Беспроцентный договор займа налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный договор займа налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Контролируемые сделки по договору займа с взаимозависимым лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы избежать налоговых рисков по беспроцентным договорам займа, которые признаются контролируемыми сделками, рекомендуем учитывать доходы в виде процентов, рассчитанных исходя из рыночной ставки по сопоставимому обязательству. В противном случае возникает риск доначисления налога на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы избежать налоговых рисков по беспроцентным договорам займа, которые признаются контролируемыми сделками, рекомендуем учитывать доходы в виде процентов, рассчитанных исходя из рыночной ставки по сопоставимому обязательству. В противном случае возникает риск доначисления налога на прибыль.
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Организация связи, созданная в организационно-правовой форме ООО, на ОСН выдала директору беспроцентный заем. Может ли организация простить директору долг по договору займа? Каковы налоговые последствия осуществления такой операции, учитывая, что стороны сделки являются взаимозависимыми лицами? Какие записи должны быть сделаны в бухгалтерском учете организации связи?
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Организация связи, созданная в организационно-правовой форме ООО, на ОСН выдала директору беспроцентный заем. Может ли организация простить директору долг по договору займа? Каковы налоговые последствия осуществления такой операции, учитывая, что стороны сделки являются взаимозависимыми лицами? Какие записи должны быть сделаны в бухгалтерском учете организации связи?
Вопрос: Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, действующее законодательство не запрещает хозяйствующим субъектам предоставлять беспроцентные займы, а также не содержит требований на установление в договоре займа определенных процентных ставок. Вместе с тем сторонам такой сделки в описанной ситуации (в частности, когда заем предоставляется индивидуальному предпринимателю (вне зависимости от того, что он одновременно является и директором, и одним из учредителей ООО-заимодавца)) следует учитывать следующие налоговые последствия.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, действующее законодательство не запрещает хозяйствующим субъектам предоставлять беспроцентные займы, а также не содержит требований на установление в договоре займа определенных процентных ставок. Вместе с тем сторонам такой сделки в описанной ситуации (в частности, когда заем предоставляется индивидуальному предпринимателю (вне зависимости от того, что он одновременно является и директором, и одним из учредителей ООО-заимодавца)) следует учитывать следующие налоговые последствия.
Вопрос: Правомерно ли ООО-учредитель с долей 25% передало дочернему ООО по договору беспроцентного займа три собственные циклевочные машины (ОС) для строительных работ на пять месяцев (возвращены в срок)? Если да, будут ли налоговые последствия для сторон? Вправе ли заимодавец начислять амортизацию в период действия договора?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Правомерно ли ООО-учредитель с долей 25% передало дочернему ООО по договору беспроцентного займа три собственные циклевочные машины (ОС) для строительных работ на пять месяцев (возвращены в срок)? Если да, будут ли налоговые последствия для сторон? Вправе ли заимодавец начислять амортизацию в период действия договора?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Правомерно ли ООО-учредитель с долей 25% передало дочернему ООО по договору беспроцентного займа три собственные циклевочные машины (ОС) для строительных работ на пять месяцев (возвращены в срок)? Если да, будут ли налоговые последствия для сторон? Вправе ли заимодавец начислять амортизацию в период действия договора?
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)При этом полагаем, что заключение договора товарного кредита/товарного займа на условиях беспроцентного пользования между коммерческими организациями не влечет налоговых рисков, поскольку заключение подобного вида договоров предусмотрено как положениями ГК РФ, так и НК РФ, и является ординарным способом исполнения обязательства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)При этом полагаем, что заключение договора товарного кредита/товарного займа на условиях беспроцентного пользования между коммерческими организациями не влечет налоговых рисков, поскольку заключение подобного вида договоров предусмотрено как положениями ГК РФ, так и НК РФ, и является ординарным способом исполнения обязательства.
Вопрос: Какие налоговые последствия возникают у организации при получении ею беспроцентного займа от физлица?
(Консультация эксперта, 2025)Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом, если иное не предусмотрено законом или договором займа. Поэтому стороны вправе предусмотреть в договоре условия о беспроцентном займе (п. 4 ст. 421, п. 1 ст. 809 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом, если иное не предусмотрено законом или договором займа. Поэтому стороны вправе предусмотреть в договоре условия о беспроцентном займе (п. 4 ст. 421, п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Полагаем, что заключение договора займа на условиях беспроцентного пользования между коммерческими организациями не влечет налоговых рисков, поскольку заключение подобного вида договоров предусмотрено как положениями ГК, так и НК, и является ординарным способом исполнения обязательства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Полагаем, что заключение договора займа на условиях беспроцентного пользования между коммерческими организациями не влечет налоговых рисков, поскольку заключение подобного вида договоров предусмотрено как положениями ГК, так и НК, и является ординарным способом исполнения обязательства.