Банковский факторинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Банковский факторинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вопросах по договорам факторинга, заключаемым МФО.
(Письмо Банка России от 04.10.2024 N 44-13/4599)Вопрос: Микрофинансовая организация рассматривает возможность развития за счет осуществления факторинговой деятельности, которая заключается в следующем: микрофинансовая организация заключает договоры факторинга в качестве финансового агента (фактора), на основании которых она получает права требования к должникам - юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, возникшие из договоров займа, заключенных между заимодавцем (клиентом) и этими должниками. При этом заимодавец (клиент), чьи права требования приобретает микрофинансовая организация, может осуществлять микрофинансовую деятельность в порядке, предусмотренном Законом N 151-ФЗ, или не обладать никаким специальным статусом, а уступленные права требования могут возникать из договоров микрозайма, заключенных между клиентом и должниками, или из иных займов, заключение которых предусмотрено п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 151-ФЗ.
(Письмо Банка России от 04.10.2024 N 44-13/4599)Вопрос: Микрофинансовая организация рассматривает возможность развития за счет осуществления факторинговой деятельности, которая заключается в следующем: микрофинансовая организация заключает договоры факторинга в качестве финансового агента (фактора), на основании которых она получает права требования к должникам - юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, возникшие из договоров займа, заключенных между заимодавцем (клиентом) и этими должниками. При этом заимодавец (клиент), чьи права требования приобретает микрофинансовая организация, может осуществлять микрофинансовую деятельность в порядке, предусмотренном Законом N 151-ФЗ, или не обладать никаким специальным статусом, а уступленные права требования могут возникать из договоров микрозайма, заключенных между клиентом и должниками, или из иных займов, заключение которых предусмотрено п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 151-ФЗ.
Нормативные акты
Указ Президента РФ от 15.03.2000 N 511
(ред. от 28.06.2005)
"О классификаторе правовых актов"030.120.120 Заем, кредит. Финансирование под уступку
(ред. от 28.06.2005)
"О классификаторе правовых актов"030.120.120 Заем, кредит. Финансирование под уступку
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)от предоставления данной организацией прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных, в том числе путем предоставления удаленного доступа к собственным программам для ЭВМ, базам данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет" (далее в настоящей статье - сеть "Интернет") (за исключением доходов от предоставления указанных прав, если указанные права состоят в получении возможности в отношении определенного товара разместить в сети "Интернет" предложение, объявление о заключении договора купли-продажи товара и заключить договор купли-продажи, произвести предварительную оплату такого товара, при этом данная организация также обеспечивает возможность хранения, упаковки, доставки, выдачи такого товара покупателю с использованием недвижимого имущества и (или) транспортных средств, находящихся у нее на праве собственности, аренды или на ином праве, либо с привлечением данной организацией по гражданско-правовому договору взаимозависимого лица, которое признается таковым в соответствии с пунктом 2 статьи 105.1 настоящего Кодекса и у которого эти объекты находятся на праве собственности, аренды или на ином праве; в получении возможности участвовать в процедуре закупок, предусмотренных Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и Федеральным законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"; в получении возможности участвовать в организованных торгах на товарном рынке; в получении возможности инициировать и осуществлять операции по безналичному переводу денежных средств; в получении банковских, финансовых услуг, в том числе услуг финансирования под уступку денежного требования, услуг на рынке ценных бумаг (дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность форекс-дилеров), предоставляемых (оказываемых) банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и иными организациями; в получении услуг, связанных с совершением сделок с недвижимым имуществом, в отношении объектов недвижимости продавцов и (или) застройщиков и (или) объектов долевого строительства; в получении возможности разместить информацию о потенциальном спросе на услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, а также в получении возможности ознакомиться с информацией о предложениях лиц, оказывающих услуги в указанной сфере, и осуществить поиск этих предложений по заданным пользователем параметрам; в получении возможности размещать информацию об услугах общественного питания, предложение заключить договор о реализации определенного товара (блюда), изготовленного лицом, оказывающим услуги общественного питания, заключить договор купли-продажи, произвести предварительную оплату такого товара (блюда), при этом организация-налогоплательщик также обеспечивает возможность доставки, выдачи такого товара (блюда) покупателю; в получении возможности формировать средства идентификации (коды маркировки), предоставляемой оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации; в получении возможности осуществлять хранение данных в центрах обработки данных; в получении возможности получать услуги связи по передаче данных в целях передачи голосовой информации, предоставляемой оператором связи);
(ред. от 17.11.2025)от предоставления данной организацией прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных, в том числе путем предоставления удаленного доступа к собственным программам для ЭВМ, базам данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет" (далее в настоящей статье - сеть "Интернет") (за исключением доходов от предоставления указанных прав, если указанные права состоят в получении возможности в отношении определенного товара разместить в сети "Интернет" предложение, объявление о заключении договора купли-продажи товара и заключить договор купли-продажи, произвести предварительную оплату такого товара, при этом данная организация также обеспечивает возможность хранения, упаковки, доставки, выдачи такого товара покупателю с использованием недвижимого имущества и (или) транспортных средств, находящихся у нее на праве собственности, аренды или на ином праве, либо с привлечением данной организацией по гражданско-правовому договору взаимозависимого лица, которое признается таковым в соответствии с пунктом 2 статьи 105.1 настоящего Кодекса и у которого эти объекты находятся на праве собственности, аренды или на ином праве; в получении возможности участвовать в процедуре закупок, предусмотренных Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и Федеральным законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"; в получении возможности участвовать в организованных торгах на товарном рынке; в получении возможности инициировать и осуществлять операции по безналичному переводу денежных средств; в получении банковских, финансовых услуг, в том числе услуг финансирования под уступку денежного требования, услуг на рынке ценных бумаг (дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность форекс-дилеров), предоставляемых (оказываемых) банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и иными организациями; в получении услуг, связанных с совершением сделок с недвижимым имуществом, в отношении объектов недвижимости продавцов и (или) застройщиков и (или) объектов долевого строительства; в получении возможности разместить информацию о потенциальном спросе на услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, а также в получении возможности ознакомиться с информацией о предложениях лиц, оказывающих услуги в указанной сфере, и осуществить поиск этих предложений по заданным пользователем параметрам; в получении возможности размещать информацию об услугах общественного питания, предложение заключить договор о реализации определенного товара (блюда), изготовленного лицом, оказывающим услуги общественного питания, заключить договор купли-продажи, произвести предварительную оплату такого товара (блюда), при этом организация-налогоплательщик также обеспечивает возможность доставки, выдачи такого товара (блюда) покупателю; в получении возможности формировать средства идентификации (коды маркировки), предоставляемой оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации; в получении возможности осуществлять хранение данных в центрах обработки данных; в получении возможности получать услуги связи по передаче данных в целях передачи голосовой информации, предоставляемой оператором связи);
"Правовое регулирование государственного контроля за экономической концентрацией: монография"
(Овакимян К.Б.)
("Проспект", 2024)<1> Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Договоры о займе, банковском кредите и факторинге. Договоры, направленные на создание коллективных образований. В 5 т. М.: Статут, 2006. Т. 1. 736 с. (автор главы - М.И. Брагинский). [Электронный ресурс] // СПС "КонсультантПлюс".
(Овакимян К.Б.)
("Проспект", 2024)<1> Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Договоры о займе, банковском кредите и факторинге. Договоры, направленные на создание коллективных образований. В 5 т. М.: Статут, 2006. Т. 1. 736 с. (автор главы - М.И. Брагинский). [Электронный ресурс] // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Понятие и правовая природа договора счета цифрового рубля
(Ефимова Л.Г.)
("Закон", 2024, N 9)<11> Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М., 1996. С. 38; Суханов Е. Комментарий ГК РФ. Заем и кредит. Финансирование под уступку денежного требования. Банковский вклад. Банковский счет (главы 42 - 45) // Хозяйство и право. 1996. N 7. С. 16; Лунц Л.А. Денежное обязательство в гражданском и коллизионном праве капиталистических стран. М., 1948. С. 20.
(Ефимова Л.Г.)
("Закон", 2024, N 9)<11> Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М., 1996. С. 38; Суханов Е. Комментарий ГК РФ. Заем и кредит. Финансирование под уступку денежного требования. Банковский вклад. Банковский счет (главы 42 - 45) // Хозяйство и право. 1996. N 7. С. 16; Лунц Л.А. Денежное обязательство в гражданском и коллизионном праве капиталистических стран. М., 1948. С. 20.
Статья: Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции N 199-И расчет обязательных нормативов банков базируется на принципе преобладания экономической сущности над формой. Если по договору факторинга у банка возникают номинированные в иностранной валюте требования к юридическому лицу, которые по экономическому содержанию соответствуют рискам и удовлетворяют характеристикам кодов 9001.i - 9007.i, данные требования должны включаться в указанные коды.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции N 199-И расчет обязательных нормативов банков базируется на принципе преобладания экономической сущности над формой. Если по договору факторинга у банка возникают номинированные в иностранной валюте требования к юридическому лицу, которые по экономическому содержанию соответствуют рискам и удовлетворяют характеристикам кодов 9001.i - 9007.i, данные требования должны включаться в указанные коды.
Вопрос: О вопросах, связанных с признанием реструктуризации по факторинговым сделкам.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)Вопрос: В соответствии с нормами, указанными в Приложении 1 к Положению N 590-П <1>, денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг) признаются ссудами.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)Вопрос: В соответствии с нормами, указанными в Приложении 1 к Положению N 590-П <1>, денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг) признаются ссудами.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)При этом в случае если по договору финансирования под уступку денежного требования банк осуществляет финансирование клиента до уступки денежного требования, оценка кредитного риска до уступки денежного требования осуществляется в отношении данного клиента, после уступки денежного требования оценка кредитного риска осуществляется в отношении должника (т.е. дебитора).
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)При этом в случае если по договору финансирования под уступку денежного требования банк осуществляет финансирование клиента до уступки денежного требования, оценка кредитного риска до уступки денежного требования осуществляется в отношении данного клиента, после уступки денежного требования оценка кредитного риска осуществляется в отношении должника (т.е. дебитора).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Осуществляемые банком операции финансирования под уступку денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), предусматривающего рассрочку платежа, а также выплату сумм неустойки за неисполнение обязательств по оплате товаров (выполнению работ, оказанию услуг), подлежат налогообложению НДС (п. 2 ст. 155 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Осуществляемые банком операции финансирования под уступку денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), предусматривающего рассрочку платежа, а также выплату сумм неустойки за неисполнение обязательств по оплате товаров (выполнению работ, оказанию услуг), подлежат налогообложению НДС (п. 2 ст. 155 НК РФ).
Статья: Квалификация понятия электронной трансграничной коммерческой сделки
(Родионов А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)Восприятие понятий как тождественных восходит к лингвистическим особенностям. Английское слово commerce означает "торговля, особенно между странами; покупка и продажа товаров и услуг" <2> и, соответственно, может переводиться на русский язык и как торговля, и как коммерция. Вносимые в Государственную Думу проекты федеральных законов содержали соответствующее определение понятия электронной торговли <3>. В статье 3 проекта федерального закона N 11081-3 под электронной торговлей понимается заключение путем обмена электронными документами следующих сделок, предусмотренных Гражданским кодексом РФ (но не ограничиваясь ими): купля-продажа, поставка, возмездное оказание услуг, перевозка, заем и кредит, финансирование под уступку денежного требования, банковский вклад, банковский счет, расчеты, хранение, страхование, поручение, комиссия, агентирование, доверительное управление имуществом, коммерческая концессия, простое товарищество, публичное обещание награды, публичный конкурс, а также приобретение и осуществление с использованием электронных средств иных прав и обязанностей в сфере предпринимательской деятельности <4>. Ряд отечественных авторов полагают нецелесообразным применять заимствованный термин "коммерция" при наличии эквивалента на русском языке - "торговля". Так, профессор А.А. Тедеев обосновывает невозможность эффективного правового регулирования экономической деятельности с использованием понятия "электронная коммерция" отсутствием единого подхода на законодательном, доктринальном и практическом уровнях <5>. Взамен автором предлагается не "электронная торговля", а "электронная экономическая деятельность" или более полное "экономическая деятельность, осуществляемая в электронной форме с использованием глобальной компьютерной сети Интернет" <6>.
(Родионов А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)Восприятие понятий как тождественных восходит к лингвистическим особенностям. Английское слово commerce означает "торговля, особенно между странами; покупка и продажа товаров и услуг" <2> и, соответственно, может переводиться на русский язык и как торговля, и как коммерция. Вносимые в Государственную Думу проекты федеральных законов содержали соответствующее определение понятия электронной торговли <3>. В статье 3 проекта федерального закона N 11081-3 под электронной торговлей понимается заключение путем обмена электронными документами следующих сделок, предусмотренных Гражданским кодексом РФ (но не ограничиваясь ими): купля-продажа, поставка, возмездное оказание услуг, перевозка, заем и кредит, финансирование под уступку денежного требования, банковский вклад, банковский счет, расчеты, хранение, страхование, поручение, комиссия, агентирование, доверительное управление имуществом, коммерческая концессия, простое товарищество, публичное обещание награды, публичный конкурс, а также приобретение и осуществление с использованием электронных средств иных прав и обязанностей в сфере предпринимательской деятельности <4>. Ряд отечественных авторов полагают нецелесообразным применять заимствованный термин "коммерция" при наличии эквивалента на русском языке - "торговля". Так, профессор А.А. Тедеев обосновывает невозможность эффективного правового регулирования экономической деятельности с использованием понятия "электронная коммерция" отсутствием единого подхода на законодательном, доктринальном и практическом уровнях <5>. Взамен автором предлагается не "электронная торговля", а "электронная экономическая деятельность" или более полное "экономическая деятельность, осуществляемая в электронной форме с использованием глобальной компьютерной сети Интернет" <6>.
Статья: Договор возмездного оказания услуг в современном гражданском праве: теоретическая конструкция и перспективы законодательной регламентации
(Гутников О.В.)
("Журнал российского права", 2024, N 7)Несмотря на это, отечественная модель договора возмездного оказания услуг "застыла" на уровне 1996 г., когда вступила в силу часть вторая Гражданского кодекса РФ, определившая основные подходы к правовой регламентации услуг. Эта модель основана на том, что договор возмездного оказания услуг регулируется по "остаточному" принципу: гл. 39 "Возмездное оказание услуг" ГК РФ относится лишь к тем договорам, которые не подпадают под действие норм Кодекса о договорах подряда, а также договоров на оказание услуг, поименованных в специальных главах ГК РФ об отдельных видах услуг (перевозка, транспортная экспедиция, заем и кредит, факторинг, банковский вклад, банковский счет, расчеты, хранение, страхование, поручение, комиссия, доверительное управление имуществом). Это послужило поводом отдельным авторам утверждать, что глава об услугах регулирует лишь непоименованные в Гражданском кодексе договоры об оказании так называемых фактических услуг <1>, хотя очевидно, что многие из прямо названных в этой главе договоров направлены в том числе на оказание услуг, результат которых имеет юридический характер (например, аудиторских услуг, результатом которых является аудиторское заключение; услуг по обучению, результатом которых является документ о получении соответствующего образования или квалификации). "Остаточный" принцип проявился и в том, что, установив возможность субсидиарного применения к услугам норм о договорах подряда и бытового подряда (ст. 702 - 739 ГК РФ), законодатель посчитал, что норм о подряде вполне достаточно для регулирования возмездного оказания услуг, а в главе об услугах следует устанавливать лишь те немногие особенности, которые остаются для этого договора после подряда. В результате такого подхода в главу об оказании услуг ГК РФ было изначально включено всего пять статей <2>, крайне бедных по содержанию и регулирующих всего четыре вопроса: понятие договора возмездного оказания услуг (п. 1 ст. 779), исполнение договора (ст. 780), оплата услуг (ст. 781) и односторонний отказ от исполнения договора (ст. 782).
(Гутников О.В.)
("Журнал российского права", 2024, N 7)Несмотря на это, отечественная модель договора возмездного оказания услуг "застыла" на уровне 1996 г., когда вступила в силу часть вторая Гражданского кодекса РФ, определившая основные подходы к правовой регламентации услуг. Эта модель основана на том, что договор возмездного оказания услуг регулируется по "остаточному" принципу: гл. 39 "Возмездное оказание услуг" ГК РФ относится лишь к тем договорам, которые не подпадают под действие норм Кодекса о договорах подряда, а также договоров на оказание услуг, поименованных в специальных главах ГК РФ об отдельных видах услуг (перевозка, транспортная экспедиция, заем и кредит, факторинг, банковский вклад, банковский счет, расчеты, хранение, страхование, поручение, комиссия, доверительное управление имуществом). Это послужило поводом отдельным авторам утверждать, что глава об услугах регулирует лишь непоименованные в Гражданском кодексе договоры об оказании так называемых фактических услуг <1>, хотя очевидно, что многие из прямо названных в этой главе договоров направлены в том числе на оказание услуг, результат которых имеет юридический характер (например, аудиторских услуг, результатом которых является аудиторское заключение; услуг по обучению, результатом которых является документ о получении соответствующего образования или квалификации). "Остаточный" принцип проявился и в том, что, установив возможность субсидиарного применения к услугам норм о договорах подряда и бытового подряда (ст. 702 - 739 ГК РФ), законодатель посчитал, что норм о подряде вполне достаточно для регулирования возмездного оказания услуг, а в главе об услугах следует устанавливать лишь те немногие особенности, которые остаются для этого договора после подряда. В результате такого подхода в главу об оказании услуг ГК РФ было изначально включено всего пять статей <2>, крайне бедных по содержанию и регулирующих всего четыре вопроса: понятие договора возмездного оказания услуг (п. 1 ст. 779), исполнение договора (ст. 780), оплата услуг (ст. 781) и односторонний отказ от исполнения договора (ст. 782).
"Собственность в гражданском праве"
(6-е издание, исправленное и дополненное)
(Скловский К.И.)
("Статут", 2023)<2> См., например: Суханов Е.А. Заем и кредит. Финансирование под уступку денежного требования. Банковский вклад. Банковский счет // Хозяйство и право. 1996. N 7. С. 16; Рахмилович В. О правовой природе безналичных расчетов, корреспондентских счетов банков и их прав на привлеченный капитал // Право и экономика. 1996. N 1 - 2; Трофимов К. Безналичные деньги. Есть ли они в природе? // Хозяйство и право. 1997. N 3. С. 19 и след., и мн. др.
(6-е издание, исправленное и дополненное)
(Скловский К.И.)
("Статут", 2023)<2> См., например: Суханов Е.А. Заем и кредит. Финансирование под уступку денежного требования. Банковский вклад. Банковский счет // Хозяйство и право. 1996. N 7. С. 16; Рахмилович В. О правовой природе безналичных расчетов, корреспондентских счетов банков и их прав на привлеченный капитал // Право и экономика. 1996. N 1 - 2; Трофимов К. Безналичные деньги. Есть ли они в природе? // Хозяйство и право. 1997. N 3. С. 19 и след., и мн. др.
Статья: Проблемные вопросы, возникающие при включении в договор аренды условия об исчислении размера арендной платы от оборота торговой деятельности арендатора
(Брильков М.Н.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 5)<139> Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Кн. 5: в 2 т. Т. 1: Договоры о займе, банковском кредите и факторинге. Договоры, направленные на создание коллективных образований. 2-е изд., стереотип. М.: Статут, 2011. С. 626 (автор гл. XI - М.И. Брагинский) (далее - Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Кн. 5).
(Брильков М.Н.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 5)<139> Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Кн. 5: в 2 т. Т. 1: Договоры о займе, банковском кредите и факторинге. Договоры, направленные на создание коллективных образований. 2-е изд., стереотип. М.: Статут, 2011. С. 626 (автор гл. XI - М.И. Брагинский) (далее - Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Кн. 5).