БАзовая ставка утилизационного сбора
Подборка наиболее важных документов по запросу БАзовая ставка утилизационного сбора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 15.10.2024 N Ф05-23390/2024 по делу N А40-246914/2023
Требование: О признании незаконным решения таможенного органа, взыскании судебной неустойки.
Обстоятельства: Оспариваемым решением истцу было отказано в удовлетворении заявления о возврате излишне уплаченного утилизационного сбора.
Решение: Требование удовлетворено в части признания незаконным решения таможенного органа, поскольку оснований для определения полной массы транспортного средства с учетом его грузоподъемности не имелось. Во взыскании судебной неустойки отказано.В соответствии с примечанием 3 к Перечню N 1291 размер утилизационного сбора на категорию (вид) колесного транспортного средства равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. Из буквального прочтения положений Перечня N 1291 усматривается, что в целях определения коэффициента, необходимого для расчета суммы утилизационного сбора, имеет значение полная масса транспортного средства. Суды правильно исходили из того, что ни Правила N 1291, ни Перечень N 1291 (в редакции на дату ввоза транспортных средств) не имели указаний на необходимость определения полной массы как суммарного показателя фактической массы и грузоподъемности.
Требование: О признании незаконным решения таможенного органа, взыскании судебной неустойки.
Обстоятельства: Оспариваемым решением истцу было отказано в удовлетворении заявления о возврате излишне уплаченного утилизационного сбора.
Решение: Требование удовлетворено в части признания незаконным решения таможенного органа, поскольку оснований для определения полной массы транспортного средства с учетом его грузоподъемности не имелось. Во взыскании судебной неустойки отказано.В соответствии с примечанием 3 к Перечню N 1291 размер утилизационного сбора на категорию (вид) колесного транспортного средства равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. Из буквального прочтения положений Перечня N 1291 усматривается, что в целях определения коэффициента, необходимого для расчета суммы утилизационного сбора, имеет значение полная масса транспортного средства. Суды правильно исходили из того, что ни Правила N 1291, ни Перечень N 1291 (в редакции на дату ввоза транспортных средств) не имели указаний на необходимость определения полной массы как суммарного показателя фактической массы и грузоподъемности.
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 31.03.2023 N 05АП-783/2023 по делу N А51-15554/2022
Требование: О взыскании задолженности по уплате утилизационного сбора, пеней.
Решение: Требование удовлетворено.Согласно данным обстоятельствам суд первой инстанции посчитав, что порядок и сроки взыскания утилизационного сбора таможенным органом соблюдены, неуплата обществом в добровольном порядке утилизационного сбора по спорным ДТ установлена, руководствуясь положениями пункта 3 статьи 24.1 Закона N 89-ФЗ, Постановления N 81 при наличии на то правовых и фактических оснований удовлетворил требования таможенного органа, и взыскал с ООО "ВСС Плюс" утилизационный сбор в размере 7 452 000 руб. (исходя из базовой ставки 172 500 руб. с учетом коэффициента 0,4 и количества товаров 108).
Требование: О взыскании задолженности по уплате утилизационного сбора, пеней.
Решение: Требование удовлетворено.Согласно данным обстоятельствам суд первой инстанции посчитав, что порядок и сроки взыскания утилизационного сбора таможенным органом соблюдены, неуплата обществом в добровольном порядке утилизационного сбора по спорным ДТ установлена, руководствуясь положениями пункта 3 статьи 24.1 Закона N 89-ФЗ, Постановления N 81 при наличии на то правовых и фактических оснований удовлетворил требования таможенного органа, и взыскал с ООО "ВСС Плюс" утилизационный сбор в размере 7 452 000 руб. (исходя из базовой ставки 172 500 руб. с учетом коэффициента 0,4 и количества товаров 108).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Кто уплачивает утилизационный сбор?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер утилизационного сбора равен произведению базовой ставки для расчета размера утилизационного сбора и коэффициента расчета суммы утилизационного сбора. В отношении легковых автомобилей базовая ставка составляет 20 000 руб. Коэффициент для автомобилей, ввозимых физическими лицами для личного пользования, зависит от вида и объема двигателя и составляет в общем случае, например для автомобиля с рабочим объемом двигателя не более 3 000 куб. см: 0,17 (для новых автомобилей) и 0,26 (для автомобилей, с даты выпуска которых прошло более трех лет). Таким образом, в первом случае вам придется уплатить 3 400 руб., а во втором - 5 200 руб. (п. 3 разд. I Перечня N 1291, сноски 3, 5 и 6 к данному Перечню).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер утилизационного сбора равен произведению базовой ставки для расчета размера утилизационного сбора и коэффициента расчета суммы утилизационного сбора. В отношении легковых автомобилей базовая ставка составляет 20 000 руб. Коэффициент для автомобилей, ввозимых физическими лицами для личного пользования, зависит от вида и объема двигателя и составляет в общем случае, например для автомобиля с рабочим объемом двигателя не более 3 000 куб. см: 0,17 (для новых автомобилей) и 0,26 (для автомобилей, с даты выпуска которых прошло более трех лет). Таким образом, в первом случае вам придется уплатить 3 400 руб., а во втором - 5 200 руб. (п. 3 разд. I Перечня N 1291, сноски 3, 5 и 6 к данному Перечню).
Информация: Срок вступления в силу новых правил расчета утильсбора на легковые автомобили будет перенесен на декабрь
("Официальный сайт Минпромторга России", 2025)Напомним, ранее Минпромторгом России были подготовлены изменения в механику расчета утилизационного сбора, предполагающие введение дополнительных показателей для легковых автомобилей (категории М1). Сформированный подход подразумевает, что базовая ставка для расчета утилизационного сбора формируется на основании типа и объема двигателя, а мощность двигателя влияет на формирование коэффициента по прогрессивной шкале. При этом предлагается сохранить действие меры поддержки в виде льготного коэффициента для граждан, которые ввозят иномарку с мощностью двигателя до 160 л. с. для личного пользования. Доля таких транспортных средств в российском автопарке превышает 80%.
("Официальный сайт Минпромторга России", 2025)Напомним, ранее Минпромторгом России были подготовлены изменения в механику расчета утилизационного сбора, предполагающие введение дополнительных показателей для легковых автомобилей (категории М1). Сформированный подход подразумевает, что базовая ставка для расчета утилизационного сбора формируется на основании типа и объема двигателя, а мощность двигателя влияет на формирование коэффициента по прогрессивной шкале. При этом предлагается сохранить действие меры поддержки в виде льготного коэффициента для граждан, которые ввозят иномарку с мощностью двигателя до 160 л. с. для личного пользования. Доля таких транспортных средств в российском автопарке превышает 80%.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 06.02.2016 N 81
(ред. от 13.02.2025)
"Об утилизационном сборе в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора")<4> Размер утилизационного сбора на категорию (вид) самоходной машины и прицепа к ней равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним равна 172500 рублей. Основным критерием при определении коэффициента расчета размера утилизационного сбора является код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС).
(ред. от 13.02.2025)
"Об утилизационном сборе в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора")<4> Размер утилизационного сбора на категорию (вид) самоходной машины и прицепа к ней равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним равна 172500 рублей. Основным критерием при определении коэффициента расчета размера утилизационного сбора является код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС).
Постановление Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291
(ред. от 15.07.2025)
"Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора")<5> Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора равна 20000 рублей.
(ред. от 15.07.2025)
"Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора")<5> Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора равна 20000 рублей.
Вопрос: Как организации рассчитать утилизационный сбор на автомобиль?
(Консультация эксперта, 2025)Организация рассчитывает утилизационный сбор на конкретную категорию (вид) автомобиля как произведение базовой ставки и коэффициента, предусмотренных для конкретной позиции ТС (общее правило). Специальный порядок расчета предусмотрен для автомобилей, растаможенных в странах ЕАЭС и ввозимых в РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Организация рассчитывает утилизационный сбор на конкретную категорию (вид) автомобиля как произведение базовой ставки и коэффициента, предусмотренных для конкретной позиции ТС (общее правило). Специальный порядок расчета предусмотрен для автомобилей, растаможенных в странах ЕАЭС и ввозимых в РФ.
Вопрос: Как рассчитать сумму утилизационного сбора?
("Официальный сайт ФТС России", 2023)Размер утилизационного сбора равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции.
("Официальный сайт ФТС России", 2023)Размер утилизационного сбора равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции.
Вопрос: Какие таможенные платежи и сборы уплачиваются в 2025 г. при ввозе легковых автомобилей?
(Консультация эксперта, 2025)Также в отношении легковых автомобилей уплачивается утилизационный сбор. В случае растаможивания транспортных средств в РФ сумма утилизационного сбора рассчитывается исходя из базовой ставки, равной 20 000 руб. Новые автомобили с рабочим объемом двигателя 1,4 л облагаются утилизационным сбором с учетом коэффициента 27,81. Следовательно, в данном случае сумма утилизационного сбора по всем автомобилям, ввезенным на территорию РФ, составит 5 562 000 руб. (27,81 x 20 000 руб. x 10 шт.) (п. 11(2) Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291 (далее - Постановление N 1291), Перечень, утв. Постановлением N 1291, сноска 5 к данному Перечню).
(Консультация эксперта, 2025)Также в отношении легковых автомобилей уплачивается утилизационный сбор. В случае растаможивания транспортных средств в РФ сумма утилизационного сбора рассчитывается исходя из базовой ставки, равной 20 000 руб. Новые автомобили с рабочим объемом двигателя 1,4 л облагаются утилизационным сбором с учетом коэффициента 27,81. Следовательно, в данном случае сумма утилизационного сбора по всем автомобилям, ввезенным на территорию РФ, составит 5 562 000 руб. (27,81 x 20 000 руб. x 10 шт.) (п. 11(2) Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291 (далее - Постановление N 1291), Перечень, утв. Постановлением N 1291, сноска 5 к данному Перечню).
Статья: Автомобильные года - богатство или нет при расчете транспортного налога
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Заметим также, что год выпуска авто - один из показателей, участвующих в определении размера утилизационного сбора <15>. Утилизационный сбор нужно платить, если вы ввозите или приобретаете ТС, по которому сбор не уплачен <16>. Его размер рассчитывается как произведение базовой ставки и коэффициента, который дифференцируется по возрасту авто: для новых ТС (моложе 3 лет) и транспортных средств, с даты выпуска которых прошло более 3 лет.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Заметим также, что год выпуска авто - один из показателей, участвующих в определении размера утилизационного сбора <15>. Утилизационный сбор нужно платить, если вы ввозите или приобретаете ТС, по которому сбор не уплачен <16>. Его размер рассчитывается как произведение базовой ставки и коэффициента, который дифференцируется по возрасту авто: для новых ТС (моложе 3 лет) и транспортных средств, с даты выпуска которых прошло более 3 лет.
Вопрос: Как юридическому лицу ввезти транспортное средство на территорию РФ из стран, не входящих в ЕАЭС?
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2025)Для легковых автомобилей категории M1 базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора равна 20 000 руб., для грузовых автомобилей категорий N N 1, 2, 3 - 150 000 руб. (сноски 5, 8 к Перечню).
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2025)Для легковых автомобилей категории M1 базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора равна 20 000 руб., для грузовых автомобилей категорий N N 1, 2, 3 - 150 000 руб. (сноски 5, 8 к Перечню).
Статья: Утилизационный сбор за транспортное средство: право, экономика, экологическая безопасность
(Казачкова З.М., Макаров Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)С 2014 г. сбор стал уплачиваться не только за ввозимые автомобили, но и за каждую продаваемую машину - как импортерами, так и отечественными производителями. Устанавливалась базовая ставка сбора для легковых автомобилей, а также для грузовиков и автобусов: сбор включался в стоимость автомобиля при его покупке в салоне.
(Казачкова З.М., Макаров Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)С 2014 г. сбор стал уплачиваться не только за ввозимые автомобили, но и за каждую продаваемую машину - как импортерами, так и отечественными производителями. Устанавливалась базовая ставка сбора для легковых автомобилей, а также для грузовиков и автобусов: сбор включался в стоимость автомобиля при его покупке в салоне.