Балансовый метод 18/02
Подборка наиболее важных документов по запросу Балансовый метод 18/02 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)"Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Эта строка отражает требования ПБУ 18/02, согласно которым используется балансовый метод учета временных разниц. Если организация не применяет ПБУ 18/02, строка 2412 не заполняется.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Эта строка отражает требования ПБУ 18/02, согласно которым используется балансовый метод учета временных разниц. Если организация не применяет ПБУ 18/02, строка 2412 не заполняется.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При применении балансового метода временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения (п. 8 ПБУ 18/02).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При применении балансового метода временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения (п. 8 ПБУ 18/02).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Приказом Минфина России от 20.11.2018 N 236н были внесены изменения в ПБУ 18/02.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Приказом Минфина России от 20.11.2018 N 236н были внесены изменения в ПБУ 18/02.
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)В ином случае надо определиться, как для целей ПБУ 18/02 считать отложенные налоги: методом отсрочки, балансовым либо балансовым с отражением постоянных разниц. Балансовый проще.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)В ином случае надо определиться, как для целей ПБУ 18/02 считать отложенные налоги: методом отсрочки, балансовым либо балансовым с отражением постоянных разниц. Балансовый проще.
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2026)В учетной политике организации, ведущие учет разниц по ПБУ 18/02, должны закрепить метод определения разниц - балансовый или метод отсрочки. При балансовом методе выберите вариант проводок: через счет 99.02 без постоянных разниц или через счет 68.04 с постоянными и временными разницами.
(Издательство "Главная книга", 2026)В учетной политике организации, ведущие учет разниц по ПБУ 18/02, должны закрепить метод определения разниц - балансовый или метод отсрочки. При балансовом методе выберите вариант проводок: через счет 99.02 без постоянных разниц или через счет 68.04 с постоянными и временными разницами.
Статья: Применение обновленного ПБУ 18/02 в условиях перехода на ФСБУ 25/2018
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)Вернемся к ПБУ 18/02. Как указано в п. 9 Стандарта <12>, отложенный налог на прибыль возникает вследствие наличия временных разниц. "Под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах, а также результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу на прибыль в другом или в других отчетных периодах. Временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения" (п. 8 ПБУ 18/02 <13>). Таким образом, как справедливо отмечает Л.А. Елина, "...в новой редакции ПБУ 18/02 временные разницы - это, как и прежде, доходы и расходы..." [17], то есть в части определения самого термина "временные разницы" ничего не изменилось. Стандарт не использует категории "налоговая стоимость актива" и "налоговая стоимость обязательства", раскрытые соответственно в пп. 7 и 8 МСФО (IAS) 12 <14>, на которых, собственно, и базируется балансовый метод.
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)Вернемся к ПБУ 18/02. Как указано в п. 9 Стандарта <12>, отложенный налог на прибыль возникает вследствие наличия временных разниц. "Под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах, а также результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу на прибыль в другом или в других отчетных периодах. Временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения" (п. 8 ПБУ 18/02 <13>). Таким образом, как справедливо отмечает Л.А. Елина, "...в новой редакции ПБУ 18/02 временные разницы - это, как и прежде, доходы и расходы..." [17], то есть в части определения самого термина "временные разницы" ничего не изменилось. Стандарт не использует категории "налоговая стоимость актива" и "налоговая стоимость обязательства", раскрытые соответственно в пп. 7 и 8 МСФО (IAS) 12 <14>, на которых, собственно, и базируется балансовый метод.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации приобретение права на заключение договора субаренды земельного участка с целью строительства на нем объекта недвижимости (объекта производственного назначения для собственных нужд)?..
(Консультация эксперта, 2026)Что касается государственной пошлины за регистрацию договора субаренды, то она признается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). При применении в налоговом учете метода начисления пошлина признается на дату ее начисления, т.е. на дату принятия заявления о государственной регистрации договора (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Что касается государственной пошлины за регистрацию договора субаренды, то она признается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). При применении в налоговом учете метода начисления пошлина признается на дату ее начисления, т.е. на дату принятия заявления о государственной регистрации договора (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Приказом Минфина России от 20.11.2018 N 236н были внесены изменения в ПБУ 18/02.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Приказом Минфина России от 20.11.2018 N 236н были внесены изменения в ПБУ 18/02.
Корреспонденция счетов: Как организации-арендатору учитывать операции по договору аренды основного средства (движимого имущества), если по окончании срока действия договора предмет аренды выкупается?..
(Консультация эксперта, 2026)При применении метода начисления амортизация признается в составе расходов, связанных с производством и реализацией, ежемесячно в размере начисленных сумм (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 3 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При применении метода начисления амортизация признается в составе расходов, связанных с производством и реализацией, ежемесячно в размере начисленных сумм (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 3 ст. 272 НК РФ).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если вы применяете ПБУ 18/02, то мы настоятельно рекомендуем вам считать разницы балансовым методом.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если вы применяете ПБУ 18/02, то мы настоятельно рекомендуем вам считать разницы балансовым методом.