Авансы в декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансы в декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не восстановил в декларации сумму НДС с суммы аванса, зачтенного в оплату за работы, в результате чего была завышена сумма НДС к возмещению.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не восстановил в декларации сумму НДС с суммы аванса, зачтенного в оплату за работы, в результате чего была завышена сумма НДС к возмещению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)38.5. В графах 3 и 5 по строке 070 указываются суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (за исключением сумм оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками, определяющими момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса) и соответствующие суммы налога.
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)38.5. В графах 3 и 5 по строке 070 указываются суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (за исключением сумм оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками, определяющими момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса) и соответствующие суммы налога.
Формы
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)выданные авансы он отражает в декларации по НДС как обычно.
(КонсультантПлюс, 2026)выданные авансы он отражает в декларации по НДС как обычно.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Если необходимые документы получены в периоде, следующем за кварталом, в котором товары отгружены поставщиком и приняты к учету покупателем, но до установленной даты подачи декларации за соответствующий период, восстановить НДС с аванса нужно в периоде отгрузки (Письма Минфина России от 11.03.2022 N 03-07-11/19140 (со ссылкой на Определение Конституционного Суда РФ от 08.11.2018 N 2796-О), от 10.01.2022 N 03-07-11/15, от 03.11.2020 N 03-07-11/95915, п. 3 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения). Даже если документы получены от поставщика после представления декларации по НДС, налог с аванса нужно восстановить в периоде отгрузки и принятия на учет товаров покупателем. Если эти периоды не совпадают, то покупатель может восстановить НДС в периоде принятия на учет (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)Если необходимые документы получены в периоде, следующем за кварталом, в котором товары отгружены поставщиком и приняты к учету покупателем, но до установленной даты подачи декларации за соответствующий период, восстановить НДС с аванса нужно в периоде отгрузки (Письма Минфина России от 11.03.2022 N 03-07-11/19140 (со ссылкой на Определение Конституционного Суда РФ от 08.11.2018 N 2796-О), от 10.01.2022 N 03-07-11/15, от 03.11.2020 N 03-07-11/95915, п. 3 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения). Даже если документы получены от поставщика после представления декларации по НДС, налог с аванса нужно восстановить в периоде отгрузки и принятия на учет товаров покупателем. Если эти периоды не совпадают, то покупатель может восстановить НДС в периоде принятия на учет (Информация ФНС России).
Вопрос: Организация применяет льготу по НДС при передаче прав на программы для ЭВМ. В III квартале получены только авансы, в связи с чем подана нулевая декларация по НДС без отражения авансов. Правильно ли это? Надо ли подать уточненную декларацию с отражением полученных авансов в разд. 7 декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация применяет льготу по НДС при передаче прав на программы для ЭВМ. В III квартале получены только авансы, в связи с чем подана нулевая декларация по НДС без отражения авансов. Правильно ли это? Надо ли подать уточненную декларацию с отражением полученных авансов в разд. 7 декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация применяет льготу по НДС при передаче прав на программы для ЭВМ. В III квартале получены только авансы, в связи с чем подана нулевая декларация по НДС без отражения авансов. Правильно ли это? Надо ли подать уточненную декларацию с отражением полученных авансов в разд. 7 декларации?
Статья: НДС по "безНДСным" договорам и другие вопросы упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Раздел 7 НДС-декларации и авансы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Раздел 7 НДС-декларации и авансы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)В каком разделе декларации по НДС отражать аванс по экспортной поставке
(КонсультантПлюс, 2026)В каком разделе декларации по НДС отражать аванс по экспортной поставке
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если разницу в стоимости поставки до и после уменьшения ее стоимости вы по соглашению с покупателем признали авансом, то отразите его, а также исчисленный с аванса НДС в строке 070 разд. 3 декларации (п. 38.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если разницу в стоимости поставки до и после уменьшения ее стоимости вы по соглашению с покупателем признали авансом, то отразите его, а также исчисленный с аванса НДС в строке 070 разд. 3 декларации (п. 38.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как налоговому агенту по НДС отразить в декларации возврат аванса от нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)Как налоговому агенту по НДС отразить в декларации возврат аванса от нерезидента
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Если при корректировке реализации в сторону уменьшения образовавшуюся разницу в стоимости стороны признали авансом, то покупатель отражает такой аванс в декларации по НДС в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Если при корректировке реализации в сторону уменьшения образовавшуюся разницу в стоимости стороны признали авансом, то покупатель отражает такой аванс в декларации по НДС в общем порядке.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если разницу в стоимости поставки до и после уменьшения ее стоимости вы по соглашению с покупателем признали авансом, то отразите его, а также исчисленный с аванса НДС в строке 070 разд. 3 декларации (п. 38.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если разницу в стоимости поставки до и после уменьшения ее стоимости вы по соглашению с покупателем признали авансом, то отразите его, а также исчисленный с аванса НДС в строке 070 разд. 3 декларации (п. 38.5 Порядка заполнения декларации по НДС).