Авансы вычет за пределами трех лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансы вычет за пределами трех лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно доначислен НДС в связи с тем, что он восстановил к уплате налог по ранее перечисленным авансам, при этом вычет НДС, заявленный в той же декларации, применен за пределами трехлетнего срока.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно доначислен НДС в связи с тем, что он восстановил к уплате налог по ранее перечисленным авансам, при этом вычет НДС, заявленный в той же декларации, применен за пределами трехлетнего срока.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец заявил к вычету НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец заявил к вычету НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Еще одна история, где налогоплательщику не удалось воспользоваться вычетами за пределами трех лет.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Еще одна история, где налогоплательщику не удалось воспользоваться вычетами за пределами трех лет.
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)- или в квартале отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) - в счет соответствующего аванса <17>. В таком случае вычет авансового НДС нельзя перенести на следующие кварталы, пусть даже в пределах 3 лет;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)- или в квартале отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) - в счет соответствующего аванса <17>. В таком случае вычет авансового НДС нельзя перенести на следующие кварталы, пусть даже в пределах 3 лет;
Вопрос: Организация получила аванс в 2015 г., выставила счет-фактуру и уплатила НДС. Услуги не были оказаны. В 2025 г. договор был расторгнут и аванс возвращен. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данному авансу, учитывая, что прошло 10 лет с момента его получения?
(Консультация эксперта, 2025)При этом в общем порядке налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию РФ (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом в общем порядке налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию РФ (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.12.2022 N 03-07-09/122145
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Пунктом 1.1 ст. 172 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика переносить вычеты на будущее и заявлять их в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия покупок на учет. Суммы "авансового" НДС не подпадают под действие названной нормы, право заявлять такие вычеты в течение трех лет гл. 21 НК РФ не установлено. В связи с этим вычет "авансового" налога следует заявлять в квартале, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет (были выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ, то есть имеются правильно оформленный "авансовый" счет-фактура продавца с выделенной суммой НДС, договор с условием о перечислении аванса и платежное поручение, подтверждающее перечисление предоплаты).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Пунктом 1.1 ст. 172 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика переносить вычеты на будущее и заявлять их в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия покупок на учет. Суммы "авансового" НДС не подпадают под действие названной нормы, право заявлять такие вычеты в течение трех лет гл. 21 НК РФ не установлено. В связи с этим вычет "авансового" налога следует заявлять в квартале, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет (были выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ, то есть имеются правильно оформленный "авансовый" счет-фактура продавца с выделенной суммой НДС, договор с условием о перечислении аванса и платежное поручение, подтверждающее перечисление предоплаты).
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Следует обратить внимание, что поименованные в п. 2 ст. 171 НК РФ вычеты по суммам НДС, предъявленным налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ либо уплаченным налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию РФ (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Следует обратить внимание, что поименованные в п. 2 ст. 171 НК РФ вычеты по суммам НДС, предъявленным налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ либо уплаченным налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию РФ (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ну и наконец еще одна история, где налогоплательщику не удалось воспользоваться вычетами за пределами трех лет.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ну и наконец еще одна история, где налогоплательщику не удалось воспользоваться вычетами за пределами трех лет.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- в декларации отражают вычет по НДС за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- в декларации отражают вычет по НДС за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация;
Статья: Ошибки в декларациях по НДС по результатам камеральных проверок за I квартал 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)- необоснованно принимается к вычету НДС за пределами трех лет с момента принятия к учету товаров (работ, услуг).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)- необоснованно принимается к вычету НДС за пределами трех лет с момента принятия к учету товаров (работ, услуг).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)По общему правилу п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты по НДС могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ работ и услуг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)По общему правилу п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты по НДС могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ работ и услуг.
Готовое решение: Вычет НДС у заказчика транспортных услуг по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)Сделать это можно в пределах трех лет после того, как услуги экспедитора приняты к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сделать это можно в пределах трех лет после того, как услуги экспедитора приняты к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)Также компании и ИП нередко забывают восстанавливать авансовый НДС в налоговом периоде, в котором продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку.
("Главная книга", 2023, N 14)Также компании и ИП нередко забывают восстанавливать авансовый НДС в налоговом периоде, в котором продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку.