Банковские операции ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Банковские операции ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 230 "Применение положений о банкротстве отсутствующего должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, должник в налоговый орган сдавал отчетность. Обществу начислены налог на прибыль, НДС. Должник производил банковские операции по счетам в течение последних 12 месяцев, выступал стороной в гражданском судопроизводстве в арбитражном суде.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, должник в налоговый орган сдавал отчетность. Обществу начислены налог на прибыль, НДС. Должник производил банковские операции по счетам в течение последних 12 месяцев, выступал стороной в гражданском судопроизводстве в арбитражном суде.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о признании недействительными сделками банковских операций по списанию с расчетного счета должника денежных средств в пользу налогового органа с назначением платежа "НДС за 2017 год". Удовлетворяя требования, суд, руководствуясь ст. ст. 61.3, 61.4 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", указал, что имеет значение, насколько обычными для должника являлись размер и срок осуществления оспоренных платежей в сравнении с теми обязательными платежами, которые ранее неоднократно совершались им или за его счет. Суд отметил, что платежи совершены со значительной просрочкой, в 2020 году по уточненным налоговым декларациям за 2017 год, в связи с чем не могли быть признаны обычной хозяйственной деятельностью общества. Общая сумма банковских операций, учтенная за 2017 год, превышает 1 процент от стоимости активов должника в сопоставимом периоде. Суд пришел к выводу, что оспоренные банковские операции не могут быть признаны совершенными в рамках обычной хозяйственной деятельности, следовательно, сделки являются недействительными на основании п. п. 1 и 2 ст. 61.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о признании недействительными сделками банковских операций по списанию с расчетного счета должника денежных средств в пользу налогового органа с назначением платежа "НДС за 2017 год". Удовлетворяя требования, суд, руководствуясь ст. ст. 61.3, 61.4 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", указал, что имеет значение, насколько обычными для должника являлись размер и срок осуществления оспоренных платежей в сравнении с теми обязательными платежами, которые ранее неоднократно совершались им или за его счет. Суд отметил, что платежи совершены со значительной просрочкой, в 2020 году по уточненным налоговым декларациям за 2017 год, в связи с чем не могли быть признаны обычной хозяйственной деятельностью общества. Общая сумма банковских операций, учтенная за 2017 год, превышает 1 процент от стоимости активов должника в сопоставимом периоде. Суд пришел к выводу, что оспоренные банковские операции не могут быть признаны совершенными в рамках обычной хозяйственной деятельности, следовательно, сделки являются недействительными на основании п. п. 1 и 2 ст. 61.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие банковские услуги облагаются НДС, а какие нет
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются ли НДС операции по предоставлению банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются ли НДС операции по предоставлению банковской гарантии
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"Обложение НДС операций с банковскими картами с 1 января 2026 года: ФНС привела позицию Минфина (12.02.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Обложение НДС операций с банковскими картами с 1 января 2026 года: ФНС привела позицию Минфина (12.02.2026)
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также отмечаем, что согласно подпунктам 3 и 5 пункта 3 статьи 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождаются осуществляемые банками банковские операции (за исключением инкассации), в том числе кассовое обслуживание организаций и физических лиц, а также отдельные банковские операции, осуществляемые организациями, имеющими право в соответствии с законодательством Российской Федерации совершать их без лицензии Центрального банка Российской Федерации.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также отмечаем, что согласно подпунктам 3 и 5 пункта 3 статьи 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождаются осуществляемые банками банковские операции (за исключением инкассации), в том числе кассовое обслуживание организаций и физических лиц, а также отдельные банковские операции, осуществляемые организациями, имеющими право в соответствии с законодательством Российской Федерации совершать их без лицензии Центрального банка Российской Федерации.
Статья: Современные тенденции правового регулирования налогообложения добавленной стоимости в финансовом секторе экономики государств БРИКС
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 8)Судебная практика в отношении налоговых споров по данной тематике отражена в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 ноября 1995 г. N 1573/95 <14>. В изложении подп. "е" п. 1 ст. 5 Закона РФ от 6 декабря 1991 г. N 1992-1, вступившего в силу с 1 апреля 1996 г., законодатель в целом освобождает банковские операции (кроме инкассации) от налога на добавленную стоимость, не выделяя отдельно вопроса обложения посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты у банков и тем самым оставляя однозначную трактовку такого обложения за пределами нормативного усмотрения.
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 8)Судебная практика в отношении налоговых споров по данной тематике отражена в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 ноября 1995 г. N 1573/95 <14>. В изложении подп. "е" п. 1 ст. 5 Закона РФ от 6 декабря 1991 г. N 1992-1, вступившего в силу с 1 апреля 1996 г., законодатель в целом освобождает банковские операции (кроме инкассации) от налога на добавленную стоимость, не выделяя отдельно вопроса обложения посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты у банков и тем самым оставляя однозначную трактовку такого обложения за пределами нормативного усмотрения.
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Для банков, которые решили учитывать "входной" НДС в расходах, есть одно исключение. Оно касается товаров (в том числе ОС и НМА), которые банк продал до начала их использования в основной деятельности (для осуществления банковских операций, сдачи в аренду, до ввода в эксплуатацию). "Входной" НДС по таким товарам нужно включать в стоимость этих товаров, а не в прочие расходы (пп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для банков, которые решили учитывать "входной" НДС в расходах, есть одно исключение. Оно касается товаров (в том числе ОС и НМА), которые банк продал до начала их использования в основной деятельности (для осуществления банковских операций, сдачи в аренду, до ввода в эксплуатацию). "Входной" НДС по таким товарам нужно включать в стоимость этих товаров, а не в прочие расходы (пп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Статья: НДС переходного периода: из 2025-го в 2026-й
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 12)Плата за доставку карты или отправку карты почтой, согласно письму ФНС России от 23.03.2005 N 03-1-03/417/7, не относится к числу банковских операций, НДС облагается.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 12)Плата за доставку карты или отправку карты почтой, согласно письму ФНС России от 23.03.2005 N 03-1-03/417/7, не относится к числу банковских операций, НДС облагается.
Статья: Раздельный учет НДС: вести или не вести
(Семенова М., Туганова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 1)2. Специальное правило, в свою очередь, адресно действует в отношении тех категорий налогоплательщиков, чья деятельность подлежит отраслевому регулированию и в своем большинстве продолжает освобождаться от обложения НДС (банковские операции, кредитование (займы), страховые услуги и т.д.). Поскольку в этих условиях доля облагаемых операций может быть минимальной, данные организации получили право отражать весь "входной" налог в составе расходов для целей налога на прибыль (без необходимости отдельного администрирования налоговых вычетов для целей расчета НДС).
(Семенова М., Туганова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 1)2. Специальное правило, в свою очередь, адресно действует в отношении тех категорий налогоплательщиков, чья деятельность подлежит отраслевому регулированию и в своем большинстве продолжает освобождаться от обложения НДС (банковские операции, кредитование (займы), страховые услуги и т.д.). Поскольку в этих условиях доля облагаемых операций может быть минимальной, данные организации получили право отражать весь "входной" налог в составе расходов для целей налога на прибыль (без необходимости отдельного администрирования налоговых вычетов для целей расчета НДС).
Вопрос: Об НДС в отношении операций, связанных с обслуживанием банковских карт, операций по переводу денежных средств, услуг по представлению справок об операциях по счетам и наличии средств на них.
(Письмо Минфина России от 29.12.2025 N 03-07-05/127796)Вопрос: Об НДС в отношении операций, связанных с обслуживанием банковских карт, операций по переводу денежных средств, услуг по представлению справок об операциях по счетам и наличии средств на них.
(Письмо Минфина России от 29.12.2025 N 03-07-05/127796)Вопрос: Об НДС в отношении операций, связанных с обслуживанием банковских карт, операций по переводу денежных средств, услуг по представлению справок об операциях по счетам и наличии средств на них.
Вопрос: Какие операции с банковскими картами подлежат обложению НДС с 01.01.2026?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Какие операции с банковскими картами подлежат обложению НДС с 01.01.2026?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Какие операции с банковскими картами подлежат обложению НДС с 01.01.2026?
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)1 Услуги валютного контроля (проверка соблюдения валютного законодательства при совершении валютных операций) не относятся к банковским операциям, поэтому облагаются НДС (Письма Минфина России от 02.09.2016 N 03-07-14/51503, ФНС России от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@). "Входной" НДС примите к вычету на основании счета-фактуры, выставленного банком (Письмо Минфина России от 29.07.2011 N 03-07-08/243).
(КонсультантПлюс, 2026)1 Услуги валютного контроля (проверка соблюдения валютного законодательства при совершении валютных операций) не относятся к банковским операциям, поэтому облагаются НДС (Письма Минфина России от 02.09.2016 N 03-07-14/51503, ФНС России от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@). "Входной" НДС примите к вычету на основании счета-фактуры, выставленного банком (Письмо Минфина России от 29.07.2011 N 03-07-08/243).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС17.3. Освобождаются ли от НДС операции банка, выполняемые в рамках валютного контроля?
Информация: Предложено освободить от НДС выплаты процентов по вкладам в драгметаллах
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Госдума приняла в I чтении законопроект, освобождающий от НДС операции по выплате банками процентов в драгоценных металлах по договору банковского счета или вклада в драгоценных металлах. Проценты по вкладам в российской и иностранной валюте не облагаются НДС. Таким образом, предложенные изменения позволят выровнять условия налогообложения НДС на вклады в драгметаллах и иные виды банковских вкладов.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Госдума приняла в I чтении законопроект, освобождающий от НДС операции по выплате банками процентов в драгоценных металлах по договору банковского счета или вклада в драгоценных металлах. Проценты по вкладам в российской и иностранной валюте не облагаются НДС. Таким образом, предложенные изменения позволят выровнять условия налогообложения НДС на вклады в драгметаллах и иные виды банковских вкладов.