Автоприцепы облагаются транспортным налогом
Подборка наиболее важных документов по запросу Автоприцепы облагаются транспортным налогом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Исчисление транспортного налога в зависимости от типа транспортного средства
(Зрелов А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 32)На основании п. 1 ст. 358 НК РФ объектом обложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Зрелов А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 32)На основании п. 1 ст. 358 НК РФ объектом обложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вопрос: У организации есть несколько прицепов к грузовым автомобилям. Нужно ли платить с них транспортный налог?
("Главбух". Приложение "Учет в строительстве", 2006, N 3)Перечень транспортных средств, которые облагаются налогом, приведен в ст. 358 НК РФ. Но прицепы к грузовым автомобилям здесь не указаны. Поэтому платить с них транспортный налог не нужно.
("Главбух". Приложение "Учет в строительстве", 2006, N 3)Перечень транспортных средств, которые облагаются налогом, приведен в ст. 358 НК РФ. Но прицепы к грузовым автомобилям здесь не указаны. Поэтому платить с них транспортный налог не нужно.
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 16.03.2010 N ВАС-2570/10
В передаче дела по заявлению о признании частично недействительным налогового уведомления об уплате транспортного налога для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, установив, что спорный автотранспорт не относится ни к скотовозам, ни к тракторам, ни к комбайнам, суды пришли к обоснованному выводу о том, что транспорт не подлежит освобождению об уплаты транспортного налога по основаниям, предусмотренным подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ.Не согласившись с указанным уведомлением, предприниматель обжаловал его в арбитражном суде, ссылаясь на то, что автомобиль УРАЛ, сцепленный с прицепом, является по общему смыслу скотовозом для перевозки пчелиных ульев, а экскаватор с обратной лопатой - трактором. Названные автотранспортные средства принадлежат предпринимателю на праве собственности и используются в сельскохозяйственной деятельности. Следовательно, по мнению предпринимателя, в силу подпункта 5 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) они не являются объектом обложения транспортным налогом.
В передаче дела по заявлению о признании частично недействительным налогового уведомления об уплате транспортного налога для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, установив, что спорный автотранспорт не относится ни к скотовозам, ни к тракторам, ни к комбайнам, суды пришли к обоснованному выводу о том, что транспорт не подлежит освобождению об уплаты транспортного налога по основаниям, предусмотренным подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ.Не согласившись с указанным уведомлением, предприниматель обжаловал его в арбитражном суде, ссылаясь на то, что автомобиль УРАЛ, сцепленный с прицепом, является по общему смыслу скотовозом для перевозки пчелиных ульев, а экскаватор с обратной лопатой - трактором. Названные автотранспортные средства принадлежат предпринимателю на праве собственности и используются в сельскохозяйственной деятельности. Следовательно, по мнению предпринимателя, в силу подпункта 5 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) они не являются объектом обложения транспортным налогом.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 23.02.2000 N 06-16/7069
"О налоге с владельцев транспортных средств"Налогом с владельцев транспортных средств облагаются транспортные средства, подлежащие регистрации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.94 N 938 "О государственной регистрации автомоторных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации".
"О налоге с владельцев транспортных средств"Налогом с владельцев транспортных средств облагаются транспортные средства, подлежащие регистрации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.94 N 938 "О государственной регистрации автомоторных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации".
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 23.02.2000 N 06-08/6862
"О налоге с владельцев транспортных средств"Согласно пунктам 33 и 34 инструкции Госналогслужбы РФ от 15.05.95 N 30 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды" (с изменениями и дополнениями) данным налогом облагаются транспортные средства, подлежащие регистрации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.94 N 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации" с получением государственных регистрационных знаков для участия в дорожном движении.
"О налоге с владельцев транспортных средств"Согласно пунктам 33 и 34 инструкции Госналогслужбы РФ от 15.05.95 N 30 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды" (с изменениями и дополнениями) данным налогом облагаются транспортные средства, подлежащие регистрации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.94 N 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации" с получением государственных регистрационных знаков для участия в дорожном движении.
Вопрос: Кто является плательщиком налога с владельцев транспортных средств в случае, когда транспортное средство эксплуатируется по доверенности: собственник транспортного средства или доверенное лицо?
("Московский налоговый курьер", 2000, N 8)Согласно п.п.33 и 34 Инструкции Госналогслужбы России от 15.05.1995 N 30 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды" (с изменениями и дополнениями) данным налогом облагаются транспортные средства, подлежащие регистрации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 N 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации" с получением государственных регистрационных знаков для участия в дорожном движении.
("Московский налоговый курьер", 2000, N 8)Согласно п.п.33 и 34 Инструкции Госналогслужбы России от 15.05.1995 N 30 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды" (с изменениями и дополнениями) данным налогом облагаются транспортные средства, подлежащие регистрации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 N 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации" с получением государственных регистрационных знаков для участия в дорожном движении.
"Транспортный налог"
(Семенихин В.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Нередко возникает вопрос: почему в состав объектов обложения транспортным налогом не включен железнодорожный транспорт? Как отмечено в Письме Минфина России от 30.11.2010 N 03-05-06-04/437, железнодорожный транспорт (в отличие от автомобильного, водного или воздушного) не подлежит государственной регистрации (Федеральный закон от 10.01.2003 N 17-ФЗ "О железнодорожном транспорте в Российской Федерации").
(Семенихин В.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Нередко возникает вопрос: почему в состав объектов обложения транспортным налогом не включен железнодорожный транспорт? Как отмечено в Письме Минфина России от 30.11.2010 N 03-05-06-04/437, железнодорожный транспорт (в отличие от автомобильного, водного или воздушного) не подлежит государственной регистрации (Федеральный закон от 10.01.2003 N 17-ФЗ "О железнодорожном транспорте в Российской Федерации").
Статья: Проверка на риски: расчет транспортного налога в 2015 году
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Дело в том, что тепловоз не является объектом обложения транспортным налогом (п. 1 ст. 358 НК РФ). В перечень наземных транспортных средств для целей налогообложения не вошли, в частности, троллейбусы, железнодорожные и трамвайные локомотивы, рельсовый подвижной состав, прицепы и полуприцепы и другие несамоходные средства транспорта.
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Дело в том, что тепловоз не является объектом обложения транспортным налогом (п. 1 ст. 358 НК РФ). В перечень наземных транспортных средств для целей налогообложения не вошли, в частности, троллейбусы, железнодорожные и трамвайные локомотивы, рельсовый подвижной состав, прицепы и полуприцепы и другие несамоходные средства транспорта.
Вопрос: ...ЗАО просит разъяснить, облагаются ли налогом на приобретение автотранспортных средств и налогом с владельцев автотранспортных средств приобретенные нами катера разъездные пассажироемкостью 11 чел., разряд плавания - Р, мощностью ЗДБС, 1, 150 л.с.; лодка моторная "Мастер - 600"?
("Московский налоговый курьер", 2000, N 3)В соответствии с Законом Российской Федерации от 18.10.1991 N 1759-1 "О дорожных фондах в Российской Федерации" (с последующими изменениями и дополнениями) и Инструкцией Госналогслужбы России от 15.05.1995 N 30 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды" (с последующими изменениями и дополнениями) налог на приобретение автотранспортных средств уплачивают юридические лица и предприниматели, приобретающие грузовые автомобили, пикапы, легковые фургоны, автобусы, специальные автомобили, легковые автомобили, а также прицепы и полуприцепы путем купли - продажи, мены, лизинга и взносов в уставный капитал.
("Московский налоговый курьер", 2000, N 3)В соответствии с Законом Российской Федерации от 18.10.1991 N 1759-1 "О дорожных фондах в Российской Федерации" (с последующими изменениями и дополнениями) и Инструкцией Госналогслужбы России от 15.05.1995 N 30 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды" (с последующими изменениями и дополнениями) налог на приобретение автотранспортных средств уплачивают юридические лица и предприниматели, приобретающие грузовые автомобили, пикапы, легковые фургоны, автобусы, специальные автомобили, легковые автомобили, а также прицепы и полуприцепы путем купли - продажи, мены, лизинга и взносов в уставный капитал.
Статья: Порядок исчисления транспортного налога
(Кожедубова И.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 6)Автомобили, тракторы и их прицепы, основным назначением которых является выполнение производственных или хозяйственно-бытовых функций, а не перевозка грузов и людей, транспортными средствами не являются и рассматриваются как здания и оборудование. К такому оборудованию относятся: вагончики-бытовки, передвижные трансформаторные установки, передвижные кухни, душевые, поэтому и транспортным налогом они не облагаются.
(Кожедубова И.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 6)Автомобили, тракторы и их прицепы, основным назначением которых является выполнение производственных или хозяйственно-бытовых функций, а не перевозка грузов и людей, транспортными средствами не являются и рассматриваются как здания и оборудование. К такому оборудованию относятся: вагончики-бытовки, передвижные трансформаторные установки, передвижные кухни, душевые, поэтому и транспортным налогом они не облагаются.
Вопрос: ИП на УСН занимается грузоперевозками. Он приобрел прицеп, который будет задействован в его предпринимательской деятельности. Должен ли ИП в отношении прицепа уплачивать транспортный налог?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Прицеп является несамоходным наземным транспортным средством и не относится к объектам обложения транспортным налогом, которые перечислены в п. 1 ст. 358 НК РФ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Прицеп является несамоходным наземным транспортным средством и не относится к объектам обложения транспортным налогом, которые перечислены в п. 1 ст. 358 НК РФ.
Статья: Обзор новостей от 29.08.2008
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 9)Как известно, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а плательщиком этого налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, то есть его владелец. В свою очередь, на основании Приказа МВД России от 27.01.2003 N 59 при выдаче регистрационных знаков "Транзит" ставится только отметка в паспорте транспортных средств, свидетельства о регистрации транспортных средств в таких случаях не выдаются. Таким образом, транспортные средства, имеющие транзитные номера, не являются объектом обложения транспортным налогом (Письмо Минфина России от 03.07.2008 N 03-05-06-04/39). Напоминаем, что согласно п. 1 Основных положений по допуску транспортных средств к эксплуатации (утв. Постановлением Правительства РФ от 23.10.1993 N 1090) механические транспортные средства и прицепы должны быть зарегистрированы в ГИБДД в течение срока действия регистрационного знака "Транзит" или пяти суток после их приобретения или таможенного оформления.
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 9)Как известно, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а плательщиком этого налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, то есть его владелец. В свою очередь, на основании Приказа МВД России от 27.01.2003 N 59 при выдаче регистрационных знаков "Транзит" ставится только отметка в паспорте транспортных средств, свидетельства о регистрации транспортных средств в таких случаях не выдаются. Таким образом, транспортные средства, имеющие транзитные номера, не являются объектом обложения транспортным налогом (Письмо Минфина России от 03.07.2008 N 03-05-06-04/39). Напоминаем, что согласно п. 1 Основных положений по допуску транспортных средств к эксплуатации (утв. Постановлением Правительства РФ от 23.10.1993 N 1090) механические транспортные средства и прицепы должны быть зарегистрированы в ГИБДД в течение срока действия регистрационного знака "Транзит" или пяти суток после их приобретения или таможенного оформления.
Вопрос: Правомерно ли по транспортному средству марки "КамАЗ-53313", на базе которого установлено подъемное оборудование автокрана и которое согласно выданному на него ПТС относится к категории "C", применять ставку транспортного налога, предусмотренную для транспортных средств, относящихся к категории "другие самоходные транспортные средства", если по строке 3 ПТС тип этого транспортного средства определен как "специальное автокрановое"?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Учитывая совокупность вышеизложенных положений, а также то обстоятельство, что в соответствии с ГОСТ Р 51709-2001 "Автотранспортные средства. Требования безопасности к техническому состоянию и методы проверки" специальное оборудование, устанавливаемое на специальных автомобильных транспортных средствах, рассматривают как эквивалент груза, обложение транспортного средства марки "КамАЗ-53313", на базе которого установлено подъемное оборудование автокрана, транспортным налогом правомерно осуществлять по ставке, применяемой в отношении грузовых автомобилей.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Учитывая совокупность вышеизложенных положений, а также то обстоятельство, что в соответствии с ГОСТ Р 51709-2001 "Автотранспортные средства. Требования безопасности к техническому состоянию и методы проверки" специальное оборудование, устанавливаемое на специальных автомобильных транспортных средствах, рассматривают как эквивалент груза, обложение транспортного средства марки "КамАЗ-53313", на базе которого установлено подъемное оборудование автокрана, транспортным налогом правомерно осуществлять по ставке, применяемой в отношении грузовых автомобилей.
"Транспортный налог"
(Беспалов М.В.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Отметим, что не нужно платить транспортный налог с прицепов и полуприцепов, ведь транспортные средства, облагаемые налогом, перечислены в п. 1 ст. 358 НК РФ. Несамоходные наземные транспортные средства, к которым относятся, в частности, прицепы и полуприцепы, в этом пункте не указаны. Такой же точки зрения придерживается и налоговое ведомство (п. 12 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177).
(Беспалов М.В.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Отметим, что не нужно платить транспортный налог с прицепов и полуприцепов, ведь транспортные средства, облагаемые налогом, перечислены в п. 1 ст. 358 НК РФ. Несамоходные наземные транспортные средства, к которым относятся, в частности, прицепы и полуприцепы, в этом пункте не указаны. Такой же точки зрения придерживается и налоговое ведомство (п. 12 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177).
Статья: Транспортный налог на строительные машины
(Земсков В.В.)
("Главбух". Приложение "Учет в строительстве", 2003, N 3)Автомобили и тракторы, а также их прицепы, основным назначением которых является выполнение производственных или хозяйственно-бытовых функций, а не перевозка грузов и людей, транспортными средствами не считаются и рассматриваются как здания и оборудование. К такому оборудованию относятся, например, вагончики-бытовки, передвижные трансформаторные установки, передвижные кухни, душевые и пр. Следовательно, и транспортным налогом они не облагаются. Так сказано в Методических рекомендациях по применению главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177.
(Земсков В.В.)
("Главбух". Приложение "Учет в строительстве", 2003, N 3)Автомобили и тракторы, а также их прицепы, основным назначением которых является выполнение производственных или хозяйственно-бытовых функций, а не перевозка грузов и людей, транспортными средствами не считаются и рассматриваются как здания и оборудование. К такому оборудованию относятся, например, вагончики-бытовки, передвижные трансформаторные установки, передвижные кухни, душевые и пр. Следовательно, и транспортным налогом они не облагаются. Так сказано в Методических рекомендациях по применению главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177.