Авансы по налогу на имущество в расходах по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансы по налогу на имущество в расходах по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на имущество: уплата, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет: налог на имущество и авансовые платежи включают в расходы для налога на прибыль и УСН. Проводки: Д 26 (44) - К 68.08; Д 68.08 - К 68.90.
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет: налог на имущество и авансовые платежи включают в расходы для налога на прибыль и УСН. Проводки: Д 26 (44) - К 68.08; Д 68.08 - К 68.90.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде налога на имущество (авансовых платежей по нему), которые вы учли при расчете налога на прибыль как косвенные, отразите в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде налога на имущество (авансовых платежей по нему), которые вы учли при расчете налога на прибыль как косвенные, отразите в составе показателей строк 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. Передача отступного для целей налога на прибыль - самостоятельная реализация имущества. Поэтому на дату перехода права собственности на него (а если передается недвижимость - на дату ее передачи по акту или иному документу) нужно отразить доход в сумме возвращаемого отступным аванса. На эту же дату можно учесть расходы на приобретение имущества по правилам ст. 268 НК РФ <46>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. Передача отступного для целей налога на прибыль - самостоятельная реализация имущества. Поэтому на дату перехода права собственности на него (а если передается недвижимость - на дату ее передачи по акту или иному документу) нужно отразить доход в сумме возвращаемого отступным аванса. На эту же дату можно учесть расходы на приобретение имущества по правилам ст. 268 НК РФ <46>.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Включение во внереализационные доходы стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации >>>
Корреспонденция счетов: Организация (участник простого товарищества, не ведущий общие дела) передала в совместную деятельность персональные компьютеры, учитываемые в составе основных средств (ОС). В июне в рамках осуществления совместной деятельности приобретено и введено в эксплуатацию здание. Как начисляются и уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций за девять месяцев и налог на имущество организаций за год в отношении указанных объектов ОС?..
(Консультация эксперта, 2025)Доля организации-товарища (не ведущей общие дела) в совместной деятельности составляет 30%. Законом субъекта РФ установлена ставка налога на имущество в размере 2,2%. Авансовые платежи по налогу на имущество уплачиваются по итогам каждого отчетного периода. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Доля организации-товарища (не ведущей общие дела) в совместной деятельности составляет 30%. Законом субъекта РФ установлена ставка налога на имущество в размере 2,2%. Авансовые платежи по налогу на имущество уплачиваются по итогам каждого отчетного периода. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления.
Вопрос: О бухучете фактических затрат застройщика, включаемых в первоначальную стоимость ОС, НМА, других объектов, и учете в целях налога на прибыль авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 07-01-09/1407)Согласно пункту 7 статьи 272 Кодекса датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата начисления налогов (сборов, страховых взносов). При этом налогоплательщики налога на имущество обязаны уплачивать авансовые платежи по итогам отчетных периодов в порядке, установленном статьей 383 Кодекса. Следовательно, авансовые платежи по налогу на имущество, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, следует учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций в том отчетном периоде, за который такие авансовые платежи рассчитаны.
(Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 07-01-09/1407)Согласно пункту 7 статьи 272 Кодекса датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата начисления налогов (сборов, страховых взносов). При этом налогоплательщики налога на имущество обязаны уплачивать авансовые платежи по итогам отчетных периодов в порядке, установленном статьей 383 Кодекса. Следовательно, авансовые платежи по налогу на имущество, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, следует учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций в том отчетном периоде, за который такие авансовые платежи рассчитаны.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему учитывайте при расчете налога на прибыль в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 12.01.2023 N 07-01-09/1407, от 22.03.2022 N 03-03-06/1/22233). При этом убедитесь, что такие расходы соответствуют общим условиям их признания в налоговом учете. В частности, имущество, являющееся объектом налогообложения, должно использоваться в приносящей доход деятельности учреждения и уплата налога (авансовых платежей) должна быть произведена за счет средств, полученных от этой деятельности. При этом, по мнению Минфина, чтобы учесть сумму налога в прочих расходах, учреждение не должно получать средства на уплату налога на такое имущество в виде субсидий из бюджета (см. также Письмо Минфина России от 01.10.2012 N 03-05-05-01/57).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему учитывайте при расчете налога на прибыль в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 12.01.2023 N 07-01-09/1407, от 22.03.2022 N 03-03-06/1/22233). При этом убедитесь, что такие расходы соответствуют общим условиям их признания в налоговом учете. В частности, имущество, являющееся объектом налогообложения, должно использоваться в приносящей доход деятельности учреждения и уплата налога (авансовых платежей) должна быть произведена за счет средств, полученных от этой деятельности. При этом, по мнению Минфина, чтобы учесть сумму налога в прочих расходах, учреждение не должно получать средства на уплату налога на такое имущество в виде субсидий из бюджета (см. также Письмо Минфина России от 01.10.2012 N 03-05-05-01/57).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендатора расходы по аренде здания, находящегося в муниципальной собственности и составляющего имущество казны, если согласно договору, заключенному с комитетом по управлению имуществом сроком на девять месяцев, арендная плата перечисляется авансом за каждые три месяца аренды?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата признается ежемесячно на последнюю дату текущего месяца, а сумма аванса, перечисленная организацией, не признается расходом в целях налогообложения прибыли (п. 14 ст. 270, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата признается ежемесячно на последнюю дату текущего месяца, а сумма аванса, перечисленная организацией, не признается расходом в целях налогообложения прибыли (п. 14 ст. 270, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии со ст. 286.1 НК РФ в период с 1 января 2018 г. до 31 декабря 2027 г. включительно сумму налога на прибыль или авансового платежа можно снизить за счет расходов на основные средства, а именно:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии со ст. 286.1 НК РФ в период с 1 января 2018 г. до 31 декабря 2027 г. включительно сумму налога на прибыль или авансового платежа можно снизить за счет расходов на основные средства, а именно:
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В прочих расходах по налогу на прибыль учитываются начисленные налоги (авансовые платежи по ним) и сборы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ):
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В прочих расходах по налогу на прибыль учитываются начисленные налоги (авансовые платежи по ним) и сборы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ):
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть налог на имущество в налоговом учете при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть налог на имущество в налоговом учете при расчете налога на прибыль
Вопрос: Каков порядок применения кассового метода признания доходов и расходов в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)Счет 68 кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам, сообщениям об исчислении налоговым органом суммы налога) к взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки" - на сумму налога на прибыль, и может кредитоваться со счетом 91-2 "Прочие расходы" - на сумму налога на имущество и т.д.).
(Консультация эксперта, 2025)Счет 68 кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам, сообщениям об исчислении налоговым органом суммы налога) к взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки" - на сумму налога на прибыль, и может кредитоваться со счетом 91-2 "Прочие расходы" - на сумму налога на имущество и т.д.).