Безнадежный долг УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Безнадежный долг УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что делать с "упрощенным" долгом после перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Безнадежных долгов на УСН нет
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Безнадежных долгов на УСН нет
Нормативные акты
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2026)Организация может признать обязательства по кредитному договору (договору займа) безнадежным долгом в целях налога на прибыль, если они прекращены по любому основанию, установленному Федеральным законом от 07.10.2022 N 377-ФЗ, включая:
(КонсультантПлюс, 2026)Организация может признать обязательства по кредитному договору (договору займа) безнадежным долгом в целях налога на прибыль, если они прекращены по любому основанию, установленному Федеральным законом от 07.10.2022 N 377-ФЗ, включая:
Статья: Бухотчетность: вопросы после сдачи
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если же вы не сможете обосновать, почему долг безнадежный, то, пока не истек срок давности, лучше его не списывать с баланса. Ведь через некоторое время, к примеру, директор может принять решение обратиться в суд. Или просто помирится с контрагентом, и тот закроет свои долги.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если же вы не сможете обосновать, почему долг безнадежный, то, пока не истек срок давности, лучше его не списывать с баланса. Ведь через некоторое время, к примеру, директор может принять решение обратиться в суд. Или просто помирится с контрагентом, и тот закроет свои долги.
Статья: Учет сомнительной задолженности в 2023 - 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Налогоплательщик вправе создавать резерв по сомнительным долгам. Данное решение должно быть отражено в учетной политике в целях налогообложения. Порядок создания резерва установлен ст. 266 НК РФ. Создавать резерв могут только плательщики налога на прибыль, то есть организации на общей системе налогообложения. Если приносящая доход деятельность учреждения облагается налогами в рамках упрощенной системы налогообложения, резерв по сомнительным долгам в налоговом учете не формируется.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Налогоплательщик вправе создавать резерв по сомнительным долгам. Данное решение должно быть отражено в учетной политике в целях налогообложения. Порядок создания резерва установлен ст. 266 НК РФ. Создавать резерв могут только плательщики налога на прибыль, то есть организации на общей системе налогообложения. Если приносящая доход деятельность учреждения облагается налогами в рамках упрощенной системы налогообложения, резерв по сомнительным долгам в налоговом учете не формируется.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Также НДС придется восстановить, если продавец вернет вам аванс или дебиторскую задолженность вы спишете как безнадежный долг.
(КонсультантПлюс, 2026)Также НДС придется восстановить, если продавец вернет вам аванс или дебиторскую задолженность вы спишете как безнадежный долг.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль15.1. Учитывается ли в расходах сумма безнадежного (сомнительного) долга, который образовался в период применения УСН?
Типовая ситуация: Проценты по выданным займам и депозитам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Процентные займы учитывают на счете 58.03, депозиты - 58.03 или 55.03. По дебету отражают выдачу займа, по кредиту - возврат денег. При истечении срока давности и в иных случаях, когда долг признается безнадежным, выданные займы списывают так же, как другую дебиторскую задолженность.
(Издательство "Главная книга", 2026)Процентные займы учитывают на счете 58.03, депозиты - 58.03 или 55.03. По дебету отражают выдачу займа, по кредиту - возврат денег. При истечении срока давности и в иных случаях, когда долг признается безнадежным, выданные займы списывают так же, как другую дебиторскую задолженность.
Вопрос: В 2023 г. организация на ОСН ошибочно списала в расходы дебиторскую задолженность, возникшую из-за неоплаты поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность погашена, при этом организация применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%. Как это отразить в налоговом учете?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Указанные положения НК РФ содержат исчерпывающий перечень оснований для признания дебиторской задолженности безнадежной.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Указанные положения НК РФ содержат исчерпывающий перечень оснований для признания дебиторской задолженности безнадежной.
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН в расходах можно учесть безнадежную дебиторскую задолженность по выданным авансам или займам, кроме процентов. Безнадежный долг покупателя по оплате товаров (работ, услуг) учесть нельзя (ст. ст. 346.16, 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН в расходах можно учесть безнадежную дебиторскую задолженность по выданным авансам или займам, кроме процентов. Безнадежный долг покупателя по оплате товаров (работ, услуг) учесть нельзя (ст. ст. 346.16, 346.17 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности покупателя по договору купли-продажи, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности? Сумма созданного резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете равна сумме долга...
(Консультация эксперта, 2026)Расход в виде суммы списанного долга (так же, как и расход на формирование резерва по сомнительным долгам) прямо не поименован в перечне расходов, которые учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН. Включить сумму списанной дебиторской задолженности в состав расходов на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ также нельзя. Такой вывод можно сделать исходя из разъяснений Минфина России для налогоплательщиков, применяющих кассовый метод признания доходов и расходов при исчислении налога на прибыль (считаем, что они применимы также и для организаций на УСН). Минфин России указал, что при кассовом методе датой признания безнадежного долга в составе расходов является дата прекращения требования (п. 2 Письма от 26.08.2002 N 04-02-06/3/61). Поскольку требование к должнику не прекращается в связи с истечением срока исковой давности и списанием безнадежного долга (о чем сказано в разделе "Гражданско-правовые отношения"), то расход от списания долга признавать не следует.
(Консультация эксперта, 2026)Расход в виде суммы списанного долга (так же, как и расход на формирование резерва по сомнительным долгам) прямо не поименован в перечне расходов, которые учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН. Включить сумму списанной дебиторской задолженности в состав расходов на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ также нельзя. Такой вывод можно сделать исходя из разъяснений Минфина России для налогоплательщиков, применяющих кассовый метод признания доходов и расходов при исчислении налога на прибыль (считаем, что они применимы также и для организаций на УСН). Минфин России указал, что при кассовом методе датой признания безнадежного долга в составе расходов является дата прекращения требования (п. 2 Письма от 26.08.2002 N 04-02-06/3/61). Поскольку требование к должнику не прекращается в связи с истечением срока исковой давности и списанием безнадежного долга (о чем сказано в разделе "Гражданско-правовые отношения"), то расход от списания долга признавать не следует.
Статья: Учет сомнительной задолженности в 2026 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 12)Решение о создании резерва по сомнительным долгам должно быть отражено в учетной политике в целях налогообложения. Порядок создания резерва установлен ст. 266 НК РФ. Создавать резерв могут только плательщики налога на прибыль, то есть организации на общей системе налогообложения. Если приносящая доход деятельность учреждения облагается налогами в рамках упрощенной системы налогообложения, резерв по сомнительным долгам в налоговом учете не формируется.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 12)Решение о создании резерва по сомнительным долгам должно быть отражено в учетной политике в целях налогообложения. Порядок создания резерва установлен ст. 266 НК РФ. Создавать резерв могут только плательщики налога на прибыль, то есть организации на общей системе налогообложения. Если приносящая доход деятельность учреждения облагается налогами в рамках упрощенной системы налогообложения, резерв по сомнительным долгам в налоговом учете не формируется.