Бензин ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Бензин ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на АЗС приобретало бензин за наличный расчет, получало кассовые чеки. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены бензина, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие факт использования бензина и иных товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в предпринимательской деятельности. Суд указал, что в соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ при приобретении товаров за наличный расчет в объектах розничной торговли для подтверждения права на налоговый вычет достаточно представления кассового чека, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии доказательств, подтверждающих использование приобретенного бензина и ТМЦ в предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщиком были представлены документы, подтверждающие, что все приобретенные товары, инструменты, ТМЦ передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на АЗС приобретало бензин за наличный расчет, получало кассовые чеки. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены бензина, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие факт использования бензина и иных товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в предпринимательской деятельности. Суд указал, что в соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ при приобретении товаров за наличный расчет в объектах розничной торговли для подтверждения права на налоговый вычет достаточно представления кассового чека, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии доказательств, подтверждающих использование приобретенного бензина и ТМЦ в предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщиком были представлены документы, подтверждающие, что все приобретенные товары, инструменты, ТМЦ передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик приобрел автомобили и включил их в состав ОС. Применены вычеты по НДС в отношении услуг лизинга и технического обслуживания. Признаны затраты на лизинговые платежи в сумме, равной сумме амортизационных отчислений; технический осмотр и страхование; бензин по чекам ГСМ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик приобрел автомобили и включил их в состав ОС. Применены вычеты по НДС в отношении услуг лизинга и технического обслуживания. Признаны затраты на лизинговые платежи в сумме, равной сумме амортизационных отчислений; технический осмотр и страхование; бензин по чекам ГСМ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Услуги по производству прямогонного бензина из давальческого сырья: о базе по НДС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 3
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 3
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при приобретении бензина за наличный расчет через подотчетное лицо принимается к вычету на основании счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при приобретении бензина за наличный расчет через подотчетное лицо принимается к вычету на основании счета-фактуры.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)35. Открытие конкурсного производства в отношении поставщиков товаров (работ, услуг) само по себе не может являться безусловным основанием для лишения налогоплательщиков-покупателей права на вычет суммы НДС, предъявленного в цене.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)35. Открытие конкурсного производства в отношении поставщиков товаров (работ, услуг) само по себе не может являться безусловным основанием для лишения налогоплательщиков-покупателей права на вычет суммы НДС, предъявленного в цене.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету горюче-смазочных материалов в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)- Отражена сумма НДС по приобретенному бензину A-80 1 370 руб.: Дт 19 Кт 71;
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)- Отражена сумма НДС по приобретенному бензину A-80 1 370 руб.: Дт 19 Кт 71;
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации услуг по производству прямогонного бензина из давальческого сырья.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-15/775)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации услуг по производству прямогонного бензина из давальческого сырья.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-15/775)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации услуг по производству прямогонного бензина из давальческого сырья.
Статья: Топливные карты: учет покупки ГСМ и самих карт
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)К слову, стоимость приобретенного по топливным картам ГСМ формируется в обычном порядке - исходя из всех затрат, связанных с его приобретением, без учета НДС <10>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)К слову, стоимость приобретенного по топливным картам ГСМ формируется в обычном порядке - исходя из всех затрат, связанных с его приобретением, без учета НДС <10>.
Статья: Суд установил, что организация может заявить к вычету НДС, выделенный по кассовому чеку
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)При проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекция отказала компании в вычете НДС по кассовым чекам. Инспекторы посчитали, что компания не подтвердила право на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении бензина и сопутствующих товаров ввиду отсутствия счетов-фактур.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)При проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекция отказала компании в вычете НДС по кассовым чекам. Инспекторы посчитали, что компания не подтвердила право на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении бензина и сопутствующих товаров ввиду отсутствия счетов-фактур.
Готовое решение: Как указать сведения о единице измерения в счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Если единица измерения не указана (указана неправильно) в графах 2 и 2а и это мешает налоговым органам определить цену, количество отгруженных товаров (работ, услуг), их стоимость и сумму предъявленного НДС, в вычете могут отказать (Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-07-09/43003).
(КонсультантПлюс, 2025)Если единица измерения не указана (указана неправильно) в графах 2 и 2а и это мешает налоговым органам определить цену, количество отгруженных товаров (работ, услуг), их стоимость и сумму предъявленного НДС, в вычете могут отказать (Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-07-09/43003).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Есть и более свежие примеры решений, вынесенных в пользу правомерности применения вычетов на основании кассовых чеков, например Постановления АС Поволжского округа от 03.04.2023 N Ф06-1213/2023 по делу N А12-1198/2022 и от 19.07.2022 N Ф06-20227/2022 по делу N А12-25769/2021 (споры касались вычета по чекам на бензин).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Есть и более свежие примеры решений, вынесенных в пользу правомерности применения вычетов на основании кассовых чеков, например Постановления АС Поволжского округа от 03.04.2023 N Ф06-1213/2023 по делу N А12-1198/2022 и от 19.07.2022 N Ф06-20227/2022 по делу N А12-25769/2021 (споры касались вычета по чекам на бензин).
Вопрос: Об учете сумм НДС в фактических затратах и в совокупной первоначальной стоимости ОС, являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей, в целях уплаты акцизов.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-13-08/55069)Департамент налоговой политики рассмотрел указанное обращение АО по вопросу учета налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в сумме фактически оплаченных затрат (с учетом выданных авансов), непосредственно связанных с созданием (модернизацией, реконструкцией) объектов основных средств (производственных мощностей, скважин, установок, объектов сопутствующей инфраструктуры), и совокупной первоначальной стоимости объектов основных средств (производственных мощностей, скважин, установок, объектов сопутствующей инфраструктуры), являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей (об увеличении мощности, о модернизации, реконструкции действующих производственных мощностей) по глубокой переработке нефтяного сырья, и (или) природного газа, и (или) прямогонного бензина, и (или) средних дистиллятов и (или) о создании новых объектов основных средств, необходимых для обеспечения нефтяным сырьем нефтеперерабатывающих предприятий с высокой глубиной переработки, обеспечивающих своевременную модернизацию производства (далее - инвестиционное соглашение), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-13-08/55069)Департамент налоговой политики рассмотрел указанное обращение АО по вопросу учета налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в сумме фактически оплаченных затрат (с учетом выданных авансов), непосредственно связанных с созданием (модернизацией, реконструкцией) объектов основных средств (производственных мощностей, скважин, установок, объектов сопутствующей инфраструктуры), и совокупной первоначальной стоимости объектов основных средств (производственных мощностей, скважин, установок, объектов сопутствующей инфраструктуры), являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей (об увеличении мощности, о модернизации, реконструкции действующих производственных мощностей) по глубокой переработке нефтяного сырья, и (или) природного газа, и (или) прямогонного бензина, и (или) средних дистиллятов и (или) о создании новых объектов основных средств, необходимых для обеспечения нефтяным сырьем нефтеперерабатывающих предприятий с высокой глубиной переработки, обеспечивающих своевременную модернизацию производства (далее - инвестиционное соглашение), и сообщает следующее.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Обществом на автозаправочных станциях, осуществляющих розничную торговлю для населения, приобретался бензин, оплата которого производилась наличными денежными средствами и подтверждена выданными продавцом кассовыми чеками с выделенными суммами НДС. Приобретенный бензин использовался обществом для осуществления предпринимательской деятельности, то есть для операций, признаваемых объектом обложения НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Обществом на автозаправочных станциях, осуществляющих розничную торговлю для населения, приобретался бензин, оплата которого производилась наличными денежными средствами и подтверждена выданными продавцом кассовыми чеками с выделенными суммами НДС. Приобретенный бензин использовался обществом для осуществления предпринимательской деятельности, то есть для операций, признаваемых объектом обложения НДС.
Статья: Показатели бюджета, основные налоги и налоговый контроль во Франции
(Жильцова Ю.В., Баранова Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 1)Стандартная налоговая ставка НДС составляет 20%, существуют также повышенные ставки: на предметы роскоши - 22%, и пониженные: 7% на транспортные услуги и товары культурного обихода, 5,5% на медицинские изделия и книги, 2,1% на медицинские услуги. Действует повышенная налоговая ставка на алкогольную продукцию, табачные изделия, бензин (до 33,3%) [6].
(Жильцова Ю.В., Баранова Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 1)Стандартная налоговая ставка НДС составляет 20%, существуют также повышенные ставки: на предметы роскоши - 22%, и пониженные: 7% на транспортные услуги и товары культурного обихода, 5,5% на медицинские изделия и книги, 2,1% на медицинские услуги. Действует повышенная налоговая ставка на алкогольную продукцию, табачные изделия, бензин (до 33,3%) [6].
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Предприятие понесло расходы на оплату услуг связи, информационных услуг, услуг по доставке почты, расходы на приобретение компьютерной техники, канцтоваров, бензина и хозяйственных товаров. Эти расходы были учтены на счете 26 "Общехозяйственные расходы".
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Предприятие понесло расходы на оплату услуг связи, информационных услуг, услуг по доставке почты, расходы на приобретение компьютерной техники, канцтоваров, бензина и хозяйственных товаров. Эти расходы были учтены на счете 26 "Общехозяйственные расходы".
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Работник организации (подотчетное лицо) в установленный срок представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, подтверждающего приобретение бензина на сумму 1 380 руб. (в том числе НДС 230 руб., выделенный в чеке ККМ отдельной строкой).
(Консультация эксперта, 2025)Работник организации (подотчетное лицо) в установленный срок представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, подтверждающего приобретение бензина на сумму 1 380 руб. (в том числе НДС 230 руб., выделенный в чеке ККМ отдельной строкой).