Бады ставка ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Бады ставка ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, БАД являются самостоятельным видом продовольственных товаров, которые не поименованы в п. 2 ст. 164 НК РФ. При реализации БАД должна применяться ставка НДС в размере 18%.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, БАД являются самостоятельным видом продовольственных товаров, которые не поименованы в п. 2 ст. 164 НК РФ. При реализации БАД должна применяться ставка НДС в размере 18%.
Определение Верховного Суда РФ от 09.01.2018 N 309-КГ17-18864 по делу N А71-13353/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как: 1) При реализации продукции должна применяться ставка в размере 18 процентов, товар не относится к детскому лечебно-профилактическому питанию, является самостоятельным видом пищевых продуктов; 2) Целью премий за оплату являлся вывод значительной части выручки из-под общего режима налогообложения.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При рассмотрении настоящего спора суды, изучив представленные в материалы дела доказательства и руководствуясь положениями статьи 164 Налогового кодекса, нормами Федерального закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов", постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов", пришли к выводу об отсутствии у общества правовых оснований для применения ставки 10 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации названных БАД, поскольку биологически активные добавки не относятся к детскому или диабетическому питанию, а являются самостоятельным видом продовольственных товаров, не поименованным в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как: 1) При реализации продукции должна применяться ставка в размере 18 процентов, товар не относится к детскому лечебно-профилактическому питанию, является самостоятельным видом пищевых продуктов; 2) Целью премий за оплату являлся вывод значительной части выручки из-под общего режима налогообложения.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При рассмотрении настоящего спора суды, изучив представленные в материалы дела доказательства и руководствуясь положениями статьи 164 Налогового кодекса, нормами Федерального закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов", постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов", пришли к выводу об отсутствии у общества правовых оснований для применения ставки 10 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации названных БАД, поскольку биологически активные добавки не относятся к детскому или диабетическому питанию, а являются самостоятельным видом продовольственных товаров, не поименованным в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Аптека реализует в том числе биологически активные добавки (БАДы). Вправе ли она при этом применять льготную ставку НДС в размере 10%, или реализация должна облагаться по общей ставке 18%?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4
Тематический выпуск: Ценные бумаги, право собственности, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 12)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, БАД являются самостоятельным видом продовольственных товаров, которые не поименованы в п. 2 ст. 164 НК РФ. При реализации БАД должна применяться ставка НДС в размере 18% (Постановление АС УО от 31.08.2017 N Ф09-4929/17 по делу N А71-13353/2016).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 12)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, БАД являются самостоятельным видом продовольственных товаров, которые не поименованы в п. 2 ст. 164 НК РФ. При реализации БАД должна применяться ставка НДС в размере 18% (Постановление АС УО от 31.08.2017 N Ф09-4929/17 по делу N А71-13353/2016).
Нормативные акты
<Телетайпограмма> ГТК РФ от 10.07.1996 N Т-13810
<О таможенном оформлении отдельных видов товаров>2. БИОЛОГИЧЕСКИ АКТИВНЫЕ ДОБАВКИ К ПИЩЕ, ВЕТЕРИНАРНЫЕ ПРЕПАРАТЫ, ЛЕЧЕБНО-ПРОФИЛАКТИЧЕСКИЕ ЗУБНЫЕ ПАСТЫ И ШАМПУНИ, ПРЕДЪЯВЛЕННЫЕ К ТАМОЖЕННОМУ ОФОРМЛЕНИЮ С 20.06.96, А ТАКЖЕ ТЕ, ПО КОТОРЫМ ЛЬГОТЫ ПО НДС БЫЛИ РАНЕЕ ПРЕДОСТАВЛЕНЫ ОТДЕЛЬНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ГТК РФ, ОБЛАГАТЬ НДС ПО СТАВКЕ В РАЗМЕРЕ 20 ПРОЦЕНТОВ, В ТОМ ЧИСЛЕ ПРИ НАЛИЧИИ РЕГИСТРАЦИОННОГО УДОСТОВЕРЕНИЯ МИНЗДРАВМЕДПРОМА РФ.
<О таможенном оформлении отдельных видов товаров>2. БИОЛОГИЧЕСКИ АКТИВНЫЕ ДОБАВКИ К ПИЩЕ, ВЕТЕРИНАРНЫЕ ПРЕПАРАТЫ, ЛЕЧЕБНО-ПРОФИЛАКТИЧЕСКИЕ ЗУБНЫЕ ПАСТЫ И ШАМПУНИ, ПРЕДЪЯВЛЕННЫЕ К ТАМОЖЕННОМУ ОФОРМЛЕНИЮ С 20.06.96, А ТАКЖЕ ТЕ, ПО КОТОРЫМ ЛЬГОТЫ ПО НДС БЫЛИ РАНЕЕ ПРЕДОСТАВЛЕНЫ ОТДЕЛЬНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ГТК РФ, ОБЛАГАТЬ НДС ПО СТАВКЕ В РАЗМЕРЕ 20 ПРОЦЕНТОВ, В ТОМ ЧИСЛЕ ПРИ НАЛИЧИИ РЕГИСТРАЦИОННОГО УДОСТОВЕРЕНИЯ МИНЗДРАВМЕДПРОМА РФ.
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 18.03.2003 N 24-11/14733
<О налоге на добавленную стоимость>Вопрос: Какая ставка налога на добавленную стоимость применяется при реализации биологически активных добавок?
<О налоге на добавленную стоимость>Вопрос: Какая ставка налога на добавленную стоимость применяется при реализации биологически активных добавок?
Вопрос: ...Пунктом 2 ст. 164 НК РФ установлены перечни товаров, облагаемых по ставке НДС в размере 10%. В данные перечни включен ряд продовольственных товаров. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 утверждены перечни кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ОКП и ТН ВЭД ТС, облагаемых НДС по ставке 10%. На основании Федерального закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ БАД являются видом продовольственных товаров. Коды некоторых из них указаны в Постановлении. Подлежит ли применению ставка НДС в размере 10% в отношении БАД: имеющих коды ОКП и ТН ВЭД ТС, относящиеся к детскому и диабетическому питанию; имеющих коды ОКП и ТН ВЭД ТС, относящиеся к иным категориям, указанным в Постановлении?
(Письмо Минфина России от 26.07.2012 N 03-07-07/71)В этой связи для применения пониженной ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов в отношении биологически активных добавок оснований не имеется, несмотря на присвоение им кода ОКП или ТН ВЭД ТС, предусмотренного Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 N 908, и, соответственно, при реализации и при ввозе биологически активных добавок должна применяться ставка налога на добавленную стоимость в размере 18 процентов.
(Письмо Минфина России от 26.07.2012 N 03-07-07/71)В этой связи для применения пониженной ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов в отношении биологически активных добавок оснований не имеется, несмотря на присвоение им кода ОКП или ТН ВЭД ТС, предусмотренного Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 N 908, и, соответственно, при реализации и при ввозе биологически активных добавок должна применяться ставка налога на добавленную стоимость в размере 18 процентов.
Вопрос: Является ли свидетельство о государственной регистрации биологически активной добавки к пище, выданное Роспотребнадзором, основанием для применения при реализации этой пищевой добавки ставки налога на добавленную стоимость в размере 10%? По какой ставке должна облагаться реализация биологически активных добавок к пище?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Является ли свидетельство о государственной регистрации биологически активной добавки к пище, выданное Роспотребнадзором, основанием для применения при реализации этой пищевой добавки ставки налога на добавленную стоимость в размере 10%? По какой ставке должна облагаться реализация биологически активных добавок к пище?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Является ли свидетельство о государственной регистрации биологически активной добавки к пище, выданное Роспотребнадзором, основанием для применения при реализации этой пищевой добавки ставки налога на добавленную стоимость в размере 10%? По какой ставке должна облагаться реализация биологически активных добавок к пище?
Вопрос: Правомерно ли применять при реализации на территории РФ биологически активных добавок к пище с кодом ОКП 91 9769, в частности "Аскорбиновой кислоты с глюкозой "ЭКО", "Аскорбиновой кислоты с сахаром "ЭКО", "Кальция глюконата "ЭКО" и "Валерианы "ЭКО", налоговую ставку по НДС 10%?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2016, N 6)Постановление АС МО от 14.03.2016 по делу N А40-80925/15 по ООО "ИНТЕРТОРГСЕРВИС"
("Налоговый вестник", 2016, N 6)Постановление АС МО от 14.03.2016 по делу N А40-80925/15 по ООО "ИНТЕРТОРГСЕРВИС"
Вопрос: Возможно ли установление на биологически активные добавки к пище (БАД) "Эликсир здоровья", "Эликсир здоровья плюс", сбор "Диабетический" ставки НДС в размере 10 процентов?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.1997 N 04-03-11)Вопрос: Возможно ли установление на биологически активные добавки к пище (БАД) "Эликсир здоровья", "Эликсир здоровья плюс", сбор "Диабетический" ставки НДС в размере 10 процентов?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.1997 N 04-03-11)Вопрос: Возможно ли установление на биологически активные добавки к пище (БАД) "Эликсир здоровья", "Эликсир здоровья плюс", сбор "Диабетический" ставки НДС в размере 10 процентов?
Статья: Применение 10%-ной ставки НДС в общепите
(Кузнецова В.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)Также контролирующий орган необоснованно ссылается и на Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации". Напомним, что согласно п. 9 ст. 2 данного Закона продовольственные товары - это продукты в натуральном или переработанном виде, находящиеся в обороте и употребляемые человеком в пищу (в том числе продукты детского питания, продукты диетического питания), бутилированная питьевая вода, алкогольная продукция, пиво и напитки, изготавливаемые на его основе, безалкогольные напитки, жевательная резинка, пищевые добавки и биологически активные добавки. Тот факт, что в данном Законе дано определение продовольственного товара, по мнению судей, не может свидетельствовать о том, что товар может быть реализован только торговой организацией, или о том, что реализация продовольственных товаров облагается НДС по ставке 10% только при их реализации в розницу.
(Кузнецова В.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)Также контролирующий орган необоснованно ссылается и на Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации". Напомним, что согласно п. 9 ст. 2 данного Закона продовольственные товары - это продукты в натуральном или переработанном виде, находящиеся в обороте и употребляемые человеком в пищу (в том числе продукты детского питания, продукты диетического питания), бутилированная питьевая вода, алкогольная продукция, пиво и напитки, изготавливаемые на его основе, безалкогольные напитки, жевательная резинка, пищевые добавки и биологически активные добавки. Тот факт, что в данном Законе дано определение продовольственного товара, по мнению судей, не может свидетельствовать о том, что товар может быть реализован только торговой организацией, или о том, что реализация продовольственных товаров облагается НДС по ставке 10% только при их реализации в розницу.
Вопрос: Разъясните, какой размер ставки НДС применяется при реализации биологически активных добавок.
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5
Статья: Несъедобный НДС
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 13)В соответствии со ст. 1 Закона N 29-ФЗ к пищевым продуктам относятся продукты в натуральном или переработанном виде, употребляемые человеком в пищу (в том числе продукты детского питания, продукты диетического питания), бутилированная питьевая вода, алкогольная продукция (в том числе пиво), безалкогольные напитки, жевательная резинка, а также продовольственное сырье, пищевые добавки и биологически активные добавки. Таким образом, при ввозе товара на таможенную территорию РФ ставка НДС подлежит определению в зависимости от целей использования данного товара.
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 13)В соответствии со ст. 1 Закона N 29-ФЗ к пищевым продуктам относятся продукты в натуральном или переработанном виде, употребляемые человеком в пищу (в том числе продукты детского питания, продукты диетического питания), бутилированная питьевая вода, алкогольная продукция (в том числе пиво), безалкогольные напитки, жевательная резинка, а также продовольственное сырье, пищевые добавки и биологически активные добавки. Таким образом, при ввозе товара на таможенную территорию РФ ставка НДС подлежит определению в зависимости от целей использования данного товара.
Статья: Интересные судебные решения за последние две недели
("Российский налоговый курьер", 2014, N 18)Причина спора: Организация (фармацевтическая компания) при реализации некоторых видов биологически активных добавок (БАД) применяла ставку НДС в размере 10%, так как полагала, что производимые ею БАДы (в частности, "Аскорбинка с сахаром") относятся к продуктам детского питания (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ).
("Российский налоговый курьер", 2014, N 18)Причина спора: Организация (фармацевтическая компания) при реализации некоторых видов биологически активных добавок (БАД) применяла ставку НДС в размере 10%, так как полагала, что производимые ею БАДы (в частности, "Аскорбинка с сахаром") относятся к продуктам детского питания (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ).