Банковская карта собственность банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Банковская карта собственность банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 04.07.2024 N 77-1486/2024 (УИД 11RS0001-01-2023-001282-14)
Приговор: По ч. 3 ст. 159.2 УК РФ (мошенничество при получении выплат).
Определение: Приговор изменен, снижен размер денежных средств в счет возмещения имущественного вреда; исключено указание на применение рассрочки выплаты на пятнадцать месяцев с внесением ежемесячного платежа; указано на применение рассрочки выплаты на двадцать месяцев с внесением ежемесячного платежа.К числу таких доказательств суд отнес показания представителя потерпевшего ФИО11, свидетелей ФИО12, ФИО13, ФИО14, ФИО15, ФИО16, ФИО17, ФИО18, а также сведениями из пенсионного дела Б., информацией ФГБУ по факту признания Б. собственности на <данные изъяты> доли квартиры в <адрес>, сведения из банков о движении денежных средств по банковской карте Б., детализации соединений абонентского номера Б. и другие доказательства, подробно изложенные в приговоре.
Приговор: По ч. 3 ст. 159.2 УК РФ (мошенничество при получении выплат).
Определение: Приговор изменен, снижен размер денежных средств в счет возмещения имущественного вреда; исключено указание на применение рассрочки выплаты на пятнадцать месяцев с внесением ежемесячного платежа; указано на применение рассрочки выплаты на двадцать месяцев с внесением ежемесячного платежа.К числу таких доказательств суд отнес показания представителя потерпевшего ФИО11, свидетелей ФИО12, ФИО13, ФИО14, ФИО15, ФИО16, ФИО17, ФИО18, а также сведениями из пенсионного дела Б., информацией ФГБУ по факту признания Б. собственности на <данные изъяты> доли квартиры в <адрес>, сведения из банков о движении денежных средств по банковской карте Б., детализации соединений абонентского номера Б. и другие доказательства, подробно изложенные в приговоре.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.04.2023 N 20АП-1672/2023, 20АП-1673/2023 по делу N А54-2011/2019
Требование: Об отмене определения о признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Наличие у Ефимова Б.П. в совместной с супругой собственности движимого и недвижимого имущества, выписка из банка о движении денежных средств по банковской карте, при отсутствии постоянного подтвержденного источника дохода и фактического наличия сбережений в сумме предоставленного займа, не свидетельствуют о наличии реальной финансовой возможности кредитования Сергеева И.Б. в указанных в оспариваемом Соглашении объемах.
Требование: Об отмене определения о признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Наличие у Ефимова Б.П. в совместной с супругой собственности движимого и недвижимого имущества, выписка из банка о движении денежных средств по банковской карте, при отсутствии постоянного подтвержденного источника дохода и фактического наличия сбережений в сумме предоставленного займа, не свидетельствуют о наличии реальной финансовой возможности кредитования Сергеева И.Б. в указанных в оспариваемом Соглашении объемах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы правового обеспечения выпуска кредитными организациями платежных карт и их использования
(Сарнакова А.В.)
("Банковское право", 2021, N 2)В теории банковского права формируется соответствующая терминология, но и здесь нет единства. Так, О.А. Тарасенко и Т.А. Андронова указывают на то, что банковская карта - это средство платежа, инструмент и документ и ее можно определить как электронное средство платежа, принадлежащее на праве собственности банку-эмитенту, при помощи которого клиент распоряжается денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством и условиями договора <6>.
(Сарнакова А.В.)
("Банковское право", 2021, N 2)В теории банковского права формируется соответствующая терминология, но и здесь нет единства. Так, О.А. Тарасенко и Т.А. Андронова указывают на то, что банковская карта - это средство платежа, инструмент и документ и ее можно определить как электронное средство платежа, принадлежащее на праве собственности банку-эмитенту, при помощи которого клиент распоряжается денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством и условиями договора <6>.
"Корыстные преступления против собственности с использованием информационно-телекоммуникационных сетей: вопросы квалификации: монография"
(Овсюков Д.А.)
(под науч. ред. С.М. Кочои)
("Проспект", 2023)О.А. Тарасенко и Т.А. Андронова в своей публикации определяют банковскую карту как электронное средство платежа, принадлежащее на праве собственности банку-эмитенту, при помощи которого клиент распоряжается денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством и условиями договора <1>.
(Овсюков Д.А.)
(под науч. ред. С.М. Кочои)
("Проспект", 2023)О.А. Тарасенко и Т.А. Андронова в своей публикации определяют банковскую карту как электронное средство платежа, принадлежащее на праве собственности банку-эмитенту, при помощи которого клиент распоряжается денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством и условиями договора <1>.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Более сложная ситуация при доказывании аффилированности иностранных партнеров, при этом необходимо проверять сведения о физических лицах, представляющих интересы данных компаний на территории России, зачастую это номинальные директора, которые даже не пересекали границу Российской Федерации. Также необходимо иметь в виду, что при взаимоотношениях с иностранными партнерами часто осуществляются расчеты в рублях, так как расчеты в российской валюте в иностранных банках возможны, но для этого они должны иметь корреспондентские счета в российских кредитных организациях, по которым, собственно, и проходят все операции. Таким образом, информацией обо всей цепочке расчетов владеет Центральный банк Российской Федерации, а вслед за ним и Росфинмониторинг. Налоговому органу также необходимо получить информацию об операциях офшорной компании в России. В случае если бенефициаром иностранной компании является очередная офшорная организация, необходимо проанализировать, каким образом бенефициар будет использовать накопленные в компании денежные средства, с этой целью зачастую бенефициаром оформляются корпоративные банковские карты и сведения о ее использовании на территории Российской Федерации также возможно получить в Центральном банке Российской Федерации, а если добавить к этому информацию о том, кто приобрел в собственность автомобиль или квартиру (как физическое лицо), то получатся косвенные доказательства реального бенефициара, стоящего за иностранной компанией.
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Более сложная ситуация при доказывании аффилированности иностранных партнеров, при этом необходимо проверять сведения о физических лицах, представляющих интересы данных компаний на территории России, зачастую это номинальные директора, которые даже не пересекали границу Российской Федерации. Также необходимо иметь в виду, что при взаимоотношениях с иностранными партнерами часто осуществляются расчеты в рублях, так как расчеты в российской валюте в иностранных банках возможны, но для этого они должны иметь корреспондентские счета в российских кредитных организациях, по которым, собственно, и проходят все операции. Таким образом, информацией обо всей цепочке расчетов владеет Центральный банк Российской Федерации, а вслед за ним и Росфинмониторинг. Налоговому органу также необходимо получить информацию об операциях офшорной компании в России. В случае если бенефициаром иностранной компании является очередная офшорная организация, необходимо проанализировать, каким образом бенефициар будет использовать накопленные в компании денежные средства, с этой целью зачастую бенефициаром оформляются корпоративные банковские карты и сведения о ее использовании на территории Российской Федерации также возможно получить в Центральном банке Российской Федерации, а если добавить к этому информацию о том, кто приобрел в собственность автомобиль или квартиру (как физическое лицо), то получатся косвенные доказательства реального бенефициара, стоящего за иностранной компанией.
Статья: Хищение денежных средств в сфере информации: одна или разные формы?
(Третьяк М.И.)
("Уголовное право", 2023, N 1)Так, после сообщения специалисту М. в телефонном режиме о несогласии С. с новыми условиями кредитования, предложенными ей ПАО, и об отказе от своей кредитной заявки у М. возник преступный умысел на хищение денежных средств. М., находясь на рабочем месте, используя рабочий компьютер, принадлежащий ПАО, и выданные ей ранее для работы персональный логин и пароль, вошла в программу АПК "Кредит" банка ПАО, осуществила без присутствия и согласия клиента банка С., а также самой кредитной организации ввод и модификацию компьютерной информации, выраженную в изменении в АПК "Кредит" первоначального состояния заявки клиента банка С. на получение кредита. Затем М. незаконно ввела в программу АПК "Кредит" информацию о заявке клиента банка С. для перевода денежных средств, находящихся в собственности ПАО, на лицевой счет кредитной карты ПАО, которую в программном продукте банка М. незаконно привязала к персональным данным С., несмотря на то, что последняя отказалась от получения банковской карты. Модифицировав компьютерную информацию путем формирования фиктивного электронного кредитного договора и оформления кредитной карты на имя С., М. похитила принадлежащие ПАО денежные средства путем их получения через банкомат с помощью использования кредитной карты и кода доступа к ней <27>.
(Третьяк М.И.)
("Уголовное право", 2023, N 1)Так, после сообщения специалисту М. в телефонном режиме о несогласии С. с новыми условиями кредитования, предложенными ей ПАО, и об отказе от своей кредитной заявки у М. возник преступный умысел на хищение денежных средств. М., находясь на рабочем месте, используя рабочий компьютер, принадлежащий ПАО, и выданные ей ранее для работы персональный логин и пароль, вошла в программу АПК "Кредит" банка ПАО, осуществила без присутствия и согласия клиента банка С., а также самой кредитной организации ввод и модификацию компьютерной информации, выраженную в изменении в АПК "Кредит" первоначального состояния заявки клиента банка С. на получение кредита. Затем М. незаконно ввела в программу АПК "Кредит" информацию о заявке клиента банка С. для перевода денежных средств, находящихся в собственности ПАО, на лицевой счет кредитной карты ПАО, которую в программном продукте банка М. незаконно привязала к персональным данным С., несмотря на то, что последняя отказалась от получения банковской карты. Модифицировав компьютерную информацию путем формирования фиктивного электронного кредитного договора и оформления кредитной карты на имя С., М. похитила принадлежащие ПАО денежные средства путем их получения через банкомат с помощью использования кредитной карты и кода доступа к ней <27>.
Статья: Признание права государственной и муниципальной собственности на выморочное имущество
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно информации из вышеуказанного Письма о наличии имущества, обладающего признаками выморочного, территориальные органы Росимущества извещают нотариусы, социальные, социально-медицинские учреждения постоянного и временного пребывания граждан (в случае если у умерших остаются недополученная пенсия на счетах учреждения, наличные денежные средства, сберегательные книжки, социальные карты москвича, банковские карты и т.д.).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно информации из вышеуказанного Письма о наличии имущества, обладающего признаками выморочного, территориальные органы Росимущества извещают нотариусы, социальные, социально-медицинские учреждения постоянного и временного пребывания граждан (в случае если у умерших остаются недополученная пенсия на счетах учреждения, наличные денежные средства, сберегательные книжки, социальные карты москвича, банковские карты и т.д.).
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 164: Согласно абзацу третьему подпункта 2.2.2 пункта 2.2 Указания Банка России N 5782-У временной интервал между датой расчета ПДН и датой заключения договора ипотечного кредита или договора кредита с лимитом кредитования, в том числе предоставляемого с использованием банковской карты, и (или) временной интервал между датой расчета ПДН и датой акцепта заемщиком предложения по увеличению лимита по банковской карте не должны превышать 31 календарный день.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 164: Согласно абзацу третьему подпункта 2.2.2 пункта 2.2 Указания Банка России N 5782-У временной интервал между датой расчета ПДН и датой заключения договора ипотечного кредита или договора кредита с лимитом кредитования, в том числе предоставляемого с использованием банковской карты, и (или) временной интервал между датой расчета ПДН и датой акцепта заемщиком предложения по увеличению лимита по банковской карте не должны превышать 31 календарный день.
Статья: Судебный акт как элемент совершения преступления
(Поляков С.Б.)
("Уголовное судопроизводство", 2023, N 4)- копии договора аренды или свидетельства о праве собственности на помещение, указываемое как адрес места осуществления деятельности;
(Поляков С.Б.)
("Уголовное судопроизводство", 2023, N 4)- копии договора аренды или свидетельства о праве собственности на помещение, указываемое как адрес места осуществления деятельности;
Статья: Современные вызовы банковского мошенничества финансовому обеспечению электронной коммерции
(Трунцевский Ю.В.)
("Банковское право", 2020, N 6)кредитное мошенничество - "хищение денежных средств, принадлежащих банку"; мошенничество с использованием платежных карт; депозитарное мошенничество - "хищение денежных средств клиентов банка"; мошенничество в расчетно-кассовом обслуживании - "хищение денежных средств банка" <8>;
(Трунцевский Ю.В.)
("Банковское право", 2020, N 6)кредитное мошенничество - "хищение денежных средств, принадлежащих банку"; мошенничество с использованием платежных карт; депозитарное мошенничество - "хищение денежных средств клиентов банка"; мошенничество в расчетно-кассовом обслуживании - "хищение денежных средств банка" <8>;
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете возврат покупателем бракованного товара, проданного в розницу, если товар оплачен банковской картой и товары учитываются по продажным ценам?..
(Консультация эксперта, 2025)Односторонний отказ покупателя от договора купли-продажи означает, что переход к покупателю права собственности на некачественный товар применительно к п. 2 ст. 218 ГК РФ не состоялся.
(Консультация эксперта, 2025)Односторонний отказ покупателя от договора купли-продажи означает, что переход к покупателю права собственности на некачественный товар применительно к п. 2 ст. 218 ГК РФ не состоялся.
Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно п. 1.5 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" (далее - Положение N 266-П) кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт, держателями которых являются физические лица, в том числе уполномоченные юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее - держатели).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно п. 1.5 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" (далее - Положение N 266-П) кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт, держателями которых являются физические лица, в том числе уполномоченные юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее - держатели).
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Налоговый орган проверит сведения о физических лицах, представляющих интересы данных компаний на территории России, зачастую это номинальные директора, которые даже не пересекали границу Российской Федерации. При взаимоотношениях с иностранными партнерами часто осуществляются расчеты в рублях, так как расчеты в российской валюте в иностранных банках возможны, но для этого они должны иметь корреспондентские счета в российских кредитных организациях, по которым, собственно, и проходят все операции. Таким образом, информацией обо всей цепочке расчетов владеет Центральный банк Российской Федерации, а вслед за ним и Росфинмониторинг. Налоговому органу также необходимо получить информацию об операциях офшорной компании в России. В случае если бенефициаром иностранной компании является очередная офшорная организация, необходимо проанализировать, каким образом бенефициар будет использовать накопленные в компании денежные средства, с этой целью зачастую бенефициаром оформляются корпоративные банковские карты, и сведения о ее использовании на территории Российской Федерации также возможно получить в Центральном банке Российской Федерации, а если добавить к этому информацию о том, кто приобрел в собственность автомобиль или квартиру (как физическое лицо), то получатся косвенные доказательства реального бенефициара, стоящего за иностранной компанией <25>.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Налоговый орган проверит сведения о физических лицах, представляющих интересы данных компаний на территории России, зачастую это номинальные директора, которые даже не пересекали границу Российской Федерации. При взаимоотношениях с иностранными партнерами часто осуществляются расчеты в рублях, так как расчеты в российской валюте в иностранных банках возможны, но для этого они должны иметь корреспондентские счета в российских кредитных организациях, по которым, собственно, и проходят все операции. Таким образом, информацией обо всей цепочке расчетов владеет Центральный банк Российской Федерации, а вслед за ним и Росфинмониторинг. Налоговому органу также необходимо получить информацию об операциях офшорной компании в России. В случае если бенефициаром иностранной компании является очередная офшорная организация, необходимо проанализировать, каким образом бенефициар будет использовать накопленные в компании денежные средства, с этой целью зачастую бенефициаром оформляются корпоративные банковские карты, и сведения о ее использовании на территории Российской Федерации также возможно получить в Центральном банке Российской Федерации, а если добавить к этому информацию о том, кто приобрел в собственность автомобиль или квартиру (как физическое лицо), то получатся косвенные доказательства реального бенефициара, стоящего за иностранной компанией <25>.
Статья: Квалификация хищений с использованием чужой банковской карты
(Марченко Д.А.)
("Законность", 2021, N 11)Эти рекомендации согласуются с внутренними правилами некоторых магазинов, работающих на территории России (например, шведской торговой сети IKEA), где предусмотрена возможность проверки документа, удостоверяющего личность, у тех, кто планирует произвести оплату банковской картой.
(Марченко Д.А.)
("Законность", 2021, N 11)Эти рекомендации согласуются с внутренними правилами некоторых магазинов, работающих на территории России (например, шведской торговой сети IKEA), где предусмотрена возможность проверки документа, удостоверяющего личность, у тех, кто планирует произвести оплату банковской картой.
Статья: Об объектах гражданских прав, правоотношений и гражданско-правового регулирования: дискуссионные аспекты
(Андреев Ю.Н.)
("Цивилист", 2023, N 5)На наш взгляд, обладатели безналичных денежных средств имеют имущественное право на них с помощью специальных записей на счетах клиента, свидетельствующих об объеме денежных притязаний (требований) клиента и третьих лиц. Первичным объектом безналичных расчетных (относительных) правоотношений, связанных с использованием банковских платежных карт, являются активные действия банковских клиентов и самого банка по переводу безналичных денежных средств на счет получателя по распоряжению клиента-плательщика (должника), а вторичным объектом - сами безналичные денежные средства как имущественное право на них. Находящиеся на банковских счетах и учитываемые с помощью современной электронной технологии безналичные денежные средства не относятся к категории наличных денег, объекту права собственности (абсолютных вещных правоотношений), а представляют собой особую разновидность объекта обязательственных имущественных правоотношений, регулируемых нормами гражданского права и банковского права. Неслучайно в ст. 128 ГК РФ безналичные денежные средства включены в разряд имущественных прав <38>, <39>, <40>, <41>.
(Андреев Ю.Н.)
("Цивилист", 2023, N 5)На наш взгляд, обладатели безналичных денежных средств имеют имущественное право на них с помощью специальных записей на счетах клиента, свидетельствующих об объеме денежных притязаний (требований) клиента и третьих лиц. Первичным объектом безналичных расчетных (относительных) правоотношений, связанных с использованием банковских платежных карт, являются активные действия банковских клиентов и самого банка по переводу безналичных денежных средств на счет получателя по распоряжению клиента-плательщика (должника), а вторичным объектом - сами безналичные денежные средства как имущественное право на них. Находящиеся на банковских счетах и учитываемые с помощью современной электронной технологии безналичные денежные средства не относятся к категории наличных денег, объекту права собственности (абсолютных вещных правоотношений), а представляют собой особую разновидность объекта обязательственных имущественных правоотношений, регулируемых нормами гражданского права и банковского права. Неслучайно в ст. 128 ГК РФ безналичные денежные средства включены в разряд имущественных прав <38>, <39>, <40>, <41>.