Беспроцентный займ между физическими лицами ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ между физическими лицами ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Что нужно учесть при составлении договора беспроцентного займа между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! По беспроцентному займу между физическими лицами облагаемый НДФЛ доход не образуется (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! По беспроцентному займу между физическими лицами облагаемый НДФЛ доход не образуется (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Ситуация: Как составить договор займа (процентного, беспроцентного) между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Проценты, которые заимодавец получает сверх суммы возвращенного займа, являются для него экономической выгодой, облагаемой НДФЛ. По беспроцентному займу между физлицами облагаемый НДФЛ доход не образуется (ст. ст. 41, 209, п. п. 1, 2.1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Проценты, которые заимодавец получает сверх суммы возвращенного займа, являются для него экономической выгодой, облагаемой НДФЛ. По беспроцентному займу между физлицами облагаемый НДФЛ доход не образуется (ст. ст. 41, 209, п. п. 1, 2.1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
(Консультация эксперта, 2025)ООО вправе выдать беспроцентный заем ИП, являющемуся одним из учредителей и директором ООО.
(Консультация эксперта, 2025)ООО вправе выдать беспроцентный заем ИП, являющемуся одним из учредителей и директором ООО.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Возникает ли материальная выгода по беспроцентному займу между физическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Возникает ли материальная выгода по беспроцентному займу между физическими лицами
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)Напомним, матвыгода возникает, в частности, когда работнику, учредителю, иному взаимозависимому физлицу выдан заем на льготных условиях. Это разница между суммой процентов по займу, рассчитанной исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ, и суммой договорных процентов. Для беспроцентного займа это сумма процентов по 2/3 ключевой ставки <1>. Выдавшая заем организация (ИП) должна в течение всего срока пользования займом ежемесячно исчислять НДФЛ с матвыгоды и удерживать налог из других выплачиваемых физлицу доходов <2>.
("Главная книга", 2023, N 17)Напомним, матвыгода возникает, в частности, когда работнику, учредителю, иному взаимозависимому физлицу выдан заем на льготных условиях. Это разница между суммой процентов по займу, рассчитанной исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ, и суммой договорных процентов. Для беспроцентного займа это сумма процентов по 2/3 ключевой ставки <1>. Выдавшая заем организация (ИП) должна в течение всего срока пользования займом ежемесячно исчислять НДФЛ с матвыгоды и удерживать налог из других выплачиваемых физлицу доходов <2>.
Статья: О налогообложении материальной выгоды, полученной работниками от экономии на процентах за пользование займом
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 1)- разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа;
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 1)- разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа;
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- экономия на процентах по займу, полученному от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <14>. О том, распространяется ли новшество на займы, которые выданы до официального опубликования этой поправки и на 01.01.2025 еще не будут погашены, читайте в ГК, 2024, N 18, с. 13;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- экономия на процентах по займу, полученному от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <14>. О том, распространяется ли новшество на займы, которые выданы до официального опубликования этой поправки и на 01.01.2025 еще не будут погашены, читайте в ГК, 2024, N 18, с. 13;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, произведенным единовременно путем внесения работником денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2025)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо может получить доход в натуральной форме (например, дорогостоящий подарок работнику) или в виде материальной выгоды (например, физлицу предоставлен беспроцентный заем). Материальная выгода и доходы, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ. Понятно, что удержать налог из таких доходов невозможно, он удерживается из денежных сумм, выплаченных физлицу позже.
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо может получить доход в натуральной форме (например, дорогостоящий подарок работнику) или в виде материальной выгоды (например, физлицу предоставлен беспроцентный заем). Материальная выгода и доходы, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ. Понятно, что удержать налог из таких доходов невозможно, он удерживается из денежных сумм, выплаченных физлицу позже.
Статья: Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- в момент подписания договора, когда в предмете договора написано, что заимодавец обязуется передать заемщику определенную сумму в определенный срок <7>. Формально освобождение от НДФЛ матвыгоды по такому договору, подписанному в 2024 г., должно быть, даже если заем выдан в 2025 г. Однако нужно учитывать, что это более жесткий для заимодавца договор: после его подписания уже нельзя передумать и отказаться выдавать деньги либо выдать их позже оговоренного срока <8>. Между тем матвыгода возникает по займам либо с льготным процентом, либо по беспроцентным, то есть по таким, которые не несут заимодавцу дохода. И не ясно, зачем ему заранее подписывать договор, который обяжет его сверх обычного. При отсутствии явной, веской и документально оформленной причины налоговики могут посчитать, что единственная цель - избежать НДФЛ с матвыгоды, и доначислить налог в рамках ст. 54.1 НК о необоснованной налоговой выгоде <9>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- в момент подписания договора, когда в предмете договора написано, что заимодавец обязуется передать заемщику определенную сумму в определенный срок <7>. Формально освобождение от НДФЛ матвыгоды по такому договору, подписанному в 2024 г., должно быть, даже если заем выдан в 2025 г. Однако нужно учитывать, что это более жесткий для заимодавца договор: после его подписания уже нельзя передумать и отказаться выдавать деньги либо выдать их позже оговоренного срока <8>. Между тем матвыгода возникает по займам либо с льготным процентом, либо по беспроцентным, то есть по таким, которые не несут заимодавцу дохода. И не ясно, зачем ему заранее подписывать договор, который обяжет его сверх обычного. При отсутствии явной, веской и документально оформленной причины налоговики могут посчитать, что единственная цель - избежать НДФЛ с матвыгоды, и доначислить налог в рамках ст. 54.1 НК о необоснованной налоговой выгоде <9>.