Бенефициары в пояснительной записке
Подборка наиболее важных документов по запросу Бенефициары в пояснительной записке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 01.06.2016 N 304-ЭС16-1567 по делу N А46-1198/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании суммы банковской гарантии.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку к требованию о выплате денежных средств приложен пакет документов, не соответствующий требованиям, установленным банковской гарантией.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В пояснительной записке от 03.01.2015 N 3 к требованию учреждение указало на то, что по состоянию на 01.01.2015 общество "НПО "Мостовик" выполнило объемов работ на сумму 4 312 314,1 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 50,1% принятых обязательств.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании суммы банковской гарантии.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку к требованию о выплате денежных средств приложен пакет документов, не соответствующий требованиям, установленным банковской гарантией.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В пояснительной записке от 03.01.2015 N 3 к требованию учреждение указало на то, что по состоянию на 01.01.2015 общество "НПО "Мостовик" выполнило объемов работ на сумму 4 312 314,1 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 50,1% принятых обязательств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Субсидиарная ответственность контролирующих лиц застройщика
(Можилян С.А.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Очевидно, что подобная диспозиция ч. 4 ст. 23.2 Закона N 214-ФЗ не могла не вызвать многочисленных вопросов, связанных с чрезмерно широким определением лиц, привлекаемых к солидарной ответственности. Более того, в силу положений ст. 322 и 1080 ГК РФ сам характер солидарной ответственности позволил бы дольщикам осуществлять взыскание убытков с бенефициаров и контролирующих лиц, минуя непосредственно застройщика.
(Можилян С.А.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Очевидно, что подобная диспозиция ч. 4 ст. 23.2 Закона N 214-ФЗ не могла не вызвать многочисленных вопросов, связанных с чрезмерно широким определением лиц, привлекаемых к солидарной ответственности. Более того, в силу положений ст. 322 и 1080 ГК РФ сам характер солидарной ответственности позволил бы дольщикам осуществлять взыскание убытков с бенефициаров и контролирующих лиц, минуя непосредственно застройщика.
Статья: Руководство по открытию счетов и идентификации клиентов: российская практика и рекомендации Базеля
(Пашков Р., Юденков Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2019, N 11)<***> См. пояснительную записку к рекомендации 10 ФАТФ. См. также документ ФАТФ "Прозрачность и бенефициарная собственность" (октябрь 2014 года) (www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/reports/Guidance-transparency-beneficial-ownership.pdf).
(Пашков Р., Юденков Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2019, N 11)<***> См. пояснительную записку к рекомендации 10 ФАТФ. См. также документ ФАТФ "Прозрачность и бенефициарная собственность" (октябрь 2014 года) (www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/reports/Guidance-transparency-beneficial-ownership.pdf).
Нормативные акты
Информационное письмо Банка России от 04.04.2025 N ИН-08-43/78
"О выявлении бенефициарных владельцев клиентов и публичных должностных лиц"<1> В частности, в Рекомендацию 24 "Прозрачность и бенефициарные собственники юридических лиц" и пояснительную записку к ней.
"О выявлении бенефициарных владельцев клиентов и публичных должностных лиц"<1> В частности, в Рекомендацию 24 "Прозрачность и бенефициарные собственники юридических лиц" и пояснительную записку к ней.
<Информация> ФНС России
"Часто задаваемые вопросы по применению положений главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 N 693"<1> Руководство ФАТФ - прозрачность и бенефициарная собственность (Рекомендации 24 и 25), 29 Пояснительная записка к Рекомендации 24, раздел 1.
"Часто задаваемые вопросы по применению положений главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 N 693"<1> Руководство ФАТФ - прозрачность и бенефициарная собственность (Рекомендации 24 и 25), 29 Пояснительная записка к Рекомендации 24, раздел 1.
Административная практика
Решение ФАС России от 15.12.2023 N СП/106790/23
Нарушение: п.п. 40, 46, 47, 49.1.4, 49.1.5, 49.15 Методики расчета экономически обоснованного уровня затрат, учитываемых при формировании экономически обоснованного уровня тарифов за услуги субъектов естественных монополий в сфере перевозок пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении, утвержденных Приказом ФАС России от 05.12.2017 г. N 1649/17.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.Регулируемая организация отмечает, что комиссионное вознаграждение по договору банковской гарантии представляет собой плату за обязательство банка, в соответствии с которым он в дальнейшем должен будет перечислить определенную сумму бенефициару.
Нарушение: п.п. 40, 46, 47, 49.1.4, 49.1.5, 49.15 Методики расчета экономически обоснованного уровня затрат, учитываемых при формировании экономически обоснованного уровня тарифов за услуги субъектов естественных монополий в сфере перевозок пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении, утвержденных Приказом ФАС России от 05.12.2017 г. N 1649/17.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.Регулируемая организация отмечает, что комиссионное вознаграждение по договору банковской гарантии представляет собой плату за обязательство банка, в соответствии с которым он в дальнейшем должен будет перечислить определенную сумму бенефициару.
Решение Краснодарского УФАС России от 18.12.2017 N 479-Т/2017
Обстоятельства: Заявитель жалобы оспаривает отказ в допуске к участию в закупке, считает, что выполнил все требования закупочной документации при подаче заявки, но к нему предъявлены требования о предоставлении документов, не предусмотренных закупочной документацией, в связи с чем просит признать незаконными действия Заказчика и выдать предписание об устранении нарушений порядка проведения торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Стоимость Участника, заявленная при подаче Предложения составила 2 124 000,00 рублей (с НДС), что ниже начальной (максимальной) стоимости договора указанной в извещении о проведении открытого запроса предложений на 24,7%. Требуемая в соответствии с условиями Закупочной документации пояснительная записка с приложением обосновывающих материалов по данному снижению Участником в составе своего Предложения не представлена.
Обстоятельства: Заявитель жалобы оспаривает отказ в допуске к участию в закупке, считает, что выполнил все требования закупочной документации при подаче заявки, но к нему предъявлены требования о предоставлении документов, не предусмотренных закупочной документацией, в связи с чем просит признать незаконными действия Заказчика и выдать предписание об устранении нарушений порядка проведения торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Стоимость Участника, заявленная при подаче Предложения составила 2 124 000,00 рублей (с НДС), что ниже начальной (максимальной) стоимости договора указанной в извещении о проведении открытого запроса предложений на 24,7%. Требуемая в соответствии с условиями Закупочной документации пояснительная записка с приложением обосновывающих материалов по данному снижению Участником в составе своего Предложения не представлена.
"Финансовый мониторинг: Учебное пособие для бакалавриата и магистратуры"
(том 2)
(под ред. Ю.А. Чиханчина, А.Г. Братко)
("Юстицинформ", 2018)- проведения разовых операций на сумму, превышающую установленное пороговое значение (15 тыс. долл./евро), или которые являются денежными переводами в обстоятельствах, описанных в Пояснительной записке к Специальной рекомендации VII (ФАТФ);
(том 2)
(под ред. Ю.А. Чиханчина, А.Г. Братко)
("Юстицинформ", 2018)- проведения разовых операций на сумму, превышающую установленное пороговое значение (15 тыс. долл./евро), или которые являются денежными переводами в обстоятельствах, описанных в Пояснительной записке к Специальной рекомендации VII (ФАТФ);
Статья: Применение эскроу при структурировании сделок слияния и поглощения
(Ерохина М.Г., Арнаутов Д.Р.)
("Актуальные проблемы российского права", 2019, N 5)Изначально в пояснительной записке, приложенной к законопроекту, главной причиной введения в оборот механизма эскроу называлось создание международного финансового центра. При этом разумно было предположить, что предпринимательское сообщество нуждалось в легальном признании механизма эскроу. Отметим, что если ранее такие договоры и применялись в отношениях сторон, то в основном в качестве непоименованных договоров, а специальные механизмы защиты прав участников отсутствовали <15>. Однако гл. 47.1 не была введена в ГК РФ, а окончательный вариант изменений предусматривал только введение договора банковского счета эскроу. По сравнению с первоначальной редакцией, договор счета эскроу дошел до нас в значительно усеченном виде. Очевидно, что радикально сократился широкий круг субъектов, которые могут выступать в роли эскроу-агента (только банки), а перечень имущества, подлежащего депонированию, ограничен только денежными средствами. Эти обстоятельства на долгое время предопределили судьбу института эскроу как договора, очень редко применяемого на практике.
(Ерохина М.Г., Арнаутов Д.Р.)
("Актуальные проблемы российского права", 2019, N 5)Изначально в пояснительной записке, приложенной к законопроекту, главной причиной введения в оборот механизма эскроу называлось создание международного финансового центра. При этом разумно было предположить, что предпринимательское сообщество нуждалось в легальном признании механизма эскроу. Отметим, что если ранее такие договоры и применялись в отношениях сторон, то в основном в качестве непоименованных договоров, а специальные механизмы защиты прав участников отсутствовали <15>. Однако гл. 47.1 не была введена в ГК РФ, а окончательный вариант изменений предусматривал только введение договора банковского счета эскроу. По сравнению с первоначальной редакцией, договор счета эскроу дошел до нас в значительно усеченном виде. Очевидно, что радикально сократился широкий круг субъектов, которые могут выступать в роли эскроу-агента (только банки), а перечень имущества, подлежащего депонированию, ограничен только денежными средствами. Эти обстоятельства на долгое время предопределили судьбу института эскроу как договора, очень редко применяемого на практике.
Статья: Трудовой договор о дистанционной работе: содержание, особенности и реализация на практике
(Щур-Труханович Л.В.)
("Кадры предприятия", 2014, NN 3, 4, 5, 6, 9)Имея в виду задачу создания новых эффективных рабочих мест, сокращение издержек работодателя на аренду помещений и организацию рабочих мест, экономию времени и средств работника на прибытие к рабочему месту, рост производительности труда в связи с более комфортными домашними условиями и даже уменьшение загрязнения окружающей среды в результате сокращения транспортных потоков <1>, Правительство РФ никак не определило границы такой заботы, в результате чего бенефициаром появления в Трудовом кодексе РФ главы 49.1 стали все же работодатели.
(Щур-Труханович Л.В.)
("Кадры предприятия", 2014, NN 3, 4, 5, 6, 9)Имея в виду задачу создания новых эффективных рабочих мест, сокращение издержек работодателя на аренду помещений и организацию рабочих мест, экономию времени и средств работника на прибытие к рабочему месту, рост производительности труда в связи с более комфортными домашними условиями и даже уменьшение загрязнения окружающей среды в результате сокращения транспортных потоков <1>, Правительство РФ никак не определило границы такой заботы, в результате чего бенефициаром появления в Трудовом кодексе РФ главы 49.1 стали все же работодатели.
"Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия"
(Кондрат Е.Н.)
("Юстицинформ", 2014)Риск, представляемый акциями на предъявителя и сертификатами акций на предъявителя, подробно описан в различных документах. В Рекомендации 24 и пояснительной записке к ней содержится требование к юрисдикциям, в которых разрешено их использование, "принимать эффективные меры для обеспечения того, чтобы они не использовались для отмывания денег или финансирования терроризма". Такие меры включают их запрет, перевод (конвертирование) в именные акции или именные сертификаты акций, иммобилизацию путем введения требования об их держании регулируемым финансовым учреждением или профессиональным посредником либо требование к компании устанавливать личность (идентифицировать) акционеров, владеющих контрольным пакетом акций. Кроме того, в пояснительной записке к Рекомендации 10 указано, что "компании, имеющие номинальных акционеров или акции на предъявителя", являются клиентами, представляющими повышенный риск. См. также документ ФАТФ (2007 г.), с. 17 и документ ФАТФ (2006 г.) ("тот факт, что владение корпоративной структурой осуществляется акционерами, являющимися юридическими лицами, номинальными акционерами, а также с использованием акций на предъявителя, представляет особую трудность при определении бенефициарного владения корпоративной структурой").
(Кондрат Е.Н.)
("Юстицинформ", 2014)Риск, представляемый акциями на предъявителя и сертификатами акций на предъявителя, подробно описан в различных документах. В Рекомендации 24 и пояснительной записке к ней содержится требование к юрисдикциям, в которых разрешено их использование, "принимать эффективные меры для обеспечения того, чтобы они не использовались для отмывания денег или финансирования терроризма". Такие меры включают их запрет, перевод (конвертирование) в именные акции или именные сертификаты акций, иммобилизацию путем введения требования об их держании регулируемым финансовым учреждением или профессиональным посредником либо требование к компании устанавливать личность (идентифицировать) акционеров, владеющих контрольным пакетом акций. Кроме того, в пояснительной записке к Рекомендации 10 указано, что "компании, имеющие номинальных акционеров или акции на предъявителя", являются клиентами, представляющими повышенный риск. См. также документ ФАТФ (2007 г.), с. 17 и документ ФАТФ (2006 г.) ("тот факт, что владение корпоративной структурой осуществляется акционерами, являющимися юридическими лицами, номинальными акционерами, а также с использованием акций на предъявителя, представляет особую трудность при определении бенефициарного владения корпоративной структурой").
Статья: Актуальные вопросы взаимосвязи политики в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (ПОД/ФТ/ФРОМУ) с антикоррупционной политикой на пространстве Таможенного союза ЕврАзЭС
(Сорокин К.Г.)
("Таможенное дело", 2013, N 4)В пояснительной записке в Рекомендации 12 говорится, что "...финансовые учреждения должны принимать разумные меры для определения того, являются ли получатели полиса страхования жизни и/или, если необходимо, бенефициарный собственник получателя публичными должностными лицами. Это следует делать не позднее момента выплаты. При выявлении более высоких рисков в дополнение к выполнению обычных мер НПК финансовые учреждения должны быть обязаны: (a) информировать высшее руководство до момента выплаты средств по полису; (b) проводить усиленную проверку всех отношений с держателем полиса и рассматривать вопрос о направлении сообщения о подозрительной сделке..." <26>.
(Сорокин К.Г.)
("Таможенное дело", 2013, N 4)В пояснительной записке в Рекомендации 12 говорится, что "...финансовые учреждения должны принимать разумные меры для определения того, являются ли получатели полиса страхования жизни и/или, если необходимо, бенефициарный собственник получателя публичными должностными лицами. Это следует делать не позднее момента выплаты. При выявлении более высоких рисков в дополнение к выполнению обычных мер НПК финансовые учреждения должны быть обязаны: (a) информировать высшее руководство до момента выплаты средств по полису; (b) проводить усиленную проверку всех отношений с держателем полиса и рассматривать вопрос о направлении сообщения о подозрительной сделке..." <26>.
Статья: Взаимозависимость, аффилированность, связанные стороны: разбираемся в понятиях
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 5)Так что перечень связанных сторон, указываемых в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности, может существенно отличаться от перечня взаимозависимых лиц, отражаемых в уведомлении о контролируемых сделках.
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 5)Так что перечень связанных сторон, указываемых в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности, может существенно отличаться от перечня взаимозависимых лиц, отражаемых в уведомлении о контролируемых сделках.
"Годовой отчет за 2018 год"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Согласно пункту 14 ПБУ 11/2008 информация о связанных сторонах включается в аналог пояснительной записки отдельным разделом.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Согласно пункту 14 ПБУ 11/2008 информация о связанных сторонах включается в аналог пояснительной записки отдельным разделом.
Статья: Новое на финансовом рынке России
(Смирнов Е.Е.)
("Аудитор", 2017, N 4)Если конкретно, то, как было отмечено в пояснительной записке к проекту закона, речь идет о положениях, направленных на установление обязанности юридических лиц получать, хранить и обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально подтверждать достоверность полученной информации, а также представлять информацию о своих бенефициарных владельцах по запросам федеральных органов исполнительной власти, перечень которых устанавливается Правительством Российской Федерации.
(Смирнов Е.Е.)
("Аудитор", 2017, N 4)Если конкретно, то, как было отмечено в пояснительной записке к проекту закона, речь идет о положениях, направленных на установление обязанности юридических лиц получать, хранить и обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально подтверждать достоверность полученной информации, а также представлять информацию о своих бенефициарных владельцах по запросам федеральных органов исполнительной власти, перечень которых устанавливается Правительством Российской Федерации.
"Годовой отчет за 2020 год"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Согласно пункту 14 ПБУ 11/2008 информация о связанных сторонах включается в аналог пояснительной записки отдельным разделом.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Согласно пункту 14 ПБУ 11/2008 информация о связанных сторонах включается в аналог пояснительной записки отдельным разделом.
"Международные стандарты в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма: Учебное пособие"
(Зубков В.А., Осипов С.К.)
("Юриспруденция", 2010)- информацию о бенефициарных владельцах и структуре контроля юридических лиц, таких как корпоративные структуры, трасты и международные компании.
(Зубков В.А., Осипов С.К.)
("Юриспруденция", 2010)- информацию о бенефициарных владельцах и структуре контроля юридических лиц, таких как корпоративные структуры, трасты и международные компании.