Автомобиль в лизинге путевые листы
Подборка наиболее важных документов по запросу Автомобиль в лизинге путевые листы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал незаконным отказ налогового органа в применении вычетов по НДС в отношении приобретенного предпринимателем в лизинг автомобиля, поскольку, представив кассовые квитанции о приобретении бензина, журнал учета путевых листов, а также авансовые отчеты, налогоплательщик подтвердил факт использования транспортного средства в деятельности, облагаемой НДС. Суд установил, что автомобиль использовался налогоплательщиком ежедневно в любое время суток в связи с ненормированным графиком работы, кроме того, транспортное средство передавалось третьим лицам в пользование по договору аренды, договором лизинга было предусмотрено приобретение автомобиля для осуществления предпринимательской деятельности. Суд также принял во внимание, что в связи с продажей транспортного средства предпринимателю требовался новый автомобиль для осуществления деловых поездок. Налоговый орган не представил доказательств, подтверждающих использование автомобиля исключительно или преимущественно для личных, бытовых или семейных целей, при этом ненадлежащее оформление путевых листов либо первичных документов на приобретение топлива само по себе не свидетельствует об отсутствии деловых поездок.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал незаконным отказ налогового органа в применении вычетов по НДС в отношении приобретенного предпринимателем в лизинг автомобиля, поскольку, представив кассовые квитанции о приобретении бензина, журнал учета путевых листов, а также авансовые отчеты, налогоплательщик подтвердил факт использования транспортного средства в деятельности, облагаемой НДС. Суд установил, что автомобиль использовался налогоплательщиком ежедневно в любое время суток в связи с ненормированным графиком работы, кроме того, транспортное средство передавалось третьим лицам в пользование по договору аренды, договором лизинга было предусмотрено приобретение автомобиля для осуществления предпринимательской деятельности. Суд также принял во внимание, что в связи с продажей транспортного средства предпринимателю требовался новый автомобиль для осуществления деловых поездок. Налоговый орган не представил доказательств, подтверждающих использование автомобиля исключительно или преимущественно для личных, бытовых или семейных целей, при этом ненадлежащее оформление путевых листов либо первичных документов на приобретение топлива само по себе не свидетельствует об отсутствии деловых поездок.
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно включил в расходы по УСН лизинговые платежи по договору лизинга автомобиля, поскольку отсутствуют акт ввода объекта основных средств в эксплуатацию, карточка учета объекта основных средств, путевые листы, документы по списанию ГСМ (ст. ст. 252, 346.16 НК РФ).
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно включил в расходы по УСН лизинговые платежи по договору лизинга автомобиля, поскольку отсутствуют акт ввода объекта основных средств в эксплуатацию, карточка учета объекта основных средств, путевые листы, документы по списанию ГСМ (ст. ст. 252, 346.16 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В качестве примера приведем спор, который на момент написания книги дошел до апелляционной инстанции (Постановление 14-го ААС от 28.07.2022 по делу N А66-14192/2021). В числе прочих претензий налоговая инспекция в ходе выездной налоговой проверки отказала в принятии расходов по лизингу двух автомобилей, поскольку организация не смогла документально подтвердить факт использования автомобилей в хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода. Путевые листы не оформлялись, ГСМ на расходы не списывались. Плюс по данным ГИБДД на автомобили выписывались штрафы на территории Москвы и Московской области, в то время как деятельность организации велась на территории Тверской области. Судьи в этой части приняли сторону налоговой инспекции.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В качестве примера приведем спор, который на момент написания книги дошел до апелляционной инстанции (Постановление 14-го ААС от 28.07.2022 по делу N А66-14192/2021). В числе прочих претензий налоговая инспекция в ходе выездной налоговой проверки отказала в принятии расходов по лизингу двух автомобилей, поскольку организация не смогла документально подтвердить факт использования автомобилей в хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода. Путевые листы не оформлялись, ГСМ на расходы не списывались. Плюс по данным ГИБДД на автомобили выписывались штрафы на территории Москвы и Московской области, в то время как деятельность организации велась на территории Тверской области. Судьи в этой части приняли сторону налоговой инспекции.
Тематический выпуск: Из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 6)(+) 4. По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно включил в расходы по УСН лизинговые платежи по договору лизинга автомобиля, поскольку отсутствуют акт ввода объекта основных средств в эксплуатацию, карточка учета объекта основных средств, путевые листы, документы по списанию ГСМ (ст. ст. 252, 346.16 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 6)(+) 4. По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно включил в расходы по УСН лизинговые платежи по договору лизинга автомобиля, поскольку отсутствуют акт ввода объекта основных средств в эксплуатацию, карточка учета объекта основных средств, путевые листы, документы по списанию ГСМ (ст. ст. 252, 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 365
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")прикомандированных автомобилей (если автомобили работали по путевым листам организации, в которой они находились в командировке, то соответствующая справка высылается в адрес организации, которой принадлежит автомобиль, или выдается водителю);
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")прикомандированных автомобилей (если автомобили работали по путевым листам организации, в которой они находились в командировке, то соответствующая справка высылается в адрес организации, которой принадлежит автомобиль, или выдается водителю);
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2021 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, скорректирована форма транспортной накладной. В частности, теперь необходимо указывать тип владения транспортным средством (собственность, аренда, лизинг). При необходимости указывается заказчик организации перевозки.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, скорректирована форма транспортной накладной. В частности, теперь необходимо указывать тип владения транспортным средством (собственность, аренда, лизинг). При необходимости указывается заказчик организации перевозки.
Административная практика
Определение Татарстанского УФАС России от 06.05.2020 N ИП-06/5818
<О назначении времени и места рассмотрения дела о нарушении антимонопольного законодательства>6.7) письменные пояснения относительно того, как изменились условия осуществления регулярных автобусных перевозок после того, как МУП "Э" прекратило осуществление регулярных автобусных перевозок в связи с расторжением договоров финансовой аренды (лизинга) автотранспортных средств, заключенных с АО "Л". (см. судебное дело N А65-31472/2019).
<О назначении времени и места рассмотрения дела о нарушении антимонопольного законодательства>6.7) письменные пояснения относительно того, как изменились условия осуществления регулярных автобусных перевозок после того, как МУП "Э" прекратило осуществление регулярных автобусных перевозок в связи с расторжением договоров финансовой аренды (лизинга) автотранспортных средств, заключенных с АО "Л". (см. судебное дело N А65-31472/2019).
Решение Оренбургского УФАС России по делу N 06-07-04/2015
Нарушение: п. 7 ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 17.1, ст. 19, п. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.- списка транспортных средств Претендента по категории, классу в определенном количестве для обеспечения расписания движения транспортных средств на маршруте N 1 и маршруте N 2 с приложением копий паспортов транспортных средств, находящихся в собственности, и копии документов, подтверждающих факт пользования транспортными средствами (договор аренды транспортных средств без экипажа, договоров лизинга, генеральных лицензий и другое);
Нарушение: п. 7 ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 17.1, ст. 19, п. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.- списка транспортных средств Претендента по категории, классу в определенном количестве для обеспечения расписания движения транспортных средств на маршруте N 1 и маршруте N 2 с приложением копий паспортов транспортных средств, находящихся в собственности, и копии документов, подтверждающих факт пользования транспортными средствами (договор аренды транспортных средств без экипажа, договоров лизинга, генеральных лицензий и другое);
Статья: Учет автотранспортных средств и затрат по обслуживанию
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 15-16)Ответ следующий: "Если автотранспортное средство используется для извлечения основных доходов организации (осуществления обычных видов деятельности), значит, путевые листы на эти автотранспортные средства необходимо вести как положено".
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 15-16)Ответ следующий: "Если автотранспортное средство используется для извлечения основных доходов организации (осуществления обычных видов деятельности), значит, путевые листы на эти автотранспортные средства необходимо вести как положено".
Статья: Документальное оформление хозяйственных операций
(Хабарова Л.П.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2008, N 12)Если есть такие расходы, то должен быть и путевой лист. Унифицированные формы путевых листов для различных видов транспортных средств утверждены Госкомстатом России от 28.11.1997 N 78, для легкового автомобиля - по форме N 3, для грузового автомобиля - по форме N 4-С или N 4-П. Минфин России Письмом от 11.01.2006 N 03-03-04/2/1 разъяснил порядок заполнения путевых листов.
(Хабарова Л.П.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2008, N 12)Если есть такие расходы, то должен быть и путевой лист. Унифицированные формы путевых листов для различных видов транспортных средств утверждены Госкомстатом России от 28.11.1997 N 78, для легкового автомобиля - по форме N 3, для грузового автомобиля - по форме N 4-С или N 4-П. Минфин России Письмом от 11.01.2006 N 03-03-04/2/1 разъяснил порядок заполнения путевых листов.
Статья: Кто заплатит за экологию?
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 12)Внимание! Автомобили являются объектами негативного воздействия на окружающую среду в силу своих технических характеристик. При этом не важно, является ли автомобиль собственным, арендованным или приобретенным в лизинг.
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 12)Внимание! Автомобили являются объектами негативного воздействия на окружающую среду в силу своих технических характеристик. При этом не важно, является ли автомобиль собственным, арендованным или приобретенным в лизинг.
Статья: Транспортный налог по лизинговым авто
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 24)Суд апелляционной инстанции поддержал налоговиков частично, посчитав недоказанным использование ТС после снятия с учета, поскольку в путевых листах не был указан госномер экскаватора. Однако окружной суд отметил, что у организации в спорном периоде не было другой аналогичной техники, к которой могли бы относиться документы, и отправил дело в этой части на новое рассмотрение <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 24)Суд апелляционной инстанции поддержал налоговиков частично, посчитав недоказанным использование ТС после снятия с учета, поскольку в путевых листах не был указан госномер экскаватора. Однако окружной суд отметил, что у организации в спорном периоде не было другой аналогичной техники, к которой могли бы относиться документы, и отправил дело в этой части на новое рассмотрение <15>.
Статья: Документы для бухгалтера от 16.11.2005
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 46)Минфин России в Письме от 14.09.2005 N 03-06-04-04/38 сообщает, что организация, владеющая автомобилем по договору лизинга, является плательщиком транспортного налога только в том случае, если по взаимному согласию между ней и лизингодателем данный автомобиль зарегистрирован на эту организацию.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 46)Минфин России в Письме от 14.09.2005 N 03-06-04-04/38 сообщает, что организация, владеющая автомобилем по договору лизинга, является плательщиком транспортного налога только в том случае, если по взаимному согласию между ней и лизингодателем данный автомобиль зарегистрирован на эту организацию.
Статья: Новое в налогообложении лизинга
(Антоненко И.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 22)Исторически у проверяющих сложилось предвзятое мнение об отсутствии экономической обоснованности приобретения в лизинг дорогостоящего легкового автотранспорта. По мнению фискалов, хозяйствующие субъекты должны довольствоваться недорогими средствами передвижения отечественного производства. Радует то обстоятельство, что с налоговиками не согласны судьи, которые считают налоговые претензии к дорогим лизинговым машинам надуманными. Чтобы у судей не было лишних сомнений, лизингополучателям желательно запастись документальным подтверждением использования этого транспорта в деятельности компании, направленной на получение дохода. Очевидно, что таким подтверждением являются прежде всего путевые листы. Однако судьи и в отсутствие указанных документов поддерживают лизингополучателей. Например, в деле, рассмотренном ФАС МО (Постановление от 14.05.2009 по делу N А40-32690/08-33-107), налоговикам не понравилось как раз отсутствие путевых листов. В суде выяснилось, что взятые в лизинг автомобили на основании приказов лизингополучателя предоставлялись ответственным работникам для использования в служебной деятельности. Налоговики в подтверждение своей позиции привели следующие доводы: отсутствует достоверная информация об основных показателях работы лизингового транспорта ввиду того, что путевые листы не составлялись; численность работников общества лишь в 2 раза превышала количество лизинговых автомобилей.
(Антоненко И.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 22)Исторически у проверяющих сложилось предвзятое мнение об отсутствии экономической обоснованности приобретения в лизинг дорогостоящего легкового автотранспорта. По мнению фискалов, хозяйствующие субъекты должны довольствоваться недорогими средствами передвижения отечественного производства. Радует то обстоятельство, что с налоговиками не согласны судьи, которые считают налоговые претензии к дорогим лизинговым машинам надуманными. Чтобы у судей не было лишних сомнений, лизингополучателям желательно запастись документальным подтверждением использования этого транспорта в деятельности компании, направленной на получение дохода. Очевидно, что таким подтверждением являются прежде всего путевые листы. Однако судьи и в отсутствие указанных документов поддерживают лизингополучателей. Например, в деле, рассмотренном ФАС МО (Постановление от 14.05.2009 по делу N А40-32690/08-33-107), налоговикам не понравилось как раз отсутствие путевых листов. В суде выяснилось, что взятые в лизинг автомобили на основании приказов лизингополучателя предоставлялись ответственным работникам для использования в служебной деятельности. Налоговики в подтверждение своей позиции привели следующие доводы: отсутствует достоверная информация об основных показателях работы лизингового транспорта ввиду того, что путевые листы не составлялись; численность работников общества лишь в 2 раза превышала количество лизинговых автомобилей.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик приобрел автомобили и включил их в состав ОС. Применены вычеты по НДС в отношении услуг лизинга и технического обслуживания. Признаны затраты на лизинговые платежи в сумме, равной сумме амортизационных отчислений; технический осмотр и страхование; бензин по чекам ГСМ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик приобрел автомобили и включил их в состав ОС. Применены вычеты по НДС в отношении услуг лизинга и технического обслуживания. Признаны затраты на лизинговые платежи в сумме, равной сумме амортизационных отчислений; технический осмотр и страхование; бензин по чекам ГСМ.
Статья: Путевой лист: проверка по горячим точкам
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 4)Как правило, в каждой организации есть арендованные, взятые в лизинг или собственные транспортные средства. Производственную направленность затрат служебного автомобиля подтверждает путевой лист вне зависимости от того, является ли ваша организация автотранспортной или нет. Если документ заполнен ненадлежащим образом, это может привести к спорам с налоговыми органами и, как правило, к значительным доначислениям. Так как же правильно оформить путевой лист легкового автомобиля?
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 4)Как правило, в каждой организации есть арендованные, взятые в лизинг или собственные транспортные средства. Производственную направленность затрат служебного автомобиля подтверждает путевой лист вне зависимости от того, является ли ваша организация автотранспортной или нет. Если документ заполнен ненадлежащим образом, это может привести к спорам с налоговыми органами и, как правило, к значительным доначислениям. Так как же правильно оформить путевой лист легкового автомобиля?
Статья: Разработка правил пользования служебным автомобилем
(Погодина Г.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2011, N 11)7. Определяемся с ежемесячной отчетностью по автомобилю (путевые листы, авансовые отчеты и т.д.).
(Погодина Г.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2011, N 11)7. Определяемся с ежемесячной отчетностью по автомобилю (путевые листы, авансовые отчеты и т.д.).
Статья: Покупки директора за счет компании
(Бекетов А.)
("Расчет", 2019, N 12)Часто руководители компании приобретают за счет организации автомобили премиальных марок, причем такая сделка может быть совершена как по договорам купли-продажи, так и лизинга.
(Бекетов А.)
("Расчет", 2019, N 12)Часто руководители компании приобретают за счет организации автомобили премиальных марок, причем такая сделка может быть совершена как по договорам купли-продажи, так и лизинга.