Беспроцентный займ ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")1. Налогоплательщик не вправе принять НДС к вычету, если он участвовал в согласованных с иными лицами действиях, направленных на неправомерное уменьшение такими лицами налоговой обязанности. В частности, не может быть принят к вычету НДС в случае, если уплаченные налогоплательщиком за товар (работу, услугу) денежные средства в конечном итоге через цепочку организаций возвращались налогоплательщику в виде беспроцентного займа, а также в случае, когда приобретение товара осуществлялось через цепочку организаций в целях искусственного наращивания стоимости товаров (работ, услуг) без формирования источника вычета (возмещения) сумм налога, а также когда налогоплательщику ему было известно о действиях иных лиц, уклоняющихся от уплаты НДС в процессе обращения товаров (работ, услуг). При этом само по себе реальное исполнение операций по реализации товаров (работ, услуг) непосредственным контрагентом налогоплательщика ("контрагентом первого звена") не позволяет налогоплательщику-покупателю претендовать на получение налоговой выгоды в отсутствие экономического источника вычета (возмещения) сумм налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")1. Налогоплательщик не вправе принять НДС к вычету, если он участвовал в согласованных с иными лицами действиях, направленных на неправомерное уменьшение такими лицами налоговой обязанности. В частности, не может быть принят к вычету НДС в случае, если уплаченные налогоплательщиком за товар (работу, услугу) денежные средства в конечном итоге через цепочку организаций возвращались налогоплательщику в виде беспроцентного займа, а также в случае, когда приобретение товара осуществлялось через цепочку организаций в целях искусственного наращивания стоимости товаров (работ, услуг) без формирования источника вычета (возмещения) сумм налога, а также когда налогоплательщику ему было известно о действиях иных лиц, уклоняющихся от уплаты НДС в процессе обращения товаров (работ, услуг). При этом само по себе реальное исполнение операций по реализации товаров (работ, услуг) непосредственным контрагентом налогоплательщика ("контрагентом первого звена") не позволяет налогоплательщику-покупателю претендовать на получение налоговой выгоды в отсутствие экономического источника вычета (возмещения) сумм налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Последствия по НДС при выдаче беспроцентного займа учредителю-организации
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Последствия по НДС при выдаче беспроцентного займа учредителю-организации
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как у ИП облагается НДС беспроцентный заем от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как у ИП облагается НДС беспроцентный заем от физлица
Типовая ситуация: Раздельный учет НДС: правило 5%, методика, примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)Долю необлагаемых операций считайте так: выручку от необлагаемых операций разделите на общую сумму выручки без НДС. Проценты по выданным займам включайте и в выручку от необлагаемых операций, и в общую выручку. Доходы, не связанные с реализацией, например, проценты по депозитам и дивиденды, не учитывайте (ст. 170 НК РФ, Письма Минфина от 16.01.2017 N 03-07-11/1282, от 17.03.2010 N 03-07-11/64, ФНС от 21.03.2011 N КЕ-4-3/4414).
(Издательство "Главная книга", 2025)Долю необлагаемых операций считайте так: выручку от необлагаемых операций разделите на общую сумму выручки без НДС. Проценты по выданным займам включайте и в выручку от необлагаемых операций, и в общую выручку. Доходы, не связанные с реализацией, например, проценты по депозитам и дивиденды, не учитывайте (ст. 170 НК РФ, Письма Минфина от 16.01.2017 N 03-07-11/1282, от 17.03.2010 N 03-07-11/64, ФНС от 21.03.2011 N КЕ-4-3/4414).