Безнадежный долг расход
Подборка наиболее важных документов по запросу Безнадежный долг расход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, абз. 18 п. 2 ст. 266 НК РФ определена конкретная категория участников хозяйственной деятельности (банки), которая вправе признавать безнадежными долгами расходы, понесенные при приобретении права требования. При этом иным субъектам хозяйственной деятельности не предоставлено соответствующее право на учет спорных затрат.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, абз. 18 п. 2 ст. 266 НК РФ определена конкретная категория участников хозяйственной деятельности (банки), которая вправе признавать безнадежными долгами расходы, понесенные при приобретении права требования. При этом иным субъектам хозяйственной деятельности не предоставлено соответствующее право на учет спорных затрат.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно включил в состав внереализационных расходов безнадежные к взысканию долги по неоплаченным лизинговым платежам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно включил в состав внереализационных расходов безнадежные к взысканию долги по неоплаченным лизинговым платежам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 06.09.2024 N ЕД-7-23/718@
"Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется порядок признания расходов сомнительными или безнадежными долгами (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Изменяется порядок признания расходов сомнительными или безнадежными долгами (01.01.2026)
Готовое решение: Списание переплаты по налогу за пределами срока исковой давности
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть переплата по налогу с истекшим сроком исковой давности, которая не была учтена при формировании сальдо ЕНС на 1 января 2023 г., полагаем, вы можете учесть ее в расходах для целей налогообложения как безнадежный долг (п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 НК РФ). Но надо учитывать, что проверяющие могут не согласиться с таким подходом.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть переплата по налогу с истекшим сроком исковой давности, которая не была учтена при формировании сальдо ЕНС на 1 января 2023 г., полагаем, вы можете учесть ее в расходах для целей налогообложения как безнадежный долг (п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 НК РФ). Но надо учитывать, что проверяющие могут не согласиться с таким подходом.
Статья: Суд установил, что налоговой не соблюдены процессуальные требования рассмотрения материалов проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Вопрос о правомерном включении в состав
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Вопрос о правомерном включении в состав
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль15.1. Учитывается ли в расходах сумма безнадежного (сомнительного) долга, который образовался в период применения УСН?
Готовое решение: Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если суммы резерва не хватило для списания всех безнадежных долгов, то остаток долга включите во внереализационные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 05.03.2025 N 03-03-06/1/21404, от 11.01.2023 N 03-03-06/1/648, от 10.09.2020 N 03-03-06/1/79460, от 29.01.2020 N 03-03-06/1/5267, от 21.10.2019 N 03-03-06/1/80555).
(КонсультантПлюс, 2026)Если суммы резерва не хватило для списания всех безнадежных долгов, то остаток долга включите во внереализационные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 05.03.2025 N 03-03-06/1/21404, от 11.01.2023 N 03-03-06/1/648, от 10.09.2020 N 03-03-06/1/79460, от 29.01.2020 N 03-03-06/1/5267, от 21.10.2019 N 03-03-06/1/80555).
Вопрос: О законопроекте, предусматривающем право профессиональных коллекторских организаций учесть расходы на приобретение прав требования по кредитам в составе безнадежных долгов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.09.2025 N 03-03-06/3/90858)Вопрос: О законопроекте, предусматривающем право профессиональных коллекторских организаций учесть расходы на приобретение прав требования по кредитам в составе безнадежных долгов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.09.2025 N 03-03-06/3/90858)Вопрос: О законопроекте, предусматривающем право профессиональных коллекторских организаций учесть расходы на приобретение прав требования по кредитам в составе безнадежных долгов в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете порядок списания безнадежной задолженности зависит от наличия резерва по сомнительным долгам. Если он создан, то задолженность списывайте за счет резерва. Если его нет, спишите весь безнадежный долг в расходы.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете порядок списания безнадежной задолженности зависит от наличия резерва по сомнительным долгам. Если он создан, то задолженность списывайте за счет резерва. Если его нет, спишите весь безнадежный долг в расходы.
Статья: Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Когда безнадежные долги идут в состав расходов
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Когда безнадежные долги идут в состав расходов
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Кроме того, абз. 19 п. 2 ст. 266 НК РФ определена конкретная категория участников хозяйственной деятельности (банки), которая вправе признавать безнадежными долгами расходы, понесенные при приобретении права требования. При этом иным субъектам хозяйственной деятельности не предоставлено соответствующее право на учет спорных затрат.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Кроме того, абз. 19 п. 2 ст. 266 НК РФ определена конкретная категория участников хозяйственной деятельности (банки), которая вправе признавать безнадежными долгами расходы, понесенные при приобретении права требования. При этом иным субъектам хозяйственной деятельности не предоставлено соответствующее право на учет спорных затрат.
Вопрос: ООО по договору займа выдало взаимозависимому физлицу денежные средства. Заем не возвращен, а в 2021 г. связь с физлицом прекратилась по причине его выезда за рубеж. Вправе ли ООО признать долг безнадежным и учесть сумму долга в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО по договору займа выдало взаимозависимому физлицу денежные средства. Заем не возвращен, а в 2021 г. связь с физлицом прекратилась по причине его выезда за рубеж. Вправе ли ООО признать долг безнадежным и учесть сумму долга в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО по договору займа выдало взаимозависимому физлицу денежные средства. Заем не возвращен, а в 2021 г. связь с физлицом прекратилась по причине его выезда за рубеж. Вправе ли ООО признать долг безнадежным и учесть сумму долга в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?