Баланс при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Баланс при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")После перехода на УСН в бухгалтерском балансе общества отражены активы, реализация которых будет осуществляться только после перехода на специальный налоговый режим. Следовательно, указанные активы будут использоваться в деятельности, не облагаемой НДС, поэтому суд пришел к выводу, что общество обязано восстановить ранее принятые налоговые вычеты НДС по данным активам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")После перехода на УСН в бухгалтерском балансе общества отражены активы, реализация которых будет осуществляться только после перехода на специальный налоговый режим. Следовательно, указанные активы будут использоваться в деятельности, не облагаемой НДС, поэтому суд пришел к выводу, что общество обязано восстановить ранее принятые налоговые вычеты НДС по данным активам.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, им обоснованно доначислен налог на имущество и штраф в связи с выводом о превышении ограничения, установленного подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ для применения УСН по показателю балансовой стоимости основных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, им обоснованно доначислен налог на имущество и штраф в связи с выводом о превышении ограничения, установленного подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ для применения УСН по показателю балансовой стоимости основных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)По какой форме организации, применяющие УСН, сдают бухгалтерский баланс
(КонсультантПлюс, 2025)По какой форме организации, применяющие УСН, сдают бухгалтерский баланс
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024Вопрос: По каким формам организации на УСН сдают бухгалтерскую отчетность, в том числе баланс?
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе4.5. Вывод из судебной практики: Общество с ограниченной ответственностью, применяющее упрощенную систему налогообложения, не обязано предоставлять участнику общества бухгалтерский баланс общества или отчет о прибылях и убытках.
Вопрос: О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по ОС, в том числе по которым произведена единовременная корректировка их балансовой стоимости, при переходе организации с ОСН на УСН.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-07-11/110843)Вопрос: В связи с введением в действие Приказа Минфина России от 17.09.2020 N 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" (далее - ФСБУ 6/2020) для целей бухгалтерского учета за 2022 г. акционерным обществом (далее - АО) были пересмотрены элементы амортизации ОС - объекты с нулевой остаточной стоимостью увеличили до рыночной стоимости.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-07-11/110843)Вопрос: В связи с введением в действие Приказа Минфина России от 17.09.2020 N 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" (далее - ФСБУ 6/2020) для целей бухгалтерского учета за 2022 г. акционерным обществом (далее - АО) были пересмотрены элементы амортизации ОС - объекты с нулевой остаточной стоимостью увеличили до рыночной стоимости.
Вопрос: На балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
Готовое решение: Какой лимит стоимости основных средств установлен для УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы применять УСН, остаточная (балансовая) стоимость ваших ОС (без учета российского высокотехнологичного оборудования из специального перечня, утверждаемого Правительством РФ) не должна быть больше 200 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Эта величина подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Отметим, что при расчете этой величины остаточная стоимость инвестиционной недвижимости, учтенной на балансе в качестве ОС, определяется исходя из ее первоначальной стоимости, уменьшенной на суммы накопленной амортизации и обесценения, с учетом последующих капитальных вложений, связанных с улучшением и (или) восстановлением инвестиционной недвижимости (Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-11-11/115978).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы применять УСН, остаточная (балансовая) стоимость ваших ОС (без учета российского высокотехнологичного оборудования из специального перечня, утверждаемого Правительством РФ) не должна быть больше 200 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Эта величина подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Отметим, что при расчете этой величины остаточная стоимость инвестиционной недвижимости, учтенной на балансе в качестве ОС, определяется исходя из ее первоначальной стоимости, уменьшенной на суммы накопленной амортизации и обесценения, с учетом последующих капитальных вложений, связанных с улучшением и (или) восстановлением инвестиционной недвижимости (Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-11-11/115978).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.11.2022 N 03-11-11/115978 <Об определении остаточной стоимости инвестиционной недвижимости, учтенной на балансе в качестве ОС, в целях применения УСН>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: На балансе ООО (плательщик УСН, НДС) есть сумма нераспределенной прибыли.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: На балансе ООО (плательщик УСН, НДС) есть сумма нераспределенной прибыли.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Крупные сделки акционерного общества2.1. Является ли надлежащим доказательством стоимости активов для определения крупности сделки бухгалтерский баланс АО, применяющего УСН, не подтвержденный первичными документами и не утвержденный общим собранием