Безвозмездная аренда налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная аренда налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Риски по НДС при безвозмездной передаче иностранной организацией товарного знака
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
Вопрос: Правомерно ли учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на аренду объекта незавершенного строительства?
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на аренду объекта незавершенного строительства в виде арендных платежей могут учитываться в расходах по налогу на прибыль, но, если право собственности арендодателя и (или) договор долгосрочной аренды не зарегистрированы, возможны налоговые риски. При этом могут учитываться расходы, осуществленные по договору безвозмездного пользования до госрегистрации прав.
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на аренду объекта незавершенного строительства в виде арендных платежей могут учитываться в расходах по налогу на прибыль, но, если право собственности арендодателя и (или) договор долгосрочной аренды не зарегистрированы, возможны налоговые риски. При этом могут учитываться расходы, осуществленные по договору безвозмездного пользования до госрегистрации прав.
Нормативные акты
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Полагаем, что наличие подобных споров подтверждает существование риска, связанного с доначислением налога на прибыль с суммы дохода, полученного операционными компаниями от безвозмездного использования прав на товарные знаки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Полагаем, что наличие подобных споров подтверждает существование риска, связанного с доначислением налога на прибыль с суммы дохода, полученного операционными компаниями от безвозмездного использования прав на товарные знаки.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Согласно п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Согласно п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Статья: Безвозмездная передача товарного знака: есть ли риски по налогу на прибыль
(Пушкова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)Организация (российская) согласно договору получает от другой организации (иностранной) исключительную лицензию на использование товарного знака. В этом случае роялти не уплачивается, то есть передача происходит на безвозмездной основе. Может ли в этой ситуации российская организация столкнуться с рисками в части налога на прибыль организации?
(Пушкова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)Организация (российская) согласно договору получает от другой организации (иностранной) исключительную лицензию на использование товарного знака. В этом случае роялти не уплачивается, то есть передача происходит на безвозмездной основе. Может ли в этой ситуации российская организация столкнуться с рисками в части налога на прибыль организации?
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче организацией, осуществляющей функции по поддержке экспорта, прав на использование программного обеспечения в целях его дальнейшего внедрения в систему "Одно окно".
(Письмо ФНС России от 11.01.2023 N СД-4-3/157@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение акционерного общества (далее - Агентство) от 04.10.2022 по вопросу, касающемуся возможности применения подпункта 21 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении безвозмездной передачи прав на использование программного обеспечения акционерному обществу (далее - АО), сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 11.01.2023 N СД-4-3/157@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение акционерного общества (далее - Агентство) от 04.10.2022 по вопросу, касающемуся возможности применения подпункта 21 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении безвозмездной передачи прав на использование программного обеспечения акционерному обществу (далее - АО), сообщает следующее.
Вопрос: Как в договоре аренды отразить условие об арендных каникулах и какие налоговые последствия возникают при этом?
(Консультация эксперта, 2025)Но даже при отсутствии в договоре аренды таких фраз расхождение в несколько месяцев между датой получения арендатором доступа в арендованное помещение и датой начала уплаты арендных платежей может свидетельствовать о безвозмездном пользовании имуществом.
(Консультация эксперта, 2025)Но даже при отсутствии в договоре аренды таких фраз расхождение в несколько месяцев между датой получения арендатором доступа в арендованное помещение и датой начала уплаты арендных платежей может свидетельствовать о безвозмездном пользовании имуществом.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Таким образом, общество на период арендных каникул продолжит начислять амортизацию, однако расходы в виде амортизации за период безвозмездного пользования (4 месяца) не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Таким образом, общество на период арендных каникул продолжит начислять амортизацию, однако расходы в виде амортизации за период безвозмездного пользования (4 месяца) не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Многие организации имеют свой сайт, на котором размещают рекламную информацию. При создании холдинга зачастую используется один сайт на всех. Как правило, он зарегистрирован на одну из компаний или на собственника, и при этом другие пользуются им бесплатно. Во избежание доначисления налогов с безвозмездно оказываемых услуг по использованию сайта и с целью оптимизации налогообложения лучше заключить договоры оказания рекламных услуг, в которых необходимо прописать условия пользования сайтом и размещения своей информации за деньги.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Многие организации имеют свой сайт, на котором размещают рекламную информацию. При создании холдинга зачастую используется один сайт на всех. Как правило, он зарегистрирован на одну из компаний или на собственника, и при этом другие пользуются им бесплатно. Во избежание доначисления налогов с безвозмездно оказываемых услуг по использованию сайта и с целью оптимизации налогообложения лучше заключить договоры оказания рекламных услуг, в которых необходимо прописать условия пользования сайтом и размещения своей информации за деньги.
Готовое решение: Аренда парковочных мест для сотрудников: налог на прибыль и НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, аренда организацией парковочных мест для личных автомобилей своих работников влечет негативные налоговые последствия.
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, аренда организацией парковочных мест для личных автомобилей своих работников влечет негативные налоговые последствия.
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если их получение не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ). Поскольку рассматриваемые предметы (значки, галстуки и пр.) сотрудники получают не во временное пользование и без обязанности оплатить их, то можно утверждать, что они передаются работникам безвозмездно. Соответственно, при отнесении их стоимости в состав расходов, учитываемых при налогообложении, высоки риски признания их налоговыми органами неправомерно учтенными.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если их получение не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ). Поскольку рассматриваемые предметы (значки, галстуки и пр.) сотрудники получают не во временное пользование и без обязанности оплатить их, то можно утверждать, что они передаются работникам безвозмездно. Соответственно, при отнесении их стоимости в состав расходов, учитываемых при налогообложении, высоки риски признания их налоговыми органами неправомерно учтенными.