Банк как налоговый агент по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Банк как налоговый агент по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226.1 "Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, инспекция правомерно доначислила к уплате сумму НДФЛ, исчисленную банком как налоговым агентом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, инспекция правомерно доначислила к уплате сумму НДФЛ, исчисленную банком как налоговым агентом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Банк выплачивает проценты по депозиту ИП, который является резидентом Индии и имеет вид на жительство в РФ. Следует ли банку рассматривать его как налогового нерезидента? Если да, является ли банк налоговым агентом по НДФЛ? Применяются ли положения Соглашения об избежании двойного налогообложения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк выплачивает индивидуальному предпринимателю проценты по депозиту, который является резидентом Индии, а также имеет вид на жительство в РФ и зарегистрирован в качестве налогоплательщика на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк выплачивает индивидуальному предпринимателю проценты по депозиту, который является резидентом Индии, а также имеет вид на жительство в РФ и зарегистрирован в качестве налогоплательщика на территории РФ.
Вопрос: Об НДФЛ при возврате физлицу по договору банковского вклада денежных средств в иностранной валюте, а также об исполнении банком функций налогового агента по НДФЛ при погашении собственного векселя.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46296)Вопрос: Об НДФЛ при возврате физлицу по договору банковского вклада денежных средств в иностранной валюте, а также об исполнении банком функций налогового агента по НДФЛ при погашении собственного векселя.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46296)Вопрос: Об НДФЛ при возврате физлицу по договору банковского вклада денежных средств в иностранной валюте, а также об исполнении банком функций налогового агента по НДФЛ при погашении собственного векселя.
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с дохода клиента?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Банк, выступая в качестве налогового агента, исчисляет НДФЛ по ставке 35% по материальной выгоде (если вы налоговый резидент РФ) или 30% (если вы не являетесь налоговым резидентом РФ). При этом банк не должен удерживать НДФЛ в отношении материальной выгоды, полученной клиентом, не являющимся сотрудником банка (п. 2 ст. 212, п. п. 2, 3 ст. 224, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Банк, выступая в качестве налогового агента, исчисляет НДФЛ по ставке 35% по материальной выгоде (если вы налоговый резидент РФ) или 30% (если вы не являетесь налоговым резидентом РФ). При этом банк не должен удерживать НДФЛ в отношении материальной выгоды, полученной клиентом, не являющимся сотрудником банка (п. 2 ст. 212, п. п. 2, 3 ст. 224, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае обязанности организаций как налоговых агентов по НДФЛ исполняют банки.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае обязанности организаций как налоговых агентов по НДФЛ исполняют банки.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ, который для налоговых агентов, применяющих АУСН, рассчитывает уполномоченная кредитная организация, исчисляется по ставке 13% независимо от размера налоговой базы (ч. 5 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ, который для налоговых агентов, применяющих АУСН, рассчитывает уполномоченная кредитная организация, исчисляется по ставке 13% независимо от размера налоговой базы (ч. 5 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Ситуация: В каких случаях работодатель вправе производить удержания из заработной платы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)НДФЛ в качестве налогового агента. При этом необходимо учесть, что если налоговый агент применяет специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), то возможно исчисление НДФЛ уполномоченной кредитной организацией на основании полученной от налогового агента информации (ч. 3, 4, 6, 7 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)НДФЛ в качестве налогового агента. При этом необходимо учесть, что если налоговый агент применяет специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), то возможно исчисление НДФЛ уполномоченной кредитной организацией на основании полученной от налогового агента информации (ч. 3, 4, 6, 7 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)За организации (ИП), применяющие АУСН, НДФЛ могут исчислять уполномоченные кредитные организации. Для этого налоговый агент должен предоставить информацию о подлежащих выплате доходах и суммах вычетов по каждому физлицу (ч. 3, 4, 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). В противном случае налоговый агент рассчитывает НДФЛ сам.
(КонсультантПлюс, 2025)За организации (ИП), применяющие АУСН, НДФЛ могут исчислять уполномоченные кредитные организации. Для этого налоговый агент должен предоставить информацию о подлежащих выплате доходах и суммах вычетов по каждому физлицу (ч. 3, 4, 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). В противном случае налоговый агент рассчитывает НДФЛ сам.
Вопрос: Кредитная организация (банк) выдала своему работнику заем. На дату возникновения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах налогоплательщик не является работником банка, но на момент выдачи займа (кредита) являлся таковым. Какие обязанности налогового агента по НДФЛ должен исполнить банк?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Кредитная организация (банк) выдала своему работнику заем. При этом на дату возникновения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование предоставленными банком заемными средствами налогоплательщик не является работником банка, но на момент выдачи займа (кредита) и (или) последнего соответствующего изменения процентной ставки по договору являлся таковым. Какие обязанности налогового агента по НДФЛ должен исполнить банк?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Кредитная организация (банк) выдала своему работнику заем. При этом на дату возникновения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование предоставленными банком заемными средствами налогоплательщик не является работником банка, но на момент выдачи займа (кредита) и (или) последнего соответствующего изменения процентной ставки по договору являлся таковым. Какие обязанности налогового агента по НДФЛ должен исполнить банк?
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Для отдельных налоговых агентов есть особенности. Так, кредитные организации не удерживают НДФЛ с материальной выгоды клиентов (не сотрудников), определяемой в соответствии с пп. 1, 2 п. 1 ст. 212 НК РФ. Правила п. 4 ст. 226 НК РФ к ним не применяются.
(КонсультантПлюс, 2025)Для отдельных налоговых агентов есть особенности. Так, кредитные организации не удерживают НДФЛ с материальной выгоды клиентов (не сотрудников), определяемой в соответствии с пп. 1, 2 п. 1 ст. 212 НК РФ. Правила п. 4 ст. 226 НК РФ к ним не применяются.
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)исчислить НДФЛ и сообщить о его сумме налоговому агенту. Кредитная организация исчисляет НДФЛ без учета ранее выплаченных доходов. Она не обязана выяснять суммы дохода, которые были выплачены ранее или подлежат выплате (выплачены) через другую уполномоченную кредитную организацию (Письмо ФНС России от 28.03.2022 N АБ-4-20/3688@);
(КонсультантПлюс, 2025)исчислить НДФЛ и сообщить о его сумме налоговому агенту. Кредитная организация исчисляет НДФЛ без учета ранее выплаченных доходов. Она не обязана выяснять суммы дохода, которые были выплачены ранее или подлежат выплате (выплачены) через другую уполномоченную кредитную организацию (Письмо ФНС России от 28.03.2022 N АБ-4-20/3688@);