Банк операции облагаемые ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Банк операции облагаемые ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал операцию по передаче банку находящегося в залоге по договору ипотеки имущества облагаемой НДС. Поскольку происходит передача права собственности на имущество на возмездной основе, такая передача признается реализацией, если иное прямо не предусмотрено НК РФ. Как указал суд, в силу правового подхода, изложенного в Определении Верховного Суда РФ от 24.02.2022 N 309-ЭС21-24963, Определениях Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 31.01.2017 N 309-КГ16-13100, от 08.12.2016 N 304-КГ15-13912, от 04.04.2016 N 308-КГ15-16486, передача залогодателем права собственности на предмет залога залогодержателю в счет зачета его требований как кредитора к заемщику в связи с неисполнением обеспеченных залогом обязательств в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ признается реализацией и подлежит обложению НДС, а потому передающая сторона отражает доход от реализации для целей исчисления НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал операцию по передаче банку находящегося в залоге по договору ипотеки имущества облагаемой НДС. Поскольку происходит передача права собственности на имущество на возмездной основе, такая передача признается реализацией, если иное прямо не предусмотрено НК РФ. Как указал суд, в силу правового подхода, изложенного в Определении Верховного Суда РФ от 24.02.2022 N 309-ЭС21-24963, Определениях Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 31.01.2017 N 309-КГ16-13100, от 08.12.2016 N 304-КГ15-13912, от 04.04.2016 N 308-КГ15-16486, передача залогодателем права собственности на предмет залога залогодержателю в счет зачета его требований как кредитора к заемщику в связи с неисполнением обеспеченных залогом обязательств в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ признается реализацией и подлежит обложению НДС, а потому передающая сторона отражает доход от реализации для целей исчисления НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию банка неправомерной, операции по реализации услуг по обращению с ТКО освобождаются от обложения НДС по подп. 36 п. 2 ст. 149 НК РФ только при установлении предельного единого тарифа на услуги регионального оператора без учета НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию банка неправомерной, операции по реализации услуг по обращению с ТКО освобождаются от обложения НДС по подп. 36 п. 2 ст. 149 НК РФ только при установлении предельного единого тарифа на услуги регионального оператора без учета НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС17. УСЛУГИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ КАК ОПЕРАЦИИ,
Готовое решение: Какие банковские услуги облагаются НДС, а какие нет
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли НДС операции банка при осуществлении валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли НДС операции банка при осуществлении валютного контроля
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31.05.1999 N 41
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"11. Услуги, оказываемые банком в соответствии
"Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков"11. Услуги, оказываемые банком в соответствии
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)6.10. Назначение счетов - учет сумм налога на добавленную стоимость, полученного кредитной организацией по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость, и уплаченного поставщикам (продавцам, подрядчикам) по приобретенным материальным ценностям (выполненным работам, оказанным услугам). Порядок отражения в бухгалтерском учете сумм налога на добавленную стоимость должен быть определен учетной политикой кредитной организации в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Счет N 60309 пассивный, счет N 60310 активный.
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)6.10. Назначение счетов - учет сумм налога на добавленную стоимость, полученного кредитной организацией по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость, и уплаченного поставщикам (продавцам, подрядчикам) по приобретенным материальным ценностям (выполненным работам, оказанным услугам). Порядок отражения в бухгалтерском учете сумм налога на добавленную стоимость должен быть определен учетной политикой кредитной организации в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Счет N 60309 пассивный, счет N 60310 активный.
Готовое решение: НДС при реализации векселей
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация (передача) векселя банка НДС не облагается, поскольку эта операция освобождена от налогообложения. Если помимо этой операции у вас есть облагаемые НДС операции, то нужно вести раздельный учет (пп. 12 п. 2, п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация (передача) векселя банка НДС не облагается, поскольку эта операция освобождена от налогообложения. Если помимо этой операции у вас есть облагаемые НДС операции, то нужно вести раздельный учет (пп. 12 п. 2, п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Статья: Проблемные вопросы налогообложения операций с ЦФА и УЦП
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Это является следствием того, что при выпуске ГЦП на драгоценные металлы в пользу физических лиц и банков НДС эмитентом ГЦП не уплачивается. Такие операции облагаются по ставке 0% в случае выпуска ГЦП в пользу физических лиц и освобождены от налогообложения по НДС в случае выпуска в пользу банков. Соответственно, источник НДС, который подлежит уплате в связи с реализацией актива ГЦП, не сформирован. Это означает, что в случае приобретения организацией ГЦП на драгоценные металлы у физических лиц или банков такая организация, как налоговый агент, исчисляет и за счет собственных средств уплачивает НДС в связи с будущей поставкой актива ГЦП.
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Это является следствием того, что при выпуске ГЦП на драгоценные металлы в пользу физических лиц и банков НДС эмитентом ГЦП не уплачивается. Такие операции облагаются по ставке 0% в случае выпуска ГЦП в пользу физических лиц и освобождены от налогообложения по НДС в случае выпуска в пользу банков. Соответственно, источник НДС, который подлежит уплате в связи с реализацией актива ГЦП, не сформирован. Это означает, что в случае приобретения организацией ГЦП на драгоценные металлы у физических лиц или банков такая организация, как налоговый агент, исчисляет и за счет собственных средств уплачивает НДС в связи с будущей поставкой актива ГЦП.