Автономное учреждение на усн налог на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Автономное учреждение на усн налог на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какое имущество учреждения облагается налогом на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Уплачивает ли автономное учреждение на УСН налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Уплачивает ли автономное учреждение на УСН налог на имущество организаций
Нормативные акты
"Методические рекомендации органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления по регулированию межбюджетных отношений на региональном и муниципальном уровнях"- освобождение региональных и муниципальных бюджетных, казенных и автономных учреждений от уплаты налога на имущество организаций (в сфере здравоохранения, образования, культуры и социального обслуживания населения) (Республика Башкортостан, Республика Дагестан, Новосибирская область, Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ-Югра);
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перешли на ОСН из-за утраты права на УСН, то вам нужно рассчитать и уплатить единый налог за последний период применения УСН. Налог на прибыль и налог на имущество по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, вы должны начать рассчитывать и уплачивать начиная с 1-го числа месяца, в котором утратили право на УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перешли на ОСН из-за утраты права на УСН, то вам нужно рассчитать и уплатить единый налог за последний период применения УСН. Налог на прибыль и налог на имущество по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, вы должны начать рассчитывать и уплачивать начиная с 1-го числа месяца, в котором утратили право на УСН.
Типовая ситуация: Как оформить и учесть передачу имущества в безвозмездное пользование (ссуду) и его возврат (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если имущество, переданное в ссуду, облагается налогом на имущество, транспортным или земельным налогом, то эти налоги продолжает начислять и уплачивать ссудодатель (ст. 357, п. 1 ст. 374, п. 2 ст. 388 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если имущество, переданное в ссуду, облагается налогом на имущество, транспортным или земельным налогом, то эти налоги продолжает начислять и уплачивать ссудодатель (ст. 357, п. 1 ст. 374, п. 2 ст. 388 НК РФ).
Типовая ситуация: Как учесть расходы на спецодежду в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок службы спецодежды по Типовым нормам
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок службы спецодежды по Типовым нормам
Статья: Учет сервитута в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Если автономное учреждение, получающее плату за сервитут, применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), доходы от платы за сервитут учитываются аналогично доходам от сдачи имущества в аренду (см. Письмо Минфина России от 26.11.2019 N 03-11-11/91390).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Если автономное учреждение, получающее плату за сервитут, применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), доходы от платы за сервитут учитываются аналогично доходам от сдачи имущества в аренду (см. Письмо Минфина России от 26.11.2019 N 03-11-11/91390).
Типовая ситуация: Как учитывать в доходах арендную плату (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей НДС предоставление бюджетными и автономными учреждениями имущества в аренду является услугой и в общем случае облагается налогом по ставке 20% (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 16.06.2025 N 03-07-11/57831, от 17.06.2019 N 03-07-14/43975). На последнее число каждого месяца учреждение (арендодатель) начисляет НДС на сумму арендной платы за месяц и не позднее 5-го числа следующего месяца выставляет арендатору отгрузочный счет-фактуру (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397). Не забудьте, что на авансы, если вы получаете их от арендатора, также надо начислить НДС. Его вы примете к вычету одновременно с начислением НДС на арендную плату за месяц, т.е. в последний день месяца (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей НДС предоставление бюджетными и автономными учреждениями имущества в аренду является услугой и в общем случае облагается налогом по ставке 20% (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 16.06.2025 N 03-07-11/57831, от 17.06.2019 N 03-07-14/43975). На последнее число каждого месяца учреждение (арендодатель) начисляет НДС на сумму арендной платы за месяц и не позднее 5-го числа следующего месяца выставляет арендатору отгрузочный счет-фактуру (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397). Не забудьте, что на авансы, если вы получаете их от арендатора, также надо начислить НДС. Его вы примете к вычету одновременно с начислением НДС на арендную плату за месяц, т.е. в последний день месяца (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)налог на имущество организаций в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. По нашему мнению, у автономных учреждений таких объектов недвижимости быть не может. Порядок налогообложения, установленный п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ, применяется к недвижимости, принадлежащей организации на праве собственности и (или) хозяйственного ведения (пп. 2 п. 1 ст. 374 НК РФ). Поскольку за автономными учреждениями объекты недвижимости закреплены на праве оперативного управления, полагаем, что оснований для уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости у автономных учреждений не возникает.
(КонсультантПлюс, 2025)налог на имущество организаций в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. По нашему мнению, у автономных учреждений таких объектов недвижимости быть не может. Порядок налогообложения, установленный п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ, применяется к недвижимости, принадлежащей организации на праве собственности и (или) хозяйственного ведения (пп. 2 п. 1 ст. 374 НК РФ). Поскольку за автономными учреждениями объекты недвижимости закреплены на праве оперативного управления, полагаем, что оснований для уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости у автономных учреждений не возникает.
Типовая ситуация: Как учесть доначисленные налоги, взносы, штрафы и пени в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)по тем налогам, которые вы обычно учитываете в расходах, - транспортному, земельному, налогу на имущество.
(Издательство "Главная книга", 2025)по тем налогам, которые вы обычно учитываете в расходах, - транспортному, земельному, налогу на имущество.
Готовое решение: Как учреждению сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)По некоторым налогам закрытие ОП никак не повлияет на порядок подачи отчетности. Например, по НДС или налогу при УСН (если вы автономное учреждение). По отдельным налогам есть особенности заполнения и подачи отчетности при закрытии ОП, например: по налогу на прибыль, налогу на имущество, НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)По некоторым налогам закрытие ОП никак не повлияет на порядок подачи отчетности. Например, по НДС или налогу при УСН (если вы автономное учреждение). По отдельным налогам есть особенности заполнения и подачи отчетности при закрытии ОП, например: по налогу на прибыль, налогу на имущество, НДФЛ.
Готовое решение: Какой период является первым налоговым для подачи отчетности вновь созданной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Например, организация зарегистрирована 19 декабря 2025 г. Первый налоговый период по налогу на имущество у нее начинается 19 декабря 2025 г. и заканчивается 31 декабря 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, организация зарегистрирована 19 декабря 2025 г. Первый налоговый период по налогу на имущество у нее начинается 19 декабря 2025 г. и заканчивается 31 декабря 2026 г.
Готовое решение: Каков порядок исчисления налогов в переходный период при переходе автономного учреждения с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Начиная с 1 января года, в котором вы переходите на УСН, вы должны рассчитывать и уплачивать единый налог при УСН, который заменяет уплату налога на прибыль (с некоторыми исключениями) и налога на имущество организаций (п. 2 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Начиная с 1 января года, в котором вы переходите на УСН, вы должны рассчитывать и уплачивать единый налог при УСН, который заменяет уплату налога на прибыль (с некоторыми исключениями) и налога на имущество организаций (п. 2 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).