Безопасная доля вычетов по ндс 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Безопасная доля вычетов по ндс 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Во втором случае передача продуктов питания физическим лицам (сотрудникам и не сотрудникам) создает самостоятельный объект налогообложения по НДС. Соответственно, "входной" НДС принимается к вычету, поскольку продукты питания приобретаются непосредственно для операции, облагаемой НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Во втором случае передача продуктов питания физическим лицам (сотрудникам и не сотрудникам) создает самостоятельный объект налогообложения по НДС. Соответственно, "входной" НДС принимается к вычету, поскольку продукты питания приобретаются непосредственно для операции, облагаемой НДС.
Вопрос: При переходе с 01.01.2019 с УСН на ОСН организация предъявила к вычету НДС в размере, пропорциональном остаточной стоимости ОС. С 01.01.2023 организация обратно переходит на УСН. Нужно ли восстанавливать НДС с остаточной стоимости ОС, в отношении которых был использован вычет при переходе с УСН на ОСН ранее?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
Статья: Вычет НДС: повторяем нормы Налогового кодекса
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 4)Например, товар приобретен и поставлен на учет в декабре 2019 года, но вычет НДС по нему (ввиду отсутствия счета-фактуры) в декларацию за IV квартал 2019 года не включен. Счет-фактура поступил от поставщика в феврале 2020 года. Вычет НДС по данному товару можно осуществить начиная с I квартала 2020 года.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 4)Например, товар приобретен и поставлен на учет в декабре 2019 года, но вычет НДС по нему (ввиду отсутствия счета-фактуры) в декларацию за IV квартал 2019 года не включен. Счет-фактура поступил от поставщика в феврале 2020 года. Вычет НДС по данному товару можно осуществить начиная с I квартала 2020 года.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на полиграфические услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Организация, осуществляющая торговую деятельность, может затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, включать в состав расходов на продажу (п. 21 ФСБУ 5/2019).
(Консультация эксперта, 2025)Организация, осуществляющая торговую деятельность, может затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, включать в состав расходов на продажу (п. 21 ФСБУ 5/2019).
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Если продукция не является товаром (например, ваша организация раздает каталоги, рекламные брошюры), НДС начислять не нужно. При этом неважно, сколько стоит единица раздаваемой продукции. По мнению Минфина России, "входной" НДС по такой продукции к вычету не принимается. Он учитывается в ее стоимости (Письма от 23.12.2015 N 03-07-11/75489, от 19.12.2014 N 03-03-06/1/65952). Однако Верховный Суд РФ считает иначе: гл. 21 НК РФ не содержит положений, препятствующих принятию к вычету "входного" НДС по рекламным материалам (Определение от 13.12.2019 N 301-ЭС19-14748 по делу N А43-5424/2018 (приведено в п. 5 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за четвертый квартал 2019 г.), п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020).
(КонсультантПлюс, 2025)Если продукция не является товаром (например, ваша организация раздает каталоги, рекламные брошюры), НДС начислять не нужно. При этом неважно, сколько стоит единица раздаваемой продукции. По мнению Минфина России, "входной" НДС по такой продукции к вычету не принимается. Он учитывается в ее стоимости (Письма от 23.12.2015 N 03-07-11/75489, от 19.12.2014 N 03-03-06/1/65952). Однако Верховный Суд РФ считает иначе: гл. 21 НК РФ не содержит положений, препятствующих принятию к вычету "входного" НДС по рекламным материалам (Определение от 13.12.2019 N 301-ЭС19-14748 по делу N А43-5424/2018 (приведено в п. 5 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за четвертый квартал 2019 г.), п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020).
Статья: Обзор важных решений КС РФ и ВС РФ по вопросам исчисления НДС
(Дурново Д.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 3)<6> Дополнительно рекомендуем ознакомиться со статьями С.Н. Зайцевой "Реализация имущества банкрота: вопросы налогообложения" и "Продукция предприятия-банкрота: о вычете НДС у покупателя", N 6, 2019, а также со статьей Н.Н. Луговой "Банкротный НДС", N 2, 2020.
(Дурново Д.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 3)<6> Дополнительно рекомендуем ознакомиться со статьями С.Н. Зайцевой "Реализация имущества банкрота: вопросы налогообложения" и "Продукция предприятия-банкрота: о вычете НДС у покупателя", N 6, 2019, а также со статьей Н.Н. Луговой "Банкротный НДС", N 2, 2020.
Статья: Когда вычет НДС можно заявить по истечении трехлетнего срока
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Компания в декларации за I квартал 2019 г. заявила к вычету НДС по счетам-фактурам за 2014 и 2015 гг., который ранее был учтен ею в расходах. Инспекция в вычете отказала по причине пропуска компанией трехлетнего срока. Суды с ней согласились. Они отклонили доводы компании о пропуске ею трехлетнего срока из-за действий инспекции. Компания указывала, что узнала о невключении в вычеты по НДС сумм по спорным счетам-фактурам только при установленном в акте выездной налоговой проверки факте неправомерного занижения налоговой базы по налогу на прибыль. Если бы налоговый орган провел выездную налоговую проверку ранее, чем она фактически была проведена, компания не пропустила бы предусмотренный законом трехлетний срок на подачу налоговой декларации. Суды указали, что компанией не представлено доказательств, свидетельствующих о наличии объективных препятствий для реализации права на вычет в течение трехлетнего срока. Инспекция процедуру проведения выездной налоговой проверки, рассмотрения материалов проверки не нарушала. Пропуск срока допущен налогоплательщиком в результате собственных действий (бездействия), вытекающих из неправильного применения положений п. 1 ст. 170 НК РФ. У компании была реальная возможность определить период совершения ошибок (искажений) и произвести перерасчет налоговой базы за соответствующий период, поскольку она обладала всей первичной документацией по сделкам с контрагентами. Определением Верховного суда РФ от 15.06.2021 N 304-ЭС21-8298 было отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Компания в декларации за I квартал 2019 г. заявила к вычету НДС по счетам-фактурам за 2014 и 2015 гг., который ранее был учтен ею в расходах. Инспекция в вычете отказала по причине пропуска компанией трехлетнего срока. Суды с ней согласились. Они отклонили доводы компании о пропуске ею трехлетнего срока из-за действий инспекции. Компания указывала, что узнала о невключении в вычеты по НДС сумм по спорным счетам-фактурам только при установленном в акте выездной налоговой проверки факте неправомерного занижения налоговой базы по налогу на прибыль. Если бы налоговый орган провел выездную налоговую проверку ранее, чем она фактически была проведена, компания не пропустила бы предусмотренный законом трехлетний срок на подачу налоговой декларации. Суды указали, что компанией не представлено доказательств, свидетельствующих о наличии объективных препятствий для реализации права на вычет в течение трехлетнего срока. Инспекция процедуру проведения выездной налоговой проверки, рассмотрения материалов проверки не нарушала. Пропуск срока допущен налогоплательщиком в результате собственных действий (бездействия), вытекающих из неправильного применения положений п. 1 ст. 170 НК РФ. У компании была реальная возможность определить период совершения ошибок (искажений) и произвести перерасчет налоговой базы за соответствующий период, поскольку она обладала всей первичной документацией по сделкам с контрагентами. Определением Верховного суда РФ от 15.06.2021 N 304-ЭС21-8298 было отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам.
Статья: НДС при банкротстве
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 10)<8> Дополнительно рекомендуем ознакомиться со статьей "Продукция предприятия-банкрота: о вычете НДС у покупателя", N 6, 2019.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 10)<8> Дополнительно рекомендуем ознакомиться со статьей "Продукция предприятия-банкрота: о вычете НДС у покупателя", N 6, 2019.
Статья: Ошибки налогоплательщика или промахи налоговиков?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)В том числе обществу было предложено представить пояснения по повторному принятию к вычету НДС в IV квартале 2019 года по счетам-фактурам за III квартал 2019 года, неисчислению НДС с авансов, полученных от некоторых контрагентов, отраженных в оспариваемом решении.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)В том числе обществу было предложено представить пояснения по повторному принятию к вычету НДС в IV квартале 2019 года по счетам-фактурам за III квартал 2019 года, неисчислению НДС с авансов, полученных от некоторых контрагентов, отраженных в оспариваемом решении.
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Так, если вы определили, что оказываемые вами услуги не считаются оказанными на территории РФ, то обращаем внимание на два момента. Первый - данные по таким услугам следует отражать в разделе 7 декларации по НДС. И второй момент - раздельный учет входного НДС, который обычно ведется при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в данном случае вести не нужно. Это связано с тем, что в целях принятия входного НДС к вычету с 01.07.2019 операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, считаются облагаемыми НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) и входной НДС по ним не распределяется, а полностью принимается к вычету.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Так, если вы определили, что оказываемые вами услуги не считаются оказанными на территории РФ, то обращаем внимание на два момента. Первый - данные по таким услугам следует отражать в разделе 7 декларации по НДС. И второй момент - раздельный учет входного НДС, который обычно ведется при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в данном случае вести не нужно. Это связано с тем, что в целях принятия входного НДС к вычету с 01.07.2019 операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, считаются облагаемыми НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) и входной НДС по ним не распределяется, а полностью принимается к вычету.