Беспроцентный займ сотруднику налоговые последствия
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ сотруднику налоговые последствия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем. В мае 2024 г. работник уволился. Правильно ли организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС сведения о невозможности удержания налога, нужно ли в 2025 г. начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, для заимодавца на УСН никаких налоговых последствий при выдаче беспроцентного займа не возникает, поскольку ни расходов, ни доходов в этом случае у вас нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, для заимодавца на УСН никаких налоговых последствий при выдаче беспроцентного займа не возникает, поскольку ни расходов, ни доходов в этом случае у вас нет.
Тематический выпуск: Долговые обязательства: учет и налогообложение займов
(Агабекян О.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 3)В условиях денежных беспроцентных займов налоговых последствий нет, поскольку отсутствует объект налогообложения.
(Агабекян О.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 3)В условиях денежных беспроцентных займов налоговых последствий нет, поскольку отсутствует объект налогообложения.
Статья: Займы сотрудникам АУ
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2014, N 1)Пример. Автономное учреждение выдало сотруднику беспроцентный заем сроком на шесть месяцев в размере 100 тыс. руб. Заем был погашен единовременно в установленный срок. Рассчитаем материальную выгоду и НДФЛ.
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2014, N 1)Пример. Автономное учреждение выдало сотруднику беспроцентный заем сроком на шесть месяцев в размере 100 тыс. руб. Заем был погашен единовременно в установленный срок. Рассчитаем материальную выгоду и НДФЛ.
Статья: Аудит займов и кредитов: процедуры проверки
(Байдык Т.Н.)
("Аудиторские ведомости", 2010, N 12)Для минимизации налоговых рисков при проверке полезно сопоставить величину процентов, уплачиваемых по полученным кредитам и выданным займам, а также установить, насколько сильна между ними взаимосвязь. На практике нередки случаи, когда сотрудникам (или сторонним организациям) выдаются беспроцентные займы из средств, полученных по кредитному договору. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ любой расход, который организация учитывает при налогообложении прибыли, должен быть обоснован и направлен на получение дохода. Если заимодавец предоставляет беспроцентный заем заемщику за счет средств, полученных самим заимодавцем в виде займа (кредита), за пользование которым заимодавец уплачивает проценты, то расходы на уплату процентов по займу (кредиту), использованному для предоставления беспроцентного займа, у заимодавца не уменьшают налоговую базу (см. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.03.2007 N А56-60519/2005, оставленное в силе Определением ВАС РФ от 20.06.2007 N 7196/07; Постановления ФАС Московского округа от 12.03.2009 N КА-А40/917-09 и от 06.05.2009 N КА-А40/2336-09).
(Байдык Т.Н.)
("Аудиторские ведомости", 2010, N 12)Для минимизации налоговых рисков при проверке полезно сопоставить величину процентов, уплачиваемых по полученным кредитам и выданным займам, а также установить, насколько сильна между ними взаимосвязь. На практике нередки случаи, когда сотрудникам (или сторонним организациям) выдаются беспроцентные займы из средств, полученных по кредитному договору. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ любой расход, который организация учитывает при налогообложении прибыли, должен быть обоснован и направлен на получение дохода. Если заимодавец предоставляет беспроцентный заем заемщику за счет средств, полученных самим заимодавцем в виде займа (кредита), за пользование которым заимодавец уплачивает проценты, то расходы на уплату процентов по займу (кредиту), использованному для предоставления беспроцентного займа, у заимодавца не уменьшают налоговую базу (см. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.03.2007 N А56-60519/2005, оставленное в силе Определением ВАС РФ от 20.06.2007 N 7196/07; Постановления ФАС Московского округа от 12.03.2009 N КА-А40/917-09 и от 06.05.2009 N КА-А40/2336-09).
Вопрос: Организация в апреле 2010 г. выдала беспроцентный заем своему работнику. Срок возврата займа по договору - декабрь 2010 г., однако в декабре работник заем не вернул. В феврале 2011 г. собственник организации принял решение простить долг. Каковы налоговые последствия данной операции в части НДФЛ и взносов на социальное страхование?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Организация в апреле 2010 г. выдала беспроцентный заем своему работнику. Срок возврата займа по договору - декабрь 2010 г., однако в декабре работник заем не вернул. В феврале 2011 г. собственник организации принял решение простить долг. Каковы налоговые последствия данной операции в части НДФЛ и взносов на социальное страхование?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Организация в апреле 2010 г. выдала беспроцентный заем своему работнику. Срок возврата займа по договору - декабрь 2010 г., однако в декабре работник заем не вернул. В феврале 2011 г. собственник организации принял решение простить долг. Каковы налоговые последствия данной операции в части НДФЛ и взносов на социальное страхование?
Статья: Налоговая нагрузка на социальный пакет: инструкция по применению
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2013, N 7)По мнению автора, автономному учреждению лучше воздержаться от предоставления займов сотрудникам, вместо этого можно заключить соответствующие соглашения с кредитными организациями, позволяющие сотрудникам получать банковские кредиты. Конечно, банки в отличие от работодателей не выдадут, да и не имеют права выдать беспроцентный кредит, и это невыгодно сотрудникам. Однако налоговое законодательство рассматривает беспроцентные кредиты и займы как благо, влекущее налоговые последствия для физического лица. Понятно, что человек никаких доходов при этом не получает ("сколько взял - столько и вернул"), но сама возможность пользования беспроцентным кредитом считается налоговой выгодой.
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2013, N 7)По мнению автора, автономному учреждению лучше воздержаться от предоставления займов сотрудникам, вместо этого можно заключить соответствующие соглашения с кредитными организациями, позволяющие сотрудникам получать банковские кредиты. Конечно, банки в отличие от работодателей не выдадут, да и не имеют права выдать беспроцентный кредит, и это невыгодно сотрудникам. Однако налоговое законодательство рассматривает беспроцентные кредиты и займы как благо, влекущее налоговые последствия для физического лица. Понятно, что человек никаких доходов при этом не получает ("сколько взял - столько и вернул"), но сама возможность пользования беспроцентным кредитом считается налоговой выгодой.
Вопрос: Работнику-нерезиденту выдали беспроцентный заем сроком на один год. Будет ли в данном случае удерживаться НДФЛ с материальной выгоды? По какой ставке?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если организация выдала беспроцентный заем работнику или взаимозависимому физлицу, придется считать НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если организация выдала беспроцентный заем работнику или взаимозависимому физлицу, придется считать НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 18.12.2007 N 03-03-06/1/868 <Выдача займов сотрудникам>
(Новикова М.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 3)Имеет ли право компания выдавать своим сотрудникам беспроцентные или под льготные проценты займы? Существует ли в данном случае риск доначисления налога на прибыль с недополученного дохода? На эти вопросы ответил Минфин в комментируемом Письме.
(Новикова М.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 3)Имеет ли право компания выдавать своим сотрудникам беспроцентные или под льготные проценты займы? Существует ли в данном случае риск доначисления налога на прибыль с недополученного дохода? На эти вопросы ответил Минфин в комментируемом Письме.
Вопрос: ООО планирует выдать заем своему сотруднику на дорогостоящее лечение. Каким договором это оформить? Заем планируется беспроцентный, есть ли налоговые последствия? Сколько можно предельно удерживать в месяц из зарплаты?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
Корреспонденция счетов: Работнику предоставлен краткосрочный беспроцентный заем, возврат которого осуществляется путем ежемесячного удержания из заработной платы. Как отражается данная операция в бухгалтерском учете? Какие налоговые последствия возникают по данной операции?..
(Консультация эксперта, 2015)Работнику предоставлен краткосрочный беспроцентный заем, возврат которого осуществляется путем ежемесячного удержания из заработной платы. Как отражается данная операция в бухгалтерском учете? Какие налоговые последствия возникают по данной операции?
(Консультация эксперта, 2015)Работнику предоставлен краткосрочный беспроцентный заем, возврат которого осуществляется путем ежемесячного удержания из заработной платы. Как отражается данная операция в бухгалтерском учете? Какие налоговые последствия возникают по данной операции?