Авансы в балансе без ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансы в балансе без ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в учете выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы уплаченных авансов отражайте в балансе без учета НДС, подлежащего вычету или принятого к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы уплаченных авансов отражайте в балансе без учета НДС, подлежащего вычету или принятого к вычету.
Готовое решение: Как отражать в учете и в бухгалтерской отчетности за 2024 г. выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы уплаченных авансов отражайте в балансе без учета НДС, подлежащего вычету или принятого к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы уплаченных авансов отражайте в балансе без учета НДС, подлежащего вычету или принятого к вычету.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 25.02.1999 N 03-4-09/39
"О налоге на добавленную стоимость"В этом примере обязательство перед бюджетом по уплате налога на добавленную стоимость возникает у предприятия "А" (продавца) в момент получения продавцом денежных средств по векселю, т.е. в декабре, как предоплаты (аванса). В этот момент предприятие "Б" - векселедатель права на возмещение из бюджета (зачет) не имеет, поскольку товар на его балансе не оприходован.
"О налоге на добавленную стоимость"В этом примере обязательство перед бюджетом по уплате налога на добавленную стоимость возникает у предприятия "А" (продавца) в момент получения продавцом денежных средств по векселю, т.е. в декабре, как предоплаты (аванса). В этот момент предприятие "Б" - векселедатель права на возмещение из бюджета (зачет) не имеет, поскольку товар на его балансе не оприходован.
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1 Счет 19 целесообразно применять, чтобы обособить в учете уплаченный в составе аванса НДС в тех случаях, когда между уплатой аванса и принятием НДС к вычету имеется временной разрыв. В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога). Если на отчетную дату НДС с аванса не принят к вычету (право на вычет не возникло, например, в связи с отсутствием счета-фактуры контрагента), то сумма налога, отраженная на счете 19, отражается в бухгалтерском балансе в качестве оборотного актива обособленно от дебиторской задолженности по уплаченному авансу (Письмо Минфина России от 12.04.2013 N 07-01-06/12203, Рекомендация Р-29/2013-КпР, п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР).
(КонсультантПлюс, 2026)1 Счет 19 целесообразно применять, чтобы обособить в учете уплаченный в составе аванса НДС в тех случаях, когда между уплатой аванса и принятием НДС к вычету имеется временной разрыв. В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога). Если на отчетную дату НДС с аванса не принят к вычету (право на вычет не возникло, например, в связи с отсутствием счета-фактуры контрагента), то сумма налога, отраженная на счете 19, отражается в бухгалтерском балансе в качестве оборотного актива обособленно от дебиторской задолженности по уплаченному авансу (Письмо Минфина России от 12.04.2013 N 07-01-06/12203, Рекомендация Р-29/2013-КпР, п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР).
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете и отчетности за 2024 г. неоперационную (финансовую) аренду
(КонсультантПлюс, 2025)справедливую стоимость предмета аренды. Если балансовая стоимость предмета аренды (в случае лизинга - задолженность перед продавцом предмета аренды без НДС) превышает его справедливую стоимость, то разницу в общем случае включают в прочие расходы, а если справедливая стоимость предмета аренды окажется больше, то разницу включают в прочие доходы (п. п. 4, 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). При наличии авансовых платежей справедливую стоимость предмета аренды и его балансовую стоимость (в случае лизинга - кредиторскую задолженность перед продавцом предмета аренды) нужно уменьшить на сумму полученного аванса (п. 4 Рекомендации Р-134/2021-ОК Лизинг "Авансы по финансовой аренде").
(КонсультантПлюс, 2025)справедливую стоимость предмета аренды. Если балансовая стоимость предмета аренды (в случае лизинга - задолженность перед продавцом предмета аренды без НДС) превышает его справедливую стоимость, то разницу в общем случае включают в прочие расходы, а если справедливая стоимость предмета аренды окажется больше, то разницу включают в прочие доходы (п. п. 4, 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). При наличии авансовых платежей справедливую стоимость предмета аренды и его балансовую стоимость (в случае лизинга - кредиторскую задолженность перед продавцом предмета аренды) нужно уменьшить на сумму полученного аванса (п. 4 Рекомендации Р-134/2021-ОК Лизинг "Авансы по финансовой аренде").
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Если при получении аванса в конце 2024 г. известно, что отгружать товары под этот аванс вы будете уже после перехода на УСН (и у вас будет НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ в 2025 г.), то можно сразу указать в договоре, что цены установлены без НДС. Тогда НДС с аванса можно вообще не начислять. Отразите в договоре, что реализация будет в 2025 г., когда вы будете освобождены от НДС. Ранее Минфин был не против такого подхода <26>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Если при получении аванса в конце 2024 г. известно, что отгружать товары под этот аванс вы будете уже после перехода на УСН (и у вас будет НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ в 2025 г.), то можно сразу указать в договоре, что цены установлены без НДС. Тогда НДС с аванса можно вообще не начислять. Отразите в договоре, что реализация будет в 2025 г., когда вы будете освобождены от НДС. Ранее Минфин был не против такого подхода <26>.
Корреспонденция счетов: По соглашению о переводе долга организация А (новый должник) принимает на себя долг организации Б (должника) перед третьим лицом (кредитором), а организация Б обязуется выполнить для организации А работы по ремонту принадлежащего ей помещения. Сумма переведенного долга полностью засчитывается в счет стоимости ремонта. Как отражаются в учете организации А указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость ремонтных работ (без учета предъявленного подрядчиком НДС), которые оплачены в порядке предоплаты, признается в составе расходов на дату подписания акта о приемке-сдаче выполненных работ (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость ремонтных работ (без учета предъявленного подрядчиком НДС), которые оплачены в порядке предоплаты, признается в составе расходов на дату подписания акта о приемке-сдаче выполненных работ (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Вычет НДС по договору лизинга у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2026)При получении в лизинг автомобиля особенностей учета "входного" НДС нет. Поэтому налог принимайте к вычету так же, как и при лизинге другого имущества (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом не имеет значения, на чьем балансе учитывается автомобиль (вашем или лизингодателя).
(КонсультантПлюс, 2026)При получении в лизинг автомобиля особенностей учета "входного" НДС нет. Поэтому налог принимайте к вычету так же, как и при лизинге другого имущества (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом не имеет значения, на чьем балансе учитывается автомобиль (вашем или лизингодателя).
Статья: ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Рекомендация ОЛА-ФСБУ-Р9/2024 "Раскрытие показателя чистой инвестиции в аренду в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности лизинговых организаций"
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2024)Иллюстративный пример. Раскрытие балансового показателя
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2024)Иллюстративный пример. Раскрытие балансового показателя
Готовое решение: Как отражать дебиторскую задолженность в бухгалтерской отчетности за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)на основании данных бухгалтерского учета определить дебетовые остатки по счетам учета расчетов и счета 46 (без уменьшения на кредитовые остатки по этим счетам);
(КонсультантПлюс, 2025)на основании данных бухгалтерского учета определить дебетовые остатки по счетам учета расчетов и счета 46 (без уменьшения на кредитовые остатки по этим счетам);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по договору мены, если согласно договору право собственности на обмениваемое имущество переходит к организации на дату получения этого имущества (до встречной передачи имущества контрагенту)?..
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость материалов, установленная договором мены (без учета НДС), включается в состав материальных расходов в периоде использования этих материалов (передачи в производство) (пп. 1 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость материалов, установленная договором мены (без учета НДС), включается в состав материальных расходов в периоде использования этих материалов (передачи в производство) (пп. 1 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как восстановить ошибочно списанную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы перечисленного аванса 2
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы перечисленного аванса 2
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопрос: При поступлении обеспечительного платежа общество исчисляет и уплачивает в бюджет НДС с авансов (учитывается на балансовом счете 76.АВ). Возможно ли при расторжении договора аренды и признании обеспечительного платежа в качестве отступного (без НДС) исчисленный и уплаченный ранее НДС взять к вычету либо уменьшить на этот НДС сумму признанного отступного, учитываемого на балансовом счете Кт 91.01?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопрос: При поступлении обеспечительного платежа общество исчисляет и уплачивает в бюджет НДС с авансов (учитывается на балансовом счете 76.АВ). Возможно ли при расторжении договора аренды и признании обеспечительного платежа в качестве отступного (без НДС) исчисленный и уплаченный ранее НДС взять к вычету либо уменьшить на этот НДС сумму признанного отступного, учитываемого на балансовом счете Кт 91.01?