Беспроцентный займ ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 21.10.2011 N 03-11-11/260 <Получение индивидуальным предпринимателем на УСН материальной выгоды>
("Консультант", 2011, N 24)Подобные разъяснения по вопросу материальной выгоды, полученной ИП, применяющим УСН, даны ранее в Письме Минфина России от 25.01.2008 N 03-11-05/14. В данном Письме вывод специалистов основывается на том, что при исчислении налоговой базы учитываются доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249, 250 Налогового кодекса РФ (ст. 346.15 НК РФ). Статьей 250 Налогового кодекса РФ включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа не предусмотрено. Следовательно, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по беспроцентным договорам займа определять не должен.
("Консультант", 2011, N 24)Подобные разъяснения по вопросу материальной выгоды, полученной ИП, применяющим УСН, даны ранее в Письме Минфина России от 25.01.2008 N 03-11-05/14. В данном Письме вывод специалистов основывается на том, что при исчислении налоговой базы учитываются доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249, 250 Налогового кодекса РФ (ст. 346.15 НК РФ). Статьей 250 Налогового кодекса РФ включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа не предусмотрено. Следовательно, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по беспроцентным договорам займа определять не должен.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 21.10.2011 N 03-11-11/260 <Получение индивидуальным предпринимателем на УСН материальной выгоды>
(Джамалова Г.Г.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 22)Подобные разъяснения по вопросу материальной выгоды, полученной ИП, применяющим УСН, даны ранее в Письме Минфина России от 25.01.2008 N 03-11-05/14. В данном Письме вывод специалистов основывается на том, что при исчислении налоговой базы учитываются доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249, 250 Налогового кодекса РФ (ст. 346.15 НК РФ). Статьей 250 Налогового кодекса РФ включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа не предусмотрено. Следовательно, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по беспроцентным договорам займа определять не должен.
(Джамалова Г.Г.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 22)Подобные разъяснения по вопросу материальной выгоды, полученной ИП, применяющим УСН, даны ранее в Письме Минфина России от 25.01.2008 N 03-11-05/14. В данном Письме вывод специалистов основывается на том, что при исчислении налоговой базы учитываются доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249, 250 Налогового кодекса РФ (ст. 346.15 НК РФ). Статьей 250 Налогового кодекса РФ включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа не предусмотрено. Следовательно, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по беспроцентным договорам займа определять не должен.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, индивидуальный предприниматель, находившийся на УСН, получивший беспроцентный заем, обязан уплатить НДФЛ с суммы материальной выгоды в виде экономии на процентах.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, индивидуальный предприниматель, находившийся на УСН, получивший беспроцентный заем, обязан уплатить НДФЛ с суммы материальной выгоды в виде экономии на процентах.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 14.09.2006 N 18-12/3/081429@
<О налогообложении не возвращенной в установленный срок суммы займа при применении УСН>Вопрос: Индивидуальный предприниматель (заимодатель) передал во временное пользование другому индивидуальному предпринимателю (заемщику) денежные средства в виде беспроцентного займа в порядке, размере и на срок, определенные договором займа. Индивидуальные предприниматели применяют УСН. Заемщик не вернул заимодателю полностью полученную сумму займа в срок, определенный договором. Является ли остаток невозвращенной суммы займа доходом заемщика при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
<О налогообложении не возвращенной в установленный срок суммы займа при применении УСН>Вопрос: Индивидуальный предприниматель (заимодатель) передал во временное пользование другому индивидуальному предпринимателю (заемщику) денежные средства в виде беспроцентного займа в порядке, размере и на срок, определенные договором займа. Индивидуальные предприниматели применяют УСН. Заемщик не вернул заимодателю полностью полученную сумму займа в срок, определенный договором. Является ли остаток невозвращенной суммы займа доходом заемщика при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Статья: О получении беспроцентного займа спецрежимником
(Фирфарова Н.В.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Однако у Минфина свой взгляд на ситуацию. Не принимая во внимание вышеназванные прямые нормы Налогового кодекса, в Письме N 03-11-11/42697 чиновники указали, что сумма материальной выгоды по договорам беспроцентного займа индивидуальными предпринимателями, применяющими УСНО, не исчисляется и, соответственно, при определении объекта обложения НДФЛ не учитывается.
(Фирфарова Н.В.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Однако у Минфина свой взгляд на ситуацию. Не принимая во внимание вышеназванные прямые нормы Налогового кодекса, в Письме N 03-11-11/42697 чиновники указали, что сумма материальной выгоды по договорам беспроцентного займа индивидуальными предпринимателями, применяющими УСНО, не исчисляется и, соответственно, при определении объекта обложения НДФЛ не учитывается.
Статья: Книга учета доходов и расходов при "упрощенке": разъяснения контролирующих органов
(Нестеров С.Е.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 9)Если "упрощенцем"-предпринимателем получены денежные средства по беспроцентному договору займа, возникает ли при этом материальная выгода? Обратимся к Письму Минфина России от 25.01.2008 N 03-11-05/14: в соответствии со ст. 346.15 Кодекса налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации в соответствии со ст. 249 Кодекса и внереализационные доходы в соответствии со ст. 250 Кодекса. В связи с тем что ст. 250 Кодекса не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должен. Следовательно, данная операция в Книге учета доходов и расходов не отражается.
(Нестеров С.Е.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 9)Если "упрощенцем"-предпринимателем получены денежные средства по беспроцентному договору займа, возникает ли при этом материальная выгода? Обратимся к Письму Минфина России от 25.01.2008 N 03-11-05/14: в соответствии со ст. 346.15 Кодекса налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации в соответствии со ст. 249 Кодекса и внереализационные доходы в соответствии со ст. 250 Кодекса. В связи с тем что ст. 250 Кодекса не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должен. Следовательно, данная операция в Книге учета доходов и расходов не отражается.
"Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения"
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)В связи с тем что ст. 250 Налогового кодекса РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должен.
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)В связи с тем что ст. 250 Налогового кодекса РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должен.
Статья: Новости отраслевой судебной практики
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 7)Мы продолжаем знакомить читателей с материалами арбитражной практики. Сегодня в центре нашего внимания споры об устранении недостатков работ, выполненных по муниципальному контракту, о включении суммы беспроцентного займа в доходы ИП, о подтверждении права на применение УСНО, об обжаловании решения ИФНС в случае возбуждения в отношении директора (главного бухгалтера) уголовного дела за уклонение ООО от уплаты налогов.
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 7)Мы продолжаем знакомить читателей с материалами арбитражной практики. Сегодня в центре нашего внимания споры об устранении недостатков работ, выполненных по муниципальному контракту, о включении суммы беспроцентного займа в доходы ИП, о подтверждении права на применение УСНО, об обжаловании решения ИФНС в случае возбуждения в отношении директора (главного бухгалтера) уголовного дела за уклонение ООО от уплаты налогов.
Статья: О снижении величины доходов в целях применения УСНО
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)В рамках договора поставки от 20.02.2012 общество в 2014 году отгрузило ИП (учредителю) продукцию на сумму 89 млн руб. Однако предприниматель полученный товар в 2014 и 2015 годах не оплатил. Имея в наличии денежные средства для исполнения договорных обязательств по договору поставки, ИП выдавал обществу беспроцентные денежные займы, которые в силу ст. 251, п. 1 ст. 346.15 НК РФ не учитывались в составе доходов по УСНО.
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)В рамках договора поставки от 20.02.2012 общество в 2014 году отгрузило ИП (учредителю) продукцию на сумму 89 млн руб. Однако предприниматель полученный товар в 2014 и 2015 годах не оплатил. Имея в наличии денежные средства для исполнения договорных обязательств по договору поставки, ИП выдавал обществу беспроцентные денежные займы, которые в силу ст. 251, п. 1 ст. 346.15 НК РФ не учитывались в составе доходов по УСНО.
Статья: Налоговое информбюро от 08.05.2015
("Главная книга", 2015, N 10)ИП на УСНО должен платить НДФЛ при получении
("Главная книга", 2015, N 10)ИП на УСНО должен платить НДФЛ при получении
Статья: Новости от 05.10.2009
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 10)Статьей 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, поэтому индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должны.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 10)Статьей 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, поэтому индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должны.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил беспроцентный заем у физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил беспроцентный заем у физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил беспроцентный заем у физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий обложению НДФЛ?