Бенефициары в пояснительной записке
Подборка наиболее важных документов по запросу Бенефициары в пояснительной записке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 01.06.2016 N 304-ЭС16-1567 по делу N А46-1198/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании суммы банковской гарантии.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку к требованию о выплате денежных средств приложен пакет документов, не соответствующий требованиям, установленным банковской гарантией.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В пояснительной записке от 03.01.2015 N 3 к требованию учреждение указало на то, что по состоянию на 01.01.2015 общество "НПО "Мостовик" выполнило объемов работ на сумму 4 312 314,1 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 50,1% принятых обязательств.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании суммы банковской гарантии.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку к требованию о выплате денежных средств приложен пакет документов, не соответствующий требованиям, установленным банковской гарантией.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В пояснительной записке от 03.01.2015 N 3 к требованию учреждение указало на то, что по состоянию на 01.01.2015 общество "НПО "Мостовик" выполнило объемов работ на сумму 4 312 314,1 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 50,1% принятых обязательств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Субсидиарная ответственность контролирующих лиц застройщика
(Можилян С.А.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Очевидно, что подобная диспозиция ч. 4 ст. 23.2 Закона N 214-ФЗ не могла не вызвать многочисленных вопросов, связанных с чрезмерно широким определением лиц, привлекаемых к солидарной ответственности. Более того, в силу положений ст. 322 и 1080 ГК РФ сам характер солидарной ответственности позволил бы дольщикам осуществлять взыскание убытков с бенефициаров и контролирующих лиц, минуя непосредственно застройщика.
(Можилян С.А.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Очевидно, что подобная диспозиция ч. 4 ст. 23.2 Закона N 214-ФЗ не могла не вызвать многочисленных вопросов, связанных с чрезмерно широким определением лиц, привлекаемых к солидарной ответственности. Более того, в силу положений ст. 322 и 1080 ГК РФ сам характер солидарной ответственности позволил бы дольщикам осуществлять взыскание убытков с бенефициаров и контролирующих лиц, минуя непосредственно застройщика.
Статья: Руководство по открытию счетов и идентификации клиентов: российская практика и рекомендации Базеля
(Пашков Р., Юденков Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2019, N 11)<***> См. пояснительную записку к рекомендации 10 ФАТФ. См. также документ ФАТФ "Прозрачность и бенефициарная собственность" (октябрь 2014 года) (www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/reports/Guidance-transparency-beneficial-ownership.pdf).
(Пашков Р., Юденков Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2019, N 11)<***> См. пояснительную записку к рекомендации 10 ФАТФ. См. также документ ФАТФ "Прозрачность и бенефициарная собственность" (октябрь 2014 года) (www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/reports/Guidance-transparency-beneficial-ownership.pdf).
Нормативные акты
Информационное письмо Банка России от 04.04.2025 N ИН-08-43/78
"О выявлении бенефициарных владельцев клиентов и публичных должностных лиц"<1> В частности, в Рекомендацию 24 "Прозрачность и бенефициарные собственники юридических лиц" и пояснительную записку к ней.
"О выявлении бенефициарных владельцев клиентов и публичных должностных лиц"<1> В частности, в Рекомендацию 24 "Прозрачность и бенефициарные собственники юридических лиц" и пояснительную записку к ней.
<Информация> ФНС России
"Часто задаваемые вопросы по применению положений главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 N 693"<1> Руководство ФАТФ - прозрачность и бенефициарная собственность (Рекомендации 24 и 25), 29 Пояснительная записка к Рекомендации 24, раздел 1.
"Часто задаваемые вопросы по применению положений главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 N 693"<1> Руководство ФАТФ - прозрачность и бенефициарная собственность (Рекомендации 24 и 25), 29 Пояснительная записка к Рекомендации 24, раздел 1.
Административная практика
Решение ФАС России от 15.12.2023 N СП/106790/23
Нарушение: п.п. 40, 46, 47, 49.1.4, 49.1.5, 49.15 Методики расчета экономически обоснованного уровня затрат, учитываемых при формировании экономически обоснованного уровня тарифов за услуги субъектов естественных монополий в сфере перевозок пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении, утвержденных Приказом ФАС России от 05.12.2017 г. N 1649/17.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.Регулируемая организация отмечает, что комиссионное вознаграждение по договору банковской гарантии представляет собой плату за обязательство банка, в соответствии с которым он в дальнейшем должен будет перечислить определенную сумму бенефициару.
Нарушение: п.п. 40, 46, 47, 49.1.4, 49.1.5, 49.15 Методики расчета экономически обоснованного уровня затрат, учитываемых при формировании экономически обоснованного уровня тарифов за услуги субъектов естественных монополий в сфере перевозок пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении, утвержденных Приказом ФАС России от 05.12.2017 г. N 1649/17.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.Регулируемая организация отмечает, что комиссионное вознаграждение по договору банковской гарантии представляет собой плату за обязательство банка, в соответствии с которым он в дальнейшем должен будет перечислить определенную сумму бенефициару.
Решение Краснодарского УФАС России от 18.12.2017 N 479-Т/2017
Обстоятельства: Заявитель жалобы оспаривает отказ в допуске к участию в закупке, считает, что выполнил все требования закупочной документации при подаче заявки, но к нему предъявлены требования о предоставлении документов, не предусмотренных закупочной документацией, в связи с чем просит признать незаконными действия Заказчика и выдать предписание об устранении нарушений порядка проведения торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Стоимость Участника, заявленная при подаче Предложения составила 2 124 000,00 рублей (с НДС), что ниже начальной (максимальной) стоимости договора указанной в извещении о проведении открытого запроса предложений на 24,7%. Требуемая в соответствии с условиями Закупочной документации пояснительная записка с приложением обосновывающих материалов по данному снижению Участником в составе своего Предложения не представлена.
Обстоятельства: Заявитель жалобы оспаривает отказ в допуске к участию в закупке, считает, что выполнил все требования закупочной документации при подаче заявки, но к нему предъявлены требования о предоставлении документов, не предусмотренных закупочной документацией, в связи с чем просит признать незаконными действия Заказчика и выдать предписание об устранении нарушений порядка проведения торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Стоимость Участника, заявленная при подаче Предложения составила 2 124 000,00 рублей (с НДС), что ниже начальной (максимальной) стоимости договора указанной в извещении о проведении открытого запроса предложений на 24,7%. Требуемая в соответствии с условиями Закупочной документации пояснительная записка с приложением обосновывающих материалов по данному снижению Участником в составе своего Предложения не представлена.
"Финансовый мониторинг: Учебное пособие для бакалавриата и магистратуры"
(том 2)
(под ред. Ю.А. Чиханчина, А.Г. Братко)
("Юстицинформ", 2018)- проведения разовых операций на сумму, превышающую установленное пороговое значение (15 тыс. долл./евро), или которые являются денежными переводами в обстоятельствах, описанных в Пояснительной записке к Специальной рекомендации VII (ФАТФ);
(том 2)
(под ред. Ю.А. Чиханчина, А.Г. Братко)
("Юстицинформ", 2018)- проведения разовых операций на сумму, превышающую установленное пороговое значение (15 тыс. долл./евро), или которые являются денежными переводами в обстоятельствах, описанных в Пояснительной записке к Специальной рекомендации VII (ФАТФ);
Статья: Проблемы использования банковской гарантии в качестве способа обеспечения контрактных обязательств: риски и издержки участников закупок
(Тасалов Ф.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2017, NN 4, 5)Основной целью принятия указанного законопроекта, как следует из пояснительной записки, является снижение издержек поставщиков при исполнении контрактов, которые требуют предоставления поставщиками обеспечения.
(Тасалов Ф.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2017, NN 4, 5)Основной целью принятия указанного законопроекта, как следует из пояснительной записки, является снижение издержек поставщиков при исполнении контрактов, которые требуют предоставления поставщиками обеспечения.
"Годовой отчет за 2018 год"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Согласно пункту 14 ПБУ 11/2008 информация о связанных сторонах включается в аналог пояснительной записки отдельным разделом.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Согласно пункту 14 ПБУ 11/2008 информация о связанных сторонах включается в аналог пояснительной записки отдельным разделом.
Вопрос: Что означает понятие "аффилированные лица"? Каким образом ООО может раскрывать информацию об аффилированных лицах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Аффилированные лица включают в себя не только лиц, входящих в группу лиц, что прямо предусмотрено в ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции, но также бенефициарных владельцев и контролирующих лиц, поскольку они соответствуют критериям, на основании которых определяются аффилированные лица.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Аффилированные лица включают в себя не только лиц, входящих в группу лиц, что прямо предусмотрено в ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции, но также бенефициарных владельцев и контролирующих лиц, поскольку они соответствуют критериям, на основании которых определяются аффилированные лица.
Статья: Новые способы платежей в контексте ревизии Рекомендаций ФАТФ
(Достов В.Л., Шуст П.М.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2011, N 6)Что касается планируемых изменений пятой Рекомендации, мы вновь видим почти прямые отсылки к новым способам платежей. Фактически отдельная оценка риска каждого продукта и применение разных подходов к различным этапам борьбы с ОД/ФТ подразумевают сочетание принципов горизонтального и вертикального риск-ориентированного подхода. Хотя даже в своей нынешней редакции Рекомендация 5 предусматривает возможность применения дифференцированных мер ("в отдельных обстоятельствах, когда риски невелики, государства могут позволить финучреждениям применять сокращенные или упрощенные меры"), они являются скорее дополнением, нежели основополагающим принципом. Несомненно, разработка пояснительной записки по РОП и корректировка формулировок пятой Рекомендации должны значительно изменить сложившуюся ситуацию.
(Достов В.Л., Шуст П.М.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2011, N 6)Что касается планируемых изменений пятой Рекомендации, мы вновь видим почти прямые отсылки к новым способам платежей. Фактически отдельная оценка риска каждого продукта и применение разных подходов к различным этапам борьбы с ОД/ФТ подразумевают сочетание принципов горизонтального и вертикального риск-ориентированного подхода. Хотя даже в своей нынешней редакции Рекомендация 5 предусматривает возможность применения дифференцированных мер ("в отдельных обстоятельствах, когда риски невелики, государства могут позволить финучреждениям применять сокращенные или упрощенные меры"), они являются скорее дополнением, нежели основополагающим принципом. Несомненно, разработка пояснительной записки по РОП и корректировка формулировок пятой Рекомендации должны значительно изменить сложившуюся ситуацию.
"Годовой отчет за 2020 год"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Согласно пункту 14 ПБУ 11/2008 информация о связанных сторонах включается в аналог пояснительной записки отдельным разделом.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Согласно пункту 14 ПБУ 11/2008 информация о связанных сторонах включается в аналог пояснительной записки отдельным разделом.
"Правовое регулирование банковской деятельности и банковский надзор в Европейском союзе"
(Линников А.С.)
("Статут", 2009)- осуществлении разовых операций: (i) свыше установленного максимального размера или (ii) которые являются денежными переводами в обстоятельствах, отраженных в Пояснительной записке к Специальной рекомендации VII;
(Линников А.С.)
("Статут", 2009)- осуществлении разовых операций: (i) свыше установленного максимального размера или (ii) которые являются денежными переводами в обстоятельствах, отраженных в Пояснительной записке к Специальной рекомендации VII;
"Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия"
(Кондрат Е.Н.)
("Юстицинформ", 2014)Риск, представляемый акциями на предъявителя и сертификатами акций на предъявителя, подробно описан в различных документах. В Рекомендации 24 и пояснительной записке к ней содержится требование к юрисдикциям, в которых разрешено их использование, "принимать эффективные меры для обеспечения того, чтобы они не использовались для отмывания денег или финансирования терроризма". Такие меры включают их запрет, перевод (конвертирование) в именные акции или именные сертификаты акций, иммобилизацию путем введения требования об их держании регулируемым финансовым учреждением или профессиональным посредником либо требование к компании устанавливать личность (идентифицировать) акционеров, владеющих контрольным пакетом акций. Кроме того, в пояснительной записке к Рекомендации 10 указано, что "компании, имеющие номинальных акционеров или акции на предъявителя", являются клиентами, представляющими повышенный риск. См. также документ ФАТФ (2007 г.), с. 17 и документ ФАТФ (2006 г.) ("тот факт, что владение корпоративной структурой осуществляется акционерами, являющимися юридическими лицами, номинальными акционерами, а также с использованием акций на предъявителя, представляет особую трудность при определении бенефициарного владения корпоративной структурой").
(Кондрат Е.Н.)
("Юстицинформ", 2014)Риск, представляемый акциями на предъявителя и сертификатами акций на предъявителя, подробно описан в различных документах. В Рекомендации 24 и пояснительной записке к ней содержится требование к юрисдикциям, в которых разрешено их использование, "принимать эффективные меры для обеспечения того, чтобы они не использовались для отмывания денег или финансирования терроризма". Такие меры включают их запрет, перевод (конвертирование) в именные акции или именные сертификаты акций, иммобилизацию путем введения требования об их держании регулируемым финансовым учреждением или профессиональным посредником либо требование к компании устанавливать личность (идентифицировать) акционеров, владеющих контрольным пакетом акций. Кроме того, в пояснительной записке к Рекомендации 10 указано, что "компании, имеющие номинальных акционеров или акции на предъявителя", являются клиентами, представляющими повышенный риск. См. также документ ФАТФ (2007 г.), с. 17 и документ ФАТФ (2006 г.) ("тот факт, что владение корпоративной структурой осуществляется акционерами, являющимися юридическими лицами, номинальными акционерами, а также с использованием акций на предъявителя, представляет особую трудность при определении бенефициарного владения корпоративной структурой").
Вопрос: ...Банк отказал организации в проведении операции по перечислению денежных средств в связи с тем, что она отказалась представить сведения о бенефициарах. Организация понесла убытки. Вправе ли она требовать возмещения убытков?
(Консультация эксперта, 2014)В п. 1 Письма Банка России от 15.10.2013 N 12-1-5/1665 отмечается, что понятие "бенефициарный владелец" было включено в Закон N 115-ФЗ в соответствии с рекомендациями группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее - рекомендации ФАТФ), в пояснительной записке к которым (в частности, к 10-й рекомендации ФАТФ) раскрывается понятие бенефициарного собственника, а именно: термин "бенефициарный собственник" относится к физическому лицу (лицам), которое в конечном счете владеет или осуществляет контроль над клиентом и (или) физическим лицом, от имени которого проводится операция (сделка).
(Консультация эксперта, 2014)В п. 1 Письма Банка России от 15.10.2013 N 12-1-5/1665 отмечается, что понятие "бенефициарный владелец" было включено в Закон N 115-ФЗ в соответствии с рекомендациями группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее - рекомендации ФАТФ), в пояснительной записке к которым (в частности, к 10-й рекомендации ФАТФ) раскрывается понятие бенефициарного собственника, а именно: термин "бенефициарный собственник" относится к физическому лицу (лицам), которое в конечном счете владеет или осуществляет контроль над клиентом и (или) физическим лицом, от имени которого проводится операция (сделка).