Безнадежный долг в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Безнадежный долг в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, безнадежный долг может быть учтен в расходах в течение трех лет с момента вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с отсутствием имущества у должника (п. 2 ст. 266 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, безнадежный долг может быть учтен в расходах в течение трех лет с момента вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с отсутствием имущества у должника (п. 2 ст. 266 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете порядок списания безнадежной дебиторской задолженности зависит от наличия резерва по сомнительным долгам. Если его нет - спишите весь долг в расходы. Если есть - спишите долг за счет резерва, уменьшите резерв на задолженность. Если резерва не хватит, остаток долга включите в расходы (ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина от 16.01.2018 N 03-03-06/2/1551).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете порядок списания безнадежной дебиторской задолженности зависит от наличия резерва по сомнительным долгам. Если его нет - спишите весь долг в расходы. Если есть - спишите долг за счет резерва, уменьшите резерв на задолженность. Если резерва не хватит, остаток долга включите в расходы (ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина от 16.01.2018 N 03-03-06/2/1551).
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете списанию подлежит дебиторская задолженность, которая признана безнадежной. Сумму безнадежного долга относят к внереализационным расходам. Если организация создавала резерв по сомнительным долгам, любая безнадежная задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (работ, услуг), списывается за счет этого резерва. При недостаточности суммы резерва безнадежный долг включают во внереализационные расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете списанию подлежит дебиторская задолженность, которая признана безнадежной. Сумму безнадежного долга относят к внереализационным расходам. Если организация создавала резерв по сомнительным долгам, любая безнадежная задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (работ, услуг), списывается за счет этого резерва. При недостаточности суммы резерва безнадежный долг включают во внереализационные расходы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2. В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности:
(ред. от 28.11.2025)2. В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль17. СПИСАНИЕ БЕЗНАДЕЖНОЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Вопрос: Банк уступает с убытком права требования по кредитам, признанным безнадежными в бухучете. Основной долг по кредиту в налоговом учете также признан безнадежным и списан за счет РВПС, проценты не признаны безнадежным долгом и не списаны за счет РСД. Каков порядок налогового учета убытка от уступки таких прав требования?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк уступает с убытком права требования по кредитам, признанным безнадежными в бухгалтерском учете (в бухучете финансовый результат в виде полученных от уступки средств в полной сумме относится на доходы банка). При этом основной долг по кредиту в налоговом учете также признан безнадежным и списан за счет РВПС, а проценты не признаны безнадежным долгом и не списаны за счет РСД (не истек срок исковой давности или есть судебный акт, но задолженность не погашена). Каков порядок налогового учета убытка от уступки таких прав требования?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк уступает с убытком права требования по кредитам, признанным безнадежными в бухгалтерском учете (в бухучете финансовый результат в виде полученных от уступки средств в полной сумме относится на доходы банка). При этом основной долг по кредиту в налоговом учете также признан безнадежным и списан за счет РВПС, а проценты не признаны безнадежным долгом и не списаны за счет РСД (не истек срок исковой давности или есть судебный акт, но задолженность не погашена). Каков порядок налогового учета убытка от уступки таких прав требования?
Готовое решение: Как отразить дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в учете учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как списать просроченную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как списать просроченную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в налоговом учете
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.12.2024 N 03-03-06/3/123096 <Какую дебиторскую задолженность можно признать безнадежной, а какую - сомнительной?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Перечень оснований для признания долгов безнадежными (нереальными к взысканию) в налоговом учете является закрытым (Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-03-06/1/5276). И списать дебиторскую задолженность по критериям, разработанным самой организацией, нельзя (Письмо Минфина России от 31.08.2023 N 03-03-06/3/82939).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Перечень оснований для признания долгов безнадежными (нереальными к взысканию) в налоговом учете является закрытым (Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-03-06/1/5276). И списать дебиторскую задолженность по критериям, разработанным самой организацией, нельзя (Письмо Минфина России от 31.08.2023 N 03-03-06/3/82939).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм безнадежных долгов.
(Письмо Минфина России от 27.11.2025 N 03-03-06/1/115231)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм безнадежных долгов.
(Письмо Минфина России от 27.11.2025 N 03-03-06/1/115231)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм безнадежных долгов.
Готовое решение: Как учреждению с 2026 г. списать дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как списать безнадежную дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как списать безнадежную дебиторскую задолженность в налоговом учете
Вопрос: О признании списанной дебиторской задолженности безнадежной и ее учете в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.09.2025 N 03-03-06/1/89074)Вопрос: О признании списанной дебиторской задолженности безнадежной и ее учете в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.09.2025 N 03-03-06/1/89074)Вопрос: О признании списанной дебиторской задолженности безнадежной и ее учете в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Какие долги признаются безнадежными в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Какие долги признаются безнадежными в налоговом учете