Беспроцентный договор займа налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный договор займа налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Договор беспроцентного займа между юридическими лицами, защищающий интересы заимодавца (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве примечаний приведены юридические предупреждения о защите интересов заимодавца, юридический риск и налоговые последствия совершения сделки.
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве примечаний приведены юридические предупреждения о защите интересов заимодавца, юридический риск и налоговые последствия совершения сделки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Контролируемые сделки по договору займа с взаимозависимым лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы избежать налоговых рисков по беспроцентным договорам займа, которые признаются контролируемыми сделками, рекомендуем учитывать доходы в виде процентов, рассчитанных исходя из рыночной ставки по сопоставимому обязательству. В противном случае возникает риск доначисления налога на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы избежать налоговых рисков по беспроцентным договорам займа, которые признаются контролируемыми сделками, рекомендуем учитывать доходы в виде процентов, рассчитанных исходя из рыночной ставки по сопоставимому обязательству. В противном случае возникает риск доначисления налога на прибыль.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Полагаем, что заключение договора займа на условиях беспроцентного пользования между коммерческими организациями не влечет налоговых рисков, поскольку заключение подобного вида договоров предусмотрено как положениями ГК, так и НК, и является ординарным способом исполнения обязательства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Полагаем, что заключение договора займа на условиях беспроцентного пользования между коммерческими организациями не влечет налоговых рисков, поскольку заключение подобного вида договоров предусмотрено как положениями ГК, так и НК, и является ординарным способом исполнения обязательства.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 22.11.2011 N 16-15/112957@
<О невключении материальной выгоды по беспроцентному займу в налоговую базу>Однако необходимо учесть, что у заимодавца по беспроцентному займу может возникнуть налоговый риск в случае, когда в качестве беспроцентного займа передаются средства, ранее полученные им в виде процентного банковского кредита или займа.
<О невключении материальной выгоды по беспроцентному займу в налоговую базу>Однако необходимо учесть, что у заимодавца по беспроцентному займу может возникнуть налоговый риск в случае, когда в качестве беспроцентного займа передаются средства, ранее полученные им в виде процентного банковского кредита или займа.
Вопрос: ООО (заемщик) заключает на один год договор займа с учредителями ООО - двумя физическими лицами. Какие налоговые последствия в части исчисления налога на прибыль возникают у ООО при получении и возврате денежных средств, если договор займа является беспроцентным, сумма займа указана в долларах, его погашение производится в рублях по курсу на день платежа?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Вопрос: ООО (заемщик) заключает на один год договор займа с учредителями ООО - двумя физическими лицами. Какие налоговые последствия в части исчисления налога на прибыль возникают у ООО при получении и возврате денежных средств, если договор займа является беспроцентным, сумма займа указана в долларах, его погашение производится в рублях по курсу на день платежа?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Вопрос: ООО (заемщик) заключает на один год договор займа с учредителями ООО - двумя физическими лицами. Какие налоговые последствия в части исчисления налога на прибыль возникают у ООО при получении и возврате денежных средств, если договор займа является беспроцентным, сумма займа указана в долларах, его погашение производится в рублях по курсу на день платежа?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, применяющей систему налогообложения в виде ЕНВД, расчеты с работником по договору беспроцентного займа?..
(Консультация эксперта, 2007)Заметим, что с 01.01.2008 у организации, заключившей со своими работниками договоры беспроцентного займа, обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды, полученной работниками от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, возникает в силу прямого указания НК РФ (пп. "б" п. 3 ст. 1, п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ, п. 2 ст. 212 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2007)Заметим, что с 01.01.2008 у организации, заключившей со своими работниками договоры беспроцентного займа, обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды, полученной работниками от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, возникает в силу прямого указания НК РФ (пп. "б" п. 3 ст. 1, п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ, п. 2 ст. 212 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Работнику предоставлен краткосрочный беспроцентный заем, возврат которого осуществляется путем ежемесячного удержания из заработной платы. Как отражается данная операция в бухгалтерском учете? Какие налоговые последствия возникают по данной операции?..
(Консультация эксперта, 2015)Работнику предоставлен краткосрочный беспроцентный заем, возврат которого осуществляется путем ежемесячного удержания из заработной платы. Как отражается данная операция в бухгалтерском учете? Какие налоговые последствия возникают по данной операции?
(Консультация эксперта, 2015)Работнику предоставлен краткосрочный беспроцентный заем, возврат которого осуществляется путем ежемесячного удержания из заработной платы. Как отражается данная операция в бухгалтерском учете? Какие налоговые последствия возникают по данной операции?
Статья: Налоги за третье лицо. Как платить?
(Трубицын А.)
("Расчет", 2019, N 12)Третьим вариантом оформления погашения налогов за третье лицо может стать выдача займа на сумму налогов. В тексте договора займа должно быть прямо предусмотрено, что заем выдается путем перечисления средств в оговоренном размере на счет соответствующего органа ФНС. В таком случае у налогоплательщика не возникает никаких налоговых последствий до уплаты третьим лицом процентов по займу. Проценты, если они предусмотрены контрактом, будут считаться доходом налогоплательщика. У самого третьего лица налоговых последствий также не возникает до уплаты процентов, которые будут считаться его расходами. Подобный вариант оплаты подходит бизнесу из-за отсутствия налоговых последствий при оформлении отношений договором беспроцентного займа.
(Трубицын А.)
("Расчет", 2019, N 12)Третьим вариантом оформления погашения налогов за третье лицо может стать выдача займа на сумму налогов. В тексте договора займа должно быть прямо предусмотрено, что заем выдается путем перечисления средств в оговоренном размере на счет соответствующего органа ФНС. В таком случае у налогоплательщика не возникает никаких налоговых последствий до уплаты третьим лицом процентов по займу. Проценты, если они предусмотрены контрактом, будут считаться доходом налогоплательщика. У самого третьего лица налоговых последствий также не возникает до уплаты процентов, которые будут считаться его расходами. Подобный вариант оплаты подходит бизнесу из-за отсутствия налоговых последствий при оформлении отношений договором беспроцентного займа.
Статья: Оптимальный способ учета неотделимых улучшений арендованного имущества
(Афонникова Е.Б.)
("Главбух", 2006, N 3)В договоре также предусматривают проценты по займу и условия их выплаты. Впрочем, возможен и беспроцентный заем. В настоящее время никакими налоговыми последствиями заемщику это не грозит.
(Афонникова Е.Б.)
("Главбух", 2006, N 3)В договоре также предусматривают проценты по займу и условия их выплаты. Впрочем, возможен и беспроцентный заем. В настоящее время никакими налоговыми последствиями заемщику это не грозит.
"Все новое о налоге на прибыль"
(Волошин Д.А.)
("Главбух", 2006)Как и в варианте с агентским договором, стороны должны заключить дополнительное соглашение к договору аренды, предусмотрев в нем условие об увеличении размера арендной платы, что позволит переложить расходы на арендатора. Также необходимо подписать договор беспроцентного займа. Сумма займа определяется исходя из размера планируемых расходов на неотделимые улучшения. Конечно, чтобы избежать дополнительных налоговых рисков, можно предусмотреть по займу небольшой процент. Однако в настоящее время Минфин России и ФНС России придерживаются того мнения, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами не является доходом, учитываемым при расчете налога на прибыль (см., например, Письмо ФНС России от 13 января 2005 г. N 02-1-08/5@).
(Волошин Д.А.)
("Главбух", 2006)Как и в варианте с агентским договором, стороны должны заключить дополнительное соглашение к договору аренды, предусмотрев в нем условие об увеличении размера арендной платы, что позволит переложить расходы на арендатора. Также необходимо подписать договор беспроцентного займа. Сумма займа определяется исходя из размера планируемых расходов на неотделимые улучшения. Конечно, чтобы избежать дополнительных налоговых рисков, можно предусмотреть по займу небольшой процент. Однако в настоящее время Минфин России и ФНС России придерживаются того мнения, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами не является доходом, учитываемым при расчете налога на прибыль (см., например, Письмо ФНС России от 13 января 2005 г. N 02-1-08/5@).
Статья: Президент РФ подписал Федеральный закон об изменении порядка учета процентов по долговым обязательствам при исчислении налога на прибыль
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)- от 0% до 180% ключевой ставки ЦБ РФ - для контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ. Фактически данная норма исключает риск возникновения негативных налоговых последствий в 2015 году по договору беспроцентного займа;
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)- от 0% до 180% ключевой ставки ЦБ РФ - для контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ. Фактически данная норма исключает риск возникновения негативных налоговых последствий в 2015 году по договору беспроцентного займа;
Статья: Организация простила работнику заем: налоговые последствия
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Надо ли начислять страховые взносы на сумму прощенного займа? Какого мнения по данному вопросу придерживаются Минфин, ФНС и арбитры? Каков порядок обложения НДФЛ дохода в виде прощенного долга? Надо ли при прощении займа исчислять налог с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом?
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Надо ли начислять страховые взносы на сумму прощенного займа? Какого мнения по данному вопросу придерживаются Минфин, ФНС и арбитры? Каков порядок обложения НДФЛ дохода в виде прощенного долга? Надо ли при прощении займа исчислять налог с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом?
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Организация связи, созданная в организационно-правовой форме ООО, на ОСН выдала директору беспроцентный заем. Может ли организация простить директору долг по договору займа? Каковы налоговые последствия осуществления такой операции, учитывая, что стороны сделки являются взаимозависимыми лицами? Какие записи должны быть сделаны в бухгалтерском учете организации связи?
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Организация связи, созданная в организационно-правовой форме ООО, на ОСН выдала директору беспроцентный заем. Может ли организация простить директору долг по договору займа? Каковы налоговые последствия осуществления такой операции, учитывая, что стороны сделки являются взаимозависимыми лицами? Какие записи должны быть сделаны в бухгалтерском учете организации связи?
Вопрос: Какие налоговые последствия возникают у организации при получении ею беспроцентного займа от физлица?
(Консультация эксперта, 2026)Какие налоговые последствия возникают у организации при получении ею беспроцентного займа от физлица?
(Консультация эксперта, 2026)Какие налоговые последствия возникают у организации при получении ею беспроцентного займа от физлица?