Безнадежный долг ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Безнадежный долг ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прощение долга как двусторонняя сделка: какое значение имеет пункт 34 Постановления Пленума Верховного Суда N 6 для российской судебной практики и доктринальной дискуссии?
(Муллина Ю.Н.)
("Закон", 2022, N 2)Еще реже на практике возникает необходимость защитить должника от прощения долга. Как мы показали выше, практика в российских судах в последнее время по большей части касается защиты должника от выплаты налога на доход физических лиц, полученный в результате списания его безнадежного долга. Вряд ли те аргументы в пользу двустороннего прощения долга, которые мы приводили выше - уважение имущественной самостоятельности должника, защита его интереса на исполнение должного, защита от навязывания дара, - являются релевантными для должников по безнадежным долгам.
(Муллина Ю.Н.)
("Закон", 2022, N 2)Еще реже на практике возникает необходимость защитить должника от прощения долга. Как мы показали выше, практика в российских судах в последнее время по большей части касается защиты должника от выплаты налога на доход физических лиц, полученный в результате списания его безнадежного долга. Вряд ли те аргументы в пользу двустороннего прощения долга, которые мы приводили выше - уважение имущественной самостоятельности должника, защита его интереса на исполнение должного, защита от навязывания дара, - являются релевантными для должников по безнадежным долгам.
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)При прощении долга в ситуациях 1 и 3, описанных в вопросе, задолженность заемщика прекращается, однако это не связано с признанием ее безнадежной. В ситуации 2 прощение ранее признанной безнадежной задолженности, по мнению консультантов, означает, что банк не считает взыскание этой задолженности нереальным. Прощение долга будет формировать у заемщика экономическую выгоду, облагаемую НДФЛ.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)При прощении долга в ситуациях 1 и 3, описанных в вопросе, задолженность заемщика прекращается, однако это не связано с признанием ее безнадежной. В ситуации 2 прощение ранее признанной безнадежной задолженности, по мнению консультантов, означает, что банк не считает взыскание этой задолженности нереальным. Прощение долга будет формировать у заемщика экономическую выгоду, облагаемую НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.01.2018 N 03-04-07/5117)Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 223 Кодекса в редакции Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в целях обложения налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 статьи 223 Кодекса, дата фактического получения дохода определяется как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, являющейся взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.01.2018 N 03-04-07/5117)Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 223 Кодекса в редакции Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в целях обложения налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 статьи 223 Кодекса, дата фактического получения дохода определяется как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, являющейся взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику.
<Письмо> ФНС России от 16.04.2019 N СА-4-7/7164
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>После получения постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства и возвращении взыскателю исполнительного документа Агентство в соответствии с пунктом 2 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации признало дебиторскую задолженность заемщика безнадежным долгом и списало с баланса.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>После получения постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства и возвращении взыскателю исполнительного документа Агентство в соответствии с пунктом 2 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации признало дебиторскую задолженность заемщика безнадежным долгом и списало с баланса.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 01.01.2026 расширен круг случаев для признания задолженности безнадежной.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 01.01.2026 расширен круг случаев для признания задолженности безнадежной.
Статья: Налоговая реформа - 2026: закон принят
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Безнадежным долгом будет признаваться задолженность по долговым обязательствам иностранной организации в виде процентов, штрафов, пеней и (или) иных санкций, которые признаны в составе доходов в соответствии с подп. 14.7 п. 4 ст. 271 НК РФ, обязательства по которой прекращены в связи с ее прощением при выполнении условий, указанных в подп. 13 п. 2 ст. 310 НК РФ. Кроме того, установлено, что не признается безнадежным долгом задолженность, соответствующая сумме доходов, дата признания которых в соответствии с положениями ст. 271 НК РФ не наступила на момент списания этой задолженности (новая редакция п. 2 ст. 266 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Безнадежным долгом будет признаваться задолженность по долговым обязательствам иностранной организации в виде процентов, штрафов, пеней и (или) иных санкций, которые признаны в составе доходов в соответствии с подп. 14.7 п. 4 ст. 271 НК РФ, обязательства по которой прекращены в связи с ее прощением при выполнении условий, указанных в подп. 13 п. 2 ст. 310 НК РФ. Кроме того, установлено, что не признается безнадежным долгом задолженность, соответствующая сумме доходов, дата признания которых в соответствии с положениями ст. 271 НК РФ не наступила на момент списания этой задолженности (новая редакция п. 2 ст. 266 НК РФ).
Статья: Новости от 21.04.2023
("Главная книга", 2023, N 9)К внереализационным расходам относятся списанные безнадежные долги. Все основания, по которым задолженность может быть признана безнадежной, перечислены в п. 2 ст. 266 НК РФ. К примеру, безнадежным можно признать долг, по которому истек срок исковой давности. Если же долг не безнадежен ни по одному основанию, но организация простила его, уменьшить на сумму задолженности "прибыльную" базу нельзя.
("Главная книга", 2023, N 9)К внереализационным расходам относятся списанные безнадежные долги. Все основания, по которым задолженность может быть признана безнадежной, перечислены в п. 2 ст. 266 НК РФ. К примеру, безнадежным можно признать долг, по которому истек срок исковой давности. Если же долг не безнадежен ни по одному основанию, но организация простила его, уменьшить на сумму задолженности "прибыльную" базу нельзя.
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)Обложению НДФЛ не подлежит доход в виде суммы задолженности перед кредитором (организацией или ИП), от исполнения требований по уплате которой гражданин освобожден в связи с признанием долга безнадежным к взысканию. Но норма работает, лишь когда выполняются два условия:
("Главная книга", 2023, N 19)Обложению НДФЛ не подлежит доход в виде суммы задолженности перед кредитором (организацией или ИП), от исполнения требований по уплате которой гражданин освобожден в связи с признанием долга безнадежным к взысканию. Но норма работает, лишь когда выполняются два условия:
Вопрос: Об НДФЛ при списании банком безнадежной задолженности по кредитному договору в 2019 г.
(Письмо ФНС России от 06.02.2025 N БС-4-11/1098@)Таким образом, доходы в виде суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, полученные в налоговом периоде 2019 года, не освобождены от налогообложения и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке.
(Письмо ФНС России от 06.02.2025 N БС-4-11/1098@)Таким образом, доходы в виде суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, полученные в налоговом периоде 2019 года, не освобождены от налогообложения и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке.
Последние изменения: НДФЛ при прощении долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Списание безнадежного долга освобождено от НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Списание безнадежного долга освобождено от НДФЛ.