Беспроцентный займ сотруднику учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ сотруднику учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсацию морального вреда, причиненного работнику
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсацию морального вреда, причиненного работнику
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2026)Как процентные, так и беспроцентные займы, предоставленные работникам, можно учитывать на счете 73, субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам". Не забудьте только, что в бухгалтерском балансе займы работникам, выданные под проценты, в любом случае должны сформировать показатель с кодом 1170 "Финансовые вложения" в разд. I "Внеоборотные активы" или показатель с кодом 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" в разд. II "Оборотные активы".
(КонсультантПлюс, 2026)Как процентные, так и беспроцентные займы, предоставленные работникам, можно учитывать на счете 73, субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам". Не забудьте только, что в бухгалтерском балансе займы работникам, выданные под проценты, в любом случае должны сформировать показатель с кодом 1170 "Финансовые вложения" в разд. I "Внеоборотные активы" или показатель с кодом 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" в разд. II "Оборотные активы".
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.03.2025 N 114
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N ОО-2 "Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности общеобразовательной организации" и указаний по ее заполнению"В затраты на оплату труда не включаются пособия и другие выплаты за счет средств государственных внебюджетных фондов (пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком; оплата санаторно-курортного лечения, отдыха работников и их семей, страховые выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний); выплаты по договорам личного, имущественного и иного страхования; выплаты неработающим пенсионерам; представительские расходы; возвратные заемные денежные средства, выданные организацией работнику, суммы материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными средствами; безвозмездные субсидии, предоставленные работникам на жилищное строительство или приобретение жилья и др.
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N ОО-2 "Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности общеобразовательной организации" и указаний по ее заполнению"В затраты на оплату труда не включаются пособия и другие выплаты за счет средств государственных внебюджетных фондов (пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком; оплата санаторно-курортного лечения, отдыха работников и их семей, страховые выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний); выплаты по договорам личного, имущественного и иного страхования; выплаты неработающим пенсионерам; представительские расходы; возвратные заемные денежные средства, выданные организацией работнику, суммы материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными средствами; безвозмездные субсидии, предоставленные работникам на жилищное строительство или приобретение жилья и др.
Приказ Росстата от 28.12.2023 N 701
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Министерством просвещения Российской Федерации федерального статистического наблюдения за деятельностью образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным программам профессионального обучения"В затраты на оплату труда не включаются пособия и другие выплаты за счет средств государственных внебюджетных фондов (пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком; оплата санаторно-курортного лечения, отдыха работников и их семей, страховые выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний); выплаты по договорам личного, имущественного и иного страхования; выплаты неработающим пенсионерам; представительские расходы; возвратные заемные денежные средства, выданные организацией работнику, суммы материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными средствами; безвозмездные субсидии, предоставленные работникам на жилищное строительство или приобретение жилья.
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Министерством просвещения Российской Федерации федерального статистического наблюдения за деятельностью образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным программам профессионального обучения"В затраты на оплату труда не включаются пособия и другие выплаты за счет средств государственных внебюджетных фондов (пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком; оплата санаторно-курортного лечения, отдыха работников и их семей, страховые выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний); выплаты по договорам личного, имущественного и иного страхования; выплаты неработающим пенсионерам; представительские расходы; возвратные заемные денежные средства, выданные организацией работнику, суммы материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными средствами; безвозмездные субсидии, предоставленные работникам на жилищное строительство или приобретение жилья.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо может получить доход в натуральной форме (например, дорогостоящий подарок работнику) или в виде материальной выгоды (например, физлицу предоставлен беспроцентный заем). Материальная выгода и доходы, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ. Понятно, что удержать налог из таких доходов невозможно, он удерживается из денежных сумм, выплаченных физлицу позже.
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо может получить доход в натуральной форме (например, дорогостоящий подарок работнику) или в виде материальной выгоды (например, физлицу предоставлен беспроцентный заем). Материальная выгода и доходы, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ. Понятно, что удержать налог из таких доходов невозможно, он удерживается из денежных сумм, выплаченных физлицу позже.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация выдает работнику по договору беспроцентный заем на приобретение жилья, а работник обязуется указанные денежные средства возвратить.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в рассматриваемой ситуации организация выдает работнику по договору беспроцентный заем на приобретение жилья, а работник обязуется указанные денежные средства возвратить.
Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил от организации беспроцентный заем на покупку жилья. В мае получено уведомление от налогового органа о праве работника на имущественный вычет. Нужно ли в 2024 г. с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом N 259-ФЗ, исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил от организации беспроцентный заем на покупку жилья. В мае 2024 г. получено уведомление от налогового органа о праве работника на имущественный вычет. Нужно ли в 2024 г. с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ, исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил от организации беспроцентный заем на покупку жилья. В мае 2024 г. получено уведомление от налогового органа о праве работника на имущественный вычет. Нужно ли в 2024 г. с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ, исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- работников фирмы по возмещению материального ущерба, учтенную по дебету счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям";
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- работников фирмы по возмещению материального ущерба, учтенную по дебету счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям";
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах при выдаче физическому лицу беспроцентного займа на приобретение жилья
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах при выдаче физическому лицу беспроцентного займа на приобретение жилья
Готовое решение: Как отражать дебиторскую задолженность в бухгалтерской отчетности за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)дебиторская задолженность по беспроцентным займам, выданным работникам, со сроком погашения менее 12 месяцев - 100 тыс. руб.
(КонсультантПлюс, 2025)дебиторская задолженность по беспроцентным займам, выданным работникам, со сроком погашения менее 12 месяцев - 100 тыс. руб.
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Законодательные ограничения на выдачу займов сотрудникам отсутствуют, как и регламенты по таким сделкам. Работодатель может выдать заем без процентов или под определенный процент с учетом общих норм главы 42 Гражданского кодекса.
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Законодательные ограничения на выдачу займов сотрудникам отсутствуют, как и регламенты по таким сделкам. Работодатель может выдать заем без процентов или под определенный процент с учетом общих норм главы 42 Гражданского кодекса.
Вопрос: В 2023 г. работник получил материальную выгоду при выдаче ему работодателем беспроцентного займа. Если в январе 2024 г. в результате пересчета и выявления ошибки сумма материальной выгоды увеличится, то будет ли подлежать налогообложению НДФЛ выявленная разница?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: В 2023 г. работник получил материальную выгоду при выдаче ему работодателем беспроцентного займа. Если в январе 2024 г. в результате пересчета и выявления ошибки сумма материальной выгоды увеличится, то будет ли подлежать налогообложению НДФЛ выявленная разница?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: В 2023 г. работник получил материальную выгоду при выдаче ему работодателем беспроцентного займа. Если в январе 2024 г. в результате пересчета и выявления ошибки сумма материальной выгоды увеличится, то будет ли подлежать налогообложению НДФЛ выявленная разница?