаций при безвозмездной передаче исключительных прав на РИД или безвозмездном предоставлении права использования РИД в определенных случаях, в частности:
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Если арендатор - ИП, который применяет ПСН и не совмещает ее с другими спецрежимами, есть риск доначисления НДФЛ на основании того, что доход в виде безвозмездного пользования помещением не подпадает под этот режим налогообложения (п. 2, пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если арендатор - ИП, который применяет ПСН и не совмещает ее с другими спецрежимами, есть риск доначисления НДФЛ на основании того, что доход в виде безвозмездного пользования помещением не подпадает под этот режим налогообложения (п. 2, пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и страховые взносы при получении автомобиля в безвозмездное пользование начислять не надо, поскольку никаких выплат при этом работнику-арендодателю вы не производите (ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 420 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и страховые взносы при получении автомобиля в безвозмездное пользование начислять не надо, поскольку никаких выплат при этом работнику-арендодателю вы не производите (ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 420 НК РФ).