Авансы по НДФЛ ип на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансы по НДФЛ ип на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Для ИП на ОСН изменили срок уплаты авансов по НДФЛ
("Главная книга", 2024, N 17)"Главная книга", 2024, N 17
("Главная книга", 2024, N 17)"Главная книга", 2024, N 17
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 19)Срок уплаты авансов по НДФЛ у ИП на ОСН передвинут с 25-го на 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
("Главная книга", 2023, N 19)Срок уплаты авансов по НДФЛ у ИП на ОСН передвинут с 25-го на 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)7. Суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (упрощенной системой налогообложения, системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), а также суммы торгового сбора за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 настоящей статьи, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), подлежащих уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (упрощенной системой налогообложения, системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), и сумм торгового сбора в течение того периода, в котором применялась патентная система налогообложения.
(ред. от 17.11.2025)7. Суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (упрощенной системой налогообложения, системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), а также суммы торгового сбора за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 настоящей статьи, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), подлежащих уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (упрощенной системой налогообложения, системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), и сумм торгового сбора в течение того периода, в котором применялась патентная система налогообложения.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы индивидуальный предприниматель на общем режиме налогообложения, то вы уплачиваете НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, а также с доходов физлиц, для которых вы являетесь налоговым агентом. Порядок уплаты НДФЛ за себя и за физлиц будет отличаться.
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы индивидуальный предприниматель на общем режиме налогообложения, то вы уплачиваете НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, а также с доходов физлиц, для которых вы являетесь налоговым агентом. Порядок уплаты НДФЛ за себя и за физлиц будет отличаться.
Статья: Комментарий к Приказу Федеральной налоговой службы от 16.01.2024 N ЕД-7-8/20@ "О внесении изменений в Приложения к Приказу ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Для ИП, применяющего общую систему налогообложения, коды другие, так как предприниматель уплачивает авансовые платежи по НДФЛ квартально.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Для ИП, применяющего общую систему налогообложения, коды другие, так как предприниматель уплачивает авансовые платежи по НДФЛ квартально.
Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. В какой срок ИП на ОСН уплачивает НДФЛ за себя
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. В какой срок ИП на ОСН уплачивает НДФЛ за себя
Статья: Все ли верно в ваших ЕНП-уведомлениях: новые контрольные соотношения (комментарий к Письму ФНС от 29.11.2023 N ЕА-4-15/14981@)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 1. "Слишком отрицательное" уведомление. Авансы по УСН и по НДФЛ у ИП на ОСН исчисляют нарастающим итогом с начала года. И может случиться, что, например, аванс, исчисленный за полугодие, окажется меньше аванса за I квартал. Возникает переплата в сумме разницы. Чтобы ее вернуть, нужно подать отрицательное уведомление. Указанная в нем с минусом сумма должна появиться в положительном сальдо ЕНС, откуда ее, например, можно забрать на расчетный счет.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 1. "Слишком отрицательное" уведомление. Авансы по УСН и по НДФЛ у ИП на ОСН исчисляют нарастающим итогом с начала года. И может случиться, что, например, аванс, исчисленный за полугодие, окажется меньше аванса за I квартал. Возникает переплата в сумме разницы. Чтобы ее вернуть, нужно подать отрицательное уведомление. Указанная в нем с минусом сумма должна появиться в положительном сальдо ЕНС, откуда ее, например, можно забрать на расчетный счет.
Статья: ИП на ОСН: какие КБК по НДФЛ применять в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)ИП перечисляет НДФЛ за себя (как авансы, так и налог за год) с указанием в платежке КБК ЕНП (182 0 10 61201 01 0000 510).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)ИП перечисляет НДФЛ за себя (как авансы, так и налог за год) с указанием в платежке КБК ЕНП (182 0 10 61201 01 0000 510).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Таким образом, ИП на ОСН должен сдавать ЕНП-уведомления не позже 25-го числа, платить НДФЛ-авансы - не позже 28-го числа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Таким образом, ИП на ОСН должен сдавать ЕНП-уведомления не позже 25-го числа, платить НДФЛ-авансы - не позже 28-го числа.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 2)Новые коды периода для авансовых платежей по НДФЛ у ИП на ОСН. Коды будут изменены так, чтобы не повторять коды агентского НДФЛ:
("Главная книга", 2024, N 2)Новые коды периода для авансовых платежей по НДФЛ у ИП на ОСН. Коды будут изменены так, чтобы не повторять коды агентского НДФЛ:
Статья: Дорожная карта для начинающего предпринимателя
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если выбран ИП или ООО работает на общей системе налогообложения, то в первую очередь обязательными будут ежеквартальные/ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (для юридических лиц). Перечислить средства необходимо до 28-го числа месяца после отчетного периода. Кроме этого необходимо будет совершать ежеквартальные авансовые платежи по НДФЛ (для ИП), срок - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если выбран ИП или ООО работает на общей системе налогообложения, то в первую очередь обязательными будут ежеквартальные/ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (для юридических лиц). Перечислить средства необходимо до 28-го числа месяца после отчетного периода. Кроме этого необходимо будет совершать ежеквартальные авансовые платежи по НДФЛ (для ИП), срок - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Ситуация: Каковы последствия регистрации работника в качестве ИП и перехода его на работу по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При общем режиме налогообложения с дохода от предпринимательской деятельности ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать в течение года авансовые платежи по НДФЛ, по итогам года - налог, а также представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для сравнения отметим, что если гражданин работает по трудовому договору, то чаще всего НДФЛ с выплачиваемого ему дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Физические лица без статуса ИП подают налоговую декларацию только в установленных случаях (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3, 5 - 8 ст. 227, п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При общем режиме налогообложения с дохода от предпринимательской деятельности ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать в течение года авансовые платежи по НДФЛ, по итогам года - налог, а также представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для сравнения отметим, что если гражданин работает по трудовому договору, то чаще всего НДФЛ с выплачиваемого ему дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Физические лица без статуса ИП подают налоговую декларацию только в установленных случаях (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3, 5 - 8 ст. 227, п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).