Банковский платежный агент НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Банковский платежный агент НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС в отношении коммунальных услуг, а также комиссии и вознаграждения банковского платежного агента при осуществлении операций по принятию (выдаче) наличных денежных средств от физлиц.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-07-14/21515)Вопрос: Об НДС в отношении коммунальных услуг, а также комиссии и вознаграждения банковского платежного агента при осуществлении операций по принятию (выдаче) наличных денежных средств от физлиц.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-07-14/21515)Вопрос: Об НДС в отношении коммунальных услуг, а также комиссии и вознаграждения банковского платежного агента при осуществлении операций по принятию (выдаче) наличных денежных средств от физлиц.
Статья: Совершенствование методики учета налога на добавленную стоимость в экономических субъектах ломбардной деятельности
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)Рассмотрим пример. В течение января ломбардом был получен процентный доход в размере 150 000 руб. за предоставление займов под залог имущества (не облагаемый НДС) и 240 000 руб. за оказанные услуги банковского платежного агента (в том числе НДС - 40 000 руб.). Ломбард арендует помещение, которое используется для осуществления указанных видов деятельности (выдача займов и осуществление операций в качестве банковского платежного агента), стоимость аренды которого составляет 36 000 руб/мес, в том числе НДС - 6 000 руб. Согласно учетной политике в учете используется метод начисления, исчисление НДС происходит методом "по отгрузке". В учетной политике определен порядок распределения сумм налога в целях налогообложения.
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)Рассмотрим пример. В течение января ломбардом был получен процентный доход в размере 150 000 руб. за предоставление займов под залог имущества (не облагаемый НДС) и 240 000 руб. за оказанные услуги банковского платежного агента (в том числе НДС - 40 000 руб.). Ломбард арендует помещение, которое используется для осуществления указанных видов деятельности (выдача займов и осуществление операций в качестве банковского платежного агента), стоимость аренды которого составляет 36 000 руб/мес, в том числе НДС - 6 000 руб. Согласно учетной политике в учете используется метод начисления, исчисление НДС происходит методом "по отгрузке". В учетной политике определен порядок распределения сумм налога в целях налогообложения.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента, банковского платежного субагента (в случае его привлечения банковским платежным агентом).
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента, банковского платежного субагента (в случае его привлечения банковским платежным агентом).
Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ
(ред. от 01.04.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента, банковского платежного субагента (в случае его привлечения банковским платежным агентом).
(ред. от 01.04.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента, банковского платежного субагента (в случае его привлечения банковским платежным агентом).
Последние изменения: Применение ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)Кассовый чек, выдаваемый банковским платежным агентом, может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере НДС. При выдаче денежных средств в кассовом чеке по тэгу 1199 "Ставка НДС" указывается "НДС не облагается".
(КонсультантПлюс, 2025)Кассовый чек, выдаваемый банковским платежным агентом, может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере НДС. При выдаче денежных средств в кассовом чеке по тэгу 1199 "Ставка НДС" указывается "НДС не облагается".
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)В подп. 7 п. 6 ст. 346.43 НК РФ добавлено, что услуги банковских платежных агентов (субагентов) по принятию от физических лиц наличных денежных средств и их внесению на банковские счета этих физических лиц и по выдаче физическим лицам наличных денежных средств с их банковских счетов, оказываемые при осуществлении физическим лицам розничной торговли через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений, исключены из списка финансовых услуг, не подпадающих под патентное налогообложение.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)В подп. 7 п. 6 ст. 346.43 НК РФ добавлено, что услуги банковских платежных агентов (субагентов) по принятию от физических лиц наличных денежных средств и их внесению на банковские счета этих физических лиц и по выдаче физическим лицам наличных денежных средств с их банковских счетов, оказываемые при осуществлении физическим лицам розничной торговли через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений, исключены из списка финансовых услуг, не подпадающих под патентное налогообложение.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Поскольку операции по принятию от физического лица наличных денежных средств и (или) выдаче физическому лицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов, осуществляются банковским платежным агентом от имени кредитной организации, небанковской кредитной организации на основании посреднического договора, комиссия, взимаемая банковским платежным агентом с физического лица за указанные операции, освобождается от обложения НДС на основании вышеуказанных подпунктов 3 и 5 пункта 3 статьи 149 НК РФ, а вознаграждение, получаемое банковским платежным агентом от кредитной организации, небанковской кредитной организации в рамках исполнения договора, предусматривающего прием от физического лица наличных денежных средств и (или) выдачу физическому лицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов, подлежит обложению НДС согласно пункту 7 статьи 149 и пункту 2 статьи 156 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Поскольку операции по принятию от физического лица наличных денежных средств и (или) выдаче физическому лицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов, осуществляются банковским платежным агентом от имени кредитной организации, небанковской кредитной организации на основании посреднического договора, комиссия, взимаемая банковским платежным агентом с физического лица за указанные операции, освобождается от обложения НДС на основании вышеуказанных подпунктов 3 и 5 пункта 3 статьи 149 НК РФ, а вознаграждение, получаемое банковским платежным агентом от кредитной организации, небанковской кредитной организации в рамках исполнения договора, предусматривающего прием от физического лица наличных денежных средств и (или) выдачу физическому лицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов, подлежит обложению НДС согласно пункту 7 статьи 149 и пункту 2 статьи 156 НК РФ.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В этом же п. 4 ст. 4.7 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" предусмотрено, что кассовый чек, указанный в данном пункте, может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере налога на добавленную стоимость, указанные в абз. 10 п. 1 данной статьи.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В этом же п. 4 ст. 4.7 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" предусмотрено, что кассовый чек, указанный в данном пункте, может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере налога на добавленную стоимость, указанные в абз. 10 п. 1 данной статьи.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - банковского платежного агента операции, связанные с приемом у граждан платежей в пользу поставщиков товаров (работ, услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация заключила договор с оператором по переводу денежных средств (с банком). В кассу организации за месяц поступили платежи от физических лиц в размере 789 400 руб. Денежные средства в полном объеме (с учетом вознаграждения агента) передаются инкассатору для зачисления на специальный банковский счет банковского платежного агента. Банковский платежный агент согласно договору ежедневно представляет оператору реестр платежей. Согласно тарифу, предусмотренному договором, вознаграждение от физических лиц за месяц составило 7 816 руб. (без НДС). Эта сумма поступила на расчетный счет организации. Ее обязательства как банковского платежного агента считаются выполненными после принятия отчета оператором. Отчет принят в последний день месяца. Комиссия банка за ведение специального счета начисляется в последний день месяца и списывается с расчетного счета организации. За текущий месяц она составила 3 400 руб., что подтверждено актом об оказании услуг. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Организация заключила договор с оператором по переводу денежных средств (с банком). В кассу организации за месяц поступили платежи от физических лиц в размере 789 400 руб. Денежные средства в полном объеме (с учетом вознаграждения агента) передаются инкассатору для зачисления на специальный банковский счет банковского платежного агента. Банковский платежный агент согласно договору ежедневно представляет оператору реестр платежей. Согласно тарифу, предусмотренному договором, вознаграждение от физических лиц за месяц составило 7 816 руб. (без НДС). Эта сумма поступила на расчетный счет организации. Ее обязательства как банковского платежного агента считаются выполненными после принятия отчета оператором. Отчет принят в последний день месяца. Комиссия банка за ведение специального счета начисляется в последний день месяца и списывается с расчетного счета организации. За текущий месяц она составила 3 400 руб., что подтверждено актом об оказании услуг. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)В этих кассовых чеках можно не отражать информацию о ставке и размере НДС, поскольку они есть в сумме расчета.
(КонсультантПлюс, 2025)В этих кассовых чеках можно не отражать информацию о ставке и размере НДС, поскольку они есть в сумме расчета.
Готовое решение: Как облагаются НДС услуги платежного агента
(КонсультантПлюс, 2025)Если же плату за услуги банковский платежный агент получает от кредитной организации, то такое вознаграждение облагается НДС как вознаграждение посредника. Освобождение от обложения НДС в этом случае не применяется (п. 7 ст. 149, п. п. 1, 2 ст. 156 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-07-14/21515).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же плату за услуги банковский платежный агент получает от кредитной организации, то такое вознаграждение облагается НДС как вознаграждение посредника. Освобождение от обложения НДС в этом случае не применяется (п. 7 ст. 149, п. п. 1, 2 ст. 156 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-07-14/21515).