Беспроцентный товарный займ
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный товарный займ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.10.2023 N 11АП-12907/2023 по делу N А72-5108/2023
Требование: О взыскании задолженности по договорам поставки, договорам беспроцентного займа.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Как было указано выше, истец представил в материалы дела не только подтверждение заключения с ответчиком вышеуказанных договоров поставки и займа, но и доказательства их исполнения со своей стороны - платежные поручения о перечислении денежных средств на счет ответчика, товарные накладные на поставку товара ответчику. Причем платежные поручения датированы теми же датами, что и договоры беспроцентного займа, а товарные накладные датированы теми же датами (и на день позже), что и договоры поставки.
Требование: О взыскании задолженности по договорам поставки, договорам беспроцентного займа.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Как было указано выше, истец представил в материалы дела не только подтверждение заключения с ответчиком вышеуказанных договоров поставки и займа, но и доказательства их исполнения со своей стороны - платежные поручения о перечислении денежных средств на счет ответчика, товарные накладные на поставку товара ответчику. Причем платежные поручения датированы теми же датами, что и договоры беспроцентного займа, а товарные накладные датированы теми же датами (и на день позже), что и договоры поставки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. Общая информация3. По общему правилу договор товарного займа предполагается беспроцентным. Иное может быть предусмотрено в договоре (п. 4 ст. 809 ГК РФ).
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. ЗаемщикПо общему правилу договор займа, предметом которого являются вещи, определенные родовыми признаками, предполагается беспроцентным. Однако стороны могут договориться об обратном (п. 4 ст. 809 ГК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> Верховного Суда РФ от 13.05.2003 N 824-5/общ
<По вопросу рассмотрения судами в 2002 - 2003 годах дел о компенсационных выплатах, связанных с погашением государственной задолженности перед владельцами целевых расчетных чеков с правом приобретения легковых автомобилей в 1993 - 1995 годах и действующих целевых вкладов на приобретение легковых автомобилей>С 1 января 2001 года вступила в силу новая редакция статьи 3 Федерального закона от 1 июня 1995 года N 86-ФЗ "О государственных долговых товарных обязательствах" (в редакции Федерального закона от 2 июня 2000 года N 80-ФЗ). В этой норме предусмотрено, что государственные долговые товарные обязательства в виде облигаций государственных целевых беспроцентных займов и целевых чеков на приобретение легковых автомобилей должны погашаться в соответствии с Государственной программой погашения в 2001 - 2004 годах, а также установлены очередность и условия погашения этих обязательств по видам заимствований. Такая программа утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2000 г. N 1006.
<По вопросу рассмотрения судами в 2002 - 2003 годах дел о компенсационных выплатах, связанных с погашением государственной задолженности перед владельцами целевых расчетных чеков с правом приобретения легковых автомобилей в 1993 - 1995 годах и действующих целевых вкладов на приобретение легковых автомобилей>С 1 января 2001 года вступила в силу новая редакция статьи 3 Федерального закона от 1 июня 1995 года N 86-ФЗ "О государственных долговых товарных обязательствах" (в редакции Федерального закона от 2 июня 2000 года N 80-ФЗ). В этой норме предусмотрено, что государственные долговые товарные обязательства в виде облигаций государственных целевых беспроцентных займов и целевых чеков на приобретение легковых автомобилей должны погашаться в соответствии с Государственной программой погашения в 2001 - 2004 годах, а также установлены очередность и условия погашения этих обязательств по видам заимствований. Такая программа утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2000 г. N 1006.
"Обзор правоприменительной практики за III квартал 2015 года по спорам о признании недействительными нормативных правовых актов, ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минфина России (на основании вступивших в законную силу судебных актов)"В соответствии со статьями 1, 2 Федерального закона от 1 июня 1995 года N 86-ФЗ "О государственных долговых товарных обязательствах" признаются государственные долговые товарные обязательства в виде облигаций государственных целевых беспроцентных займов на приобретение товаров народного потребления, включая легковые автомобили, целевых чеков на приобретение легковых автомобилей, целевых вкладов на приобретение легковых автомобилей государственным внутренним долгом Российской Федерации.
Статья: Управленческий анализ рентабельности собственного и инвестированного капитала: методика и информационное обеспечение на основе МСФО
(Нечитайло И.А.)
("Аудитор", 2023, N 6)В качестве контраргумента по отношению к такой позиции могут быть приведены возражения о беспроцентном характере кредиторской задолженности поставщикам, что на первый взгляд делает ее принципиально отличной от краткосрочных кредитов и займов. Поскольку кредиторская задолженность поставщикам формируется вследствие товарного кредита, исходя из концепции временной стоимости денег, ее оценка до даты погашения должна быть меньше суммы, причитающейся к выплате поставщику, что предполагает наличие в договорах с такими поставщиками компонента финансирования. Последний может не выделяться в финансовой отчетности в качестве самостоятельного показателя процентов к уплате, но из этого не следует, что его нет и не должно быть. Отсутствие этого показателя в отчетности лишь говорит о степени ее адекватности объекту анализа, но не может менять его экономической природы.
(Нечитайло И.А.)
("Аудитор", 2023, N 6)В качестве контраргумента по отношению к такой позиции могут быть приведены возражения о беспроцентном характере кредиторской задолженности поставщикам, что на первый взгляд делает ее принципиально отличной от краткосрочных кредитов и займов. Поскольку кредиторская задолженность поставщикам формируется вследствие товарного кредита, исходя из концепции временной стоимости денег, ее оценка до даты погашения должна быть меньше суммы, причитающейся к выплате поставщику, что предполагает наличие в договорах с такими поставщиками компонента финансирования. Последний может не выделяться в финансовой отчетности в качестве самостоятельного показателя процентов к уплате, но из этого не следует, что его нет и не должно быть. Отсутствие этого показателя в отчетности лишь говорит о степени ее адекватности объекту анализа, но не может менять его экономической природы.
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. Заимодавец- дебиторской задолженности (если заем является беспроцентным) (п. п. 2, 3 ПБУ 19/02).
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В 2022 - 2023 гг. интервалы предельных значений процентов по долговым обязательствам в отношении всех контролируемых сделок начинались с нуля, что нивелировало налоговые риски по беспроцентным займам с иностранными организациями.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В 2022 - 2023 гг. интервалы предельных значений процентов по долговым обязательствам в отношении всех контролируемых сделок начинались с нуля, что нивелировало налоговые риски по беспроцентным займам с иностранными организациями.
Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа стройматериалов. Такие же стройматериалы возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете? Есть ли риск переквалификации сделки? Вправе ли заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку материалов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: По общему правилу договор займа, предметом которого являются вещи, определенные родовыми признаками, предполагается беспроцентным. Однако стороны могут договориться об обратном (п. 4 ст. 809 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: По общему правилу договор займа, предметом которого являются вещи, определенные родовыми признаками, предполагается беспроцентным. Однако стороны могут договориться об обратном (п. 4 ст. 809 Гражданского кодекса РФ).
Вопрос: Какие существуют способы пополнения оборотных средств?
(Консультация эксперта, 2026)Преимущественным способом пополнения оборотных средств является предоставление беспроцентного займа учредителем, поскольку такой способ позволяет:
(Консультация эксперта, 2026)Преимущественным способом пополнения оборотных средств является предоставление беспроцентного займа учредителем, поскольку такой способ позволяет:
Готовое решение: Контролируемые сделки по договору займа с взаимозависимым лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Займы от иностранной организации признают контролируемыми сделками при условии, что эта иностранная организация является либо взаимозависимой по отношению к налогоплательщику, либо резидентом офшорной зоны и (или) государства либо территории, где для прибыли (доходов) организаций установлена ставка налога на прибыль не более 15%, при этом сумма доходов по всем сделкам с этой организацией за календарный год превышает 120 млн руб. (п. 1, пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 105.14 НК РФ). Для определения величины дохода по договору займа учитывается величина процентов, рассчитанных исходя из рыночной или фактической ставки, если она соответствует рыночной (п. 9 ст. 105.14 НК РФ, Письма Минфина России от 03.11.2017 N 03-12-11/1/72800, от 27.12.2016 N 03-12-11/1/78430, от 28.12.2016 N 03-12-11/1/78760, от 16.08.2013 N 03-01-18/33535, от 28.12.2012 N 03-01-18/10-200, от 18.07.2012 N 03-01-18/5-97, от 23.05.2012 N 03-01-18/4-67). Контролируемой сделкой может быть как процентный, так и беспроцентный договор займа.
(КонсультантПлюс, 2026)Займы от иностранной организации признают контролируемыми сделками при условии, что эта иностранная организация является либо взаимозависимой по отношению к налогоплательщику, либо резидентом офшорной зоны и (или) государства либо территории, где для прибыли (доходов) организаций установлена ставка налога на прибыль не более 15%, при этом сумма доходов по всем сделкам с этой организацией за календарный год превышает 120 млн руб. (п. 1, пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 105.14 НК РФ). Для определения величины дохода по договору займа учитывается величина процентов, рассчитанных исходя из рыночной или фактической ставки, если она соответствует рыночной (п. 9 ст. 105.14 НК РФ, Письма Минфина России от 03.11.2017 N 03-12-11/1/72800, от 27.12.2016 N 03-12-11/1/78430, от 28.12.2016 N 03-12-11/1/78760, от 16.08.2013 N 03-01-18/33535, от 28.12.2012 N 03-01-18/10-200, от 18.07.2012 N 03-01-18/5-97, от 23.05.2012 N 03-01-18/4-67). Контролируемой сделкой может быть как процентный, так и беспроцентный договор займа.
Готовое решение: Что нужно знать о коммерческом кредите
(КонсультантПлюс, 2026)В отличие от него товарный кредит - самостоятельная сделка. Это тот же заем, но по которому взаймы дают не деньги, а родовые вещи (например, бензин или муку). При этом заемщик должен возвратить такое же количество однородного товара (например, 200 литров бензина АИ-95). По общему правилу к такому договору применяют нормы параграфа 1 гл. 42 ГК РФ о займе и кредите (ст. 822 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В отличие от него товарный кредит - самостоятельная сделка. Это тот же заем, но по которому взаймы дают не деньги, а родовые вещи (например, бензин или муку). При этом заемщик должен возвратить такое же количество однородного товара (например, 200 литров бензина АИ-95). По общему правилу к такому договору применяют нормы параграфа 1 гл. 42 ГК РФ о займе и кредите (ст. 822 ГК РФ).
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- использовали единые телефонные номера, один адрес электронной почты, один сайт в сети Интернет, а также один товарный знак "Пекоф".
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- использовали единые телефонные номера, один адрес электронной почты, один сайт в сети Интернет, а также один товарный знак "Пекоф".
Статья: Обзор актов ВС РФ по дроблению бизнеса за 2022 год
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)- использовали единые телефонные номера, один адрес электронной почты, один сайт в сети Интернет, а также один товарный знак "Пекоф".
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)- использовали единые телефонные номера, один адрес электронной почты, один сайт в сети Интернет, а также один товарный знак "Пекоф".
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Задолженность по долгосрочным займам и кредитам, как процентным, так и беспроцентным, отражается на счете 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". Здесь учитываются:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Задолженность по долгосрочным займам и кредитам, как процентным, так и беспроцентным, отражается на счете 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". Здесь учитываются: