Баланс ООО на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Баланс ООО на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.05.2024 N 15АП-2144/2024 по делу N А32-48120/2019
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.То обстоятельство, что акт приема передачи имущества подписан сторонами 01.01.2018, не свидетельствует об отсутствии у ООО "Союз" как у покупателя, исполнившего обязанность по оплате, права пользования имуществом. Подписание акта приема-передачи 01.01.2018 обусловлено особенностью налогового учета, так как до 31.12.2017 ООО "Союз" находилось на упрощенной системе налогообложения, а принятие на баланс имущества с 01.01.2018 повлекло утрату у ООО "Союз" права на применение упрощенной системы налогообложения.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.То обстоятельство, что акт приема передачи имущества подписан сторонами 01.01.2018, не свидетельствует об отсутствии у ООО "Союз" как у покупателя, исполнившего обязанность по оплате, права пользования имуществом. Подписание акта приема-передачи 01.01.2018 обусловлено особенностью налогового учета, так как до 31.12.2017 ООО "Союз" находилось на упрощенной системе налогообложения, а принятие на баланс имущества с 01.01.2018 повлекло утрату у ООО "Союз" права на применение упрощенной системы налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе4.5. Вывод из судебной практики: Общество с ограниченной ответственностью, применяющее упрощенную систему налогообложения, не обязано предоставлять участнику общества бухгалтерский баланс общества или отчет о прибылях и убытках.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Общее собрание участников общества с ограниченной ответственностьюИсходя из вышеназванных положений действующего законодательства и разъяснений Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, исследовав и оценив все имеющиеся в деле доказательства, приняв во внимание конкретные обстоятельства дела, суд апелляционной инстанции пришел к обоснованным выводам о том, что сам по себе факт нахождения общества на упрощенной системе налогообложения не может освобождать общество от обязанности составлять и представлять участникам в случаях, установленных законом, такие документы финансовой отчетности как годовой отчет о деятельности общества и годовой бухгалтерский баланс с приложениями к нему, поскольку в противном случае участники общества лишаются законного права на осуществление контроля за хозяйственной деятельностью общества и права на управление делами общества, что противоречит требованиям действующего законодательства и грубо нарушает установленные законом и уставом права участников общества.
Вопрос: О ставке НДС с 01.01.2025 при реализации организацией, применяющей УСН, услуг по предоставлению мест для временного проживания и иных сопутствующих услуг, оказываемых за единую цену.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-11/556)Вопрос: ООО (далее - налогоплательщик) требуются письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-11/556)Вопрос: ООО (далее - налогоплательщик) требуются письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Ликвидация акционерного общества.
Правомерен ли отказ в регистрации ликвидации АО, если ликвидационный баланс недостоверен из-за расхождений между налоговыми декларациями и банковской выпиской
(КонсультантПлюс, 2025)"...По результатам рассмотрения представленных Обществом документов Инспекция приняла решение от 12.07.2017 N 13251А об отказе в государственной регистрации. В обоснование принятого решения Инспекция сослалась на то, что представленный Обществом ликвидационный баланс не отражает действительного финансово-хозяйственного положения ликвидируемого юридического лица, что влечет включение в Единый государственный реестр юридических лиц недостоверные сведения о ликвидации юридического лица. Инспекция указала на то, что анализ выписки банка по операциям на счетах Общества свидетельствует о получении им в 2017 году заемных средств от общества с ограниченной ответственностью "Альмак-КМП-1" (ИНН 3906314570) в размере 2 565 000 руб. по договору займа от 23.03.2017 и от общества с ограниченной ответственностью "Альмак-Мясопродукты" (ИНН 3906091309) в сумме 3 030 000 руб. по договору займа от 03.03.2017. Обществом 12.04.2017 представлен промежуточный ликвидационный баланс с "нулевыми" показателями. Инспекция также обратила внимание на то, что сумма кредиторской задолженности подлежит включению в состав внереализационных доходов, однако Обществом представлена 21.04.2017 "нулевая" налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения за 2017 год.
Правомерен ли отказ в регистрации ликвидации АО, если ликвидационный баланс недостоверен из-за расхождений между налоговыми декларациями и банковской выпиской
(КонсультантПлюс, 2025)"...По результатам рассмотрения представленных Обществом документов Инспекция приняла решение от 12.07.2017 N 13251А об отказе в государственной регистрации. В обоснование принятого решения Инспекция сослалась на то, что представленный Обществом ликвидационный баланс не отражает действительного финансово-хозяйственного положения ликвидируемого юридического лица, что влечет включение в Единый государственный реестр юридических лиц недостоверные сведения о ликвидации юридического лица. Инспекция указала на то, что анализ выписки банка по операциям на счетах Общества свидетельствует о получении им в 2017 году заемных средств от общества с ограниченной ответственностью "Альмак-КМП-1" (ИНН 3906314570) в размере 2 565 000 руб. по договору займа от 23.03.2017 и от общества с ограниченной ответственностью "Альмак-Мясопродукты" (ИНН 3906091309) в сумме 3 030 000 руб. по договору займа от 03.03.2017. Обществом 12.04.2017 представлен промежуточный ликвидационный баланс с "нулевыми" показателями. Инспекция также обратила внимание на то, что сумма кредиторской задолженности подлежит включению в состав внереализационных доходов, однако Обществом представлена 21.04.2017 "нулевая" налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения за 2017 год.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Организация является акционерным обществом, основным акционером является ООО с долей 90%. Для перехода на УСН планируется изменение состава акционеров (ООО продаст акции АО физическим лицам).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Организация является акционерным обществом, основным акционером является ООО с долей 90%. Для перехода на УСН планируется изменение состава акционеров (ООО продаст акции АО физическим лицам).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ, не являющимся работником организации) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится товаром. Организация освобождена от обязанности по исчислению и уплате НДС по ст. 145 НК РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ, не являющимся работником организации) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится товаром. Организация освобождена от обязанности по исчислению и уплате НДС по ст. 145 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ, не являющимся работником организации) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится товаром. Организация освобождена от обязанности по исчислению и уплате НДС по ст. 145 НК РФ.
Вопрос: Учитывается ли для целей соблюдения ограничения по остаточной стоимости основных средств в 150 млн руб. при применении УСН стоимость основного средства, которое ИП взял в лизинг? ОС будет числиться на балансе лизингодателя.
(Консультация эксперта, 2023)В данном случае, если основное средство учитывается на балансе лизингодателя, то для целей соблюдения ограничения по остаточной стоимости основных средств в 150 млн руб. при применении УСН стоимость основного средства, которое индивидуальный предприниматель взял в лизинг, не учитывается.
(Консультация эксперта, 2023)В данном случае, если основное средство учитывается на балансе лизингодателя, то для целей соблюдения ограничения по остаточной стоимости основных средств в 150 млн руб. при применении УСН стоимость основного средства, которое индивидуальный предприниматель взял в лизинг, не учитывается.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- по ОС и НМА, которые будут использованы после перехода на пониженную ставку или на освобождение от НДС, - в размере части суммы, ранее предъявленной к вычету, которая исчисляется пропорционально остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- по ОС и НМА, которые будут использованы после перехода на пониженную ставку или на освобождение от НДС, - в размере части суммы, ранее предъявленной к вычету, которая исчисляется пропорционально остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Крупные сделки общества с ограниченной ответственностьюСледует обратить внимание, что, несмотря на отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского баланса, организации, перешедшие на УСН, обязаны учитывать принадлежащее им имущество на самостоятельном балансе согласно п. 1 ст. 48 ГК РФ. Кроме того, Минфин России в своем письме от 22.09.2008 N 07-05-06/203 разъяснил, что нормы законодательства об обществах с ограниченной ответственностью (п. 3 ст. 91 ГК РФ, ст. ст. 18, 23, 25, 26, 45, 46 Закона об обществах с ограниченной ответственностью) обязывают ООО вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, а также утверждать распределение прибыли и убытков.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (залогодателя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), передачу по договору залога доли в уставном капитале ООО, принадлежащей данной организации, а также расходы по уплате государственной пошлины за нотариальное удостоверение государственным нотариусом указанного договора залога?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, сумму госпошлины, уплаченной нотариусу в соответствии с пп. 4.1 п. 1 ст. 333.24 НК РФ, организация вправе учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на дату нотариального удостоверения договора о залоге доли в уставном капитале ООО (п. 2, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, сумму госпошлины, уплаченной нотариусу в соответствии с пп. 4.1 п. 1 ст. 333.24 НК РФ, организация вправе учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на дату нотариального удостоверения договора о залоге доли в уставном капитале ООО (п. 2, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Организация с 01.01.2025 переходит с ОСН на УСН. Выручка от реализации услуг в 2024 г. до 60 млн руб. На балансе организации менее 10 лет числится недвижимость (здание). Необходимо ли восстанавливать НДС по недвижимости при переходе на УСН, или возможно применить ст. 171.1 НК РФ и восстанавливать НДС в течение 10 лет?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по нашему мнению, если организация при переходе на УСН подпадает под освобождение от НДС, ей необходимо восстановить суммы НДС, ранее принятые к вычету по соответствующему объекту недвижимости, пропорционально балансовой стоимости. Восстановление НДС проводится в квартале, предшествующем переходу на УСН, то есть в IV квартале 2024 г.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по нашему мнению, если организация при переходе на УСН подпадает под освобождение от НДС, ей необходимо восстановить суммы НДС, ранее принятые к вычету по соответствующему объекту недвижимости, пропорционально балансовой стоимости. Восстановление НДС проводится в квартале, предшествующем переходу на УСН, то есть в IV квартале 2024 г.
Вопрос: На балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?