Авансы налог на прибыль убыток
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансы налог на прибыль убыток (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала. За девять месяцев 2025 г. получен убыток. Нужно ли платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за IV квартал 2025 г., если по итогам 2025 г. получена прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала. За девять месяцев 2025 г. получен убыток. Нужно ли платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за IV квартал 2025 г., если по итогам 2025 г. получена прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала. За девять месяцев 2025 г. получен убыток. Нужно ли платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за IV квартал 2025 г., если по итогам 2025 г. получена прибыль?
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль уменьшать на убыток
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль уменьшать на убыток
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.01.2020 N КЧ-4-18/1198@
"О направлении для использования в работе постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 19.12.2019 N 41-П"- в декларации по налогу на прибыль за налоговый (авансовый) период, предшествующий введению конкурсного производства, отражен убыток от реализационной деятельности (выручка от реализации товаров (готовой продукции) - доход от обычных видов деятельности меньше расходов, связанных с их реализацией, - расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 12 ПБУ 9/99, п. п. 5, 16, 19 ПБУ 10/99));
"О направлении для использования в работе постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 19.12.2019 N 41-П"- в декларации по налогу на прибыль за налоговый (авансовый) период, предшествующий введению конкурсного производства, отражен убыток от реализационной деятельности (выручка от реализации товаров (готовой продукции) - доход от обычных видов деятельности меньше расходов, связанных с их реализацией, - расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 12 ПБУ 9/99, п. п. 5, 16, 19 ПБУ 10/99));
<Письмо> ФНС РФ от 16.12.2005 N 02-4-12/93@
"Об исчислении доли налоговой базы, приходящейся на ликвидированное обособленное подразделение"Если же организацией за последующие отчетные (налоговый) периоды получен убыток, то вся начисленная за это время сумма авансовых платежей налога на прибыль подлежит уменьшению, в том числе и в доле, приходящейся на ликвидированное обособленное подразделение.
"Об исчислении доли налоговой базы, приходящейся на ликвидированное обособленное подразделение"Если же организацией за последующие отчетные (налоговый) периоды получен убыток, то вся начисленная за это время сумма авансовых платежей налога на прибыль подлежит уменьшению, в том числе и в доле, приходящейся на ликвидированное обособленное подразделение.
Типовая ситуация: Как перенести убыток для налога на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2026)На убыток, полученный по итогам прошлых лет, можно уменьшить прибыль при расчете авансовых платежей и налога за текущий год. Но есть ограничение - нельзя уменьшить прибыль больше чем на 50% (ст. 283 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)На убыток, полученный по итогам прошлых лет, можно уменьшить прибыль при расчете авансовых платежей и налога за текущий год. Но есть ограничение - нельзя уменьшить прибыль больше чем на 50% (ст. 283 НК РФ).
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете списание расходов на почетные грамоты работникам?
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость почетных грамот и НДС, начисленный при безвозмездной передаче, являются расходами, которые формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов (Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824). В учете организации возникают постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР), которые признаются организацией в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость почетных грамот и НДС, начисленный при безвозмездной передаче, являются расходами, которые формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов (Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824). В учете организации возникают постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР), которые признаются организацией в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Вопрос: О применении в целях налога на прибыль федерального инвестиционного вычета при получении убытка в текущем налоговом (отчетном) периоде и передаче права применения такого вычета иному лицу.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-03-06/1/34838)Учитывая изложенное, федеральный инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщиком получен убыток, может быть использован в течение 10 последующих налоговых периодов для уменьшения суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, как неиспользованный федеральный инвестиционный налоговый вычет предыдущих налоговых периодов.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-03-06/1/34838)Учитывая изложенное, федеральный инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщиком получен убыток, может быть использован в течение 10 последующих налоговых периодов для уменьшения суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, как неиспользованный федеральный инвестиционный налоговый вычет предыдущих налоговых периодов.
Статья: Как избежать ошибок, применяя инвестиционный налоговый вычет
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)ФИНВ позволяет организации уменьшить федеральную часть налога на прибыль (авансового платежа), исчисленную по обычной ставке 8%. Таким образом, право на применение этого вычета для организаций, использующих пониженные "прибыльные" ставки, не предусмотрено <22>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)ФИНВ позволяет организации уменьшить федеральную часть налога на прибыль (авансового платежа), исчисленную по обычной ставке 8%. Таким образом, право на применение этого вычета для организаций, использующих пониженные "прибыльные" ставки, не предусмотрено <22>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий уплате по итогам I квартала текущего года, если ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале не уплачивались?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий уплате по итогам I квартала текущего года, если ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале не уплачивались?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий уплате по итогам I квартала текущего года, если ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале не уплачивались?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при получении убытка по итогам отчетного периода
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при получении убытка по итогам отчетного периода
Вопрос: О применяющих федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль налогоплательщиках.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-03-06/1/76639)Таким образом, налогоплательщик налога на прибыль организаций, который соответствует критериям, установленным пунктом 1 постановления N 1638, не включенный в перечень категорий налогоплательщиков, которые не вправе применять федеральный инвестиционный налоговый вычет, имеет право уменьшить сумму налога на прибыль организаций (авансового платежа), исчисленную им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьей 286 Кодекса по налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 Кодекса, и подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на установленный статьей 286.2 Кодекса федеральный инвестиционный налоговый вычет в порядке, установленном статьей 286.2 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 07.08.2025 N 03-03-06/1/76639)Таким образом, налогоплательщик налога на прибыль организаций, который соответствует критериям, установленным пунктом 1 постановления N 1638, не включенный в перечень категорий налогоплательщиков, которые не вправе применять федеральный инвестиционный налоговый вычет, имеет право уменьшить сумму налога на прибыль организаций (авансового платежа), исчисленную им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьей 286 Кодекса по налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 Кодекса, и подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на установленный статьей 286.2 Кодекса федеральный инвестиционный налоговый вычет в порядке, установленном статьей 286.2 Кодекса.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по выставленной контрагенту претензии?
(Консультация эксперта, 2026)Выставление контрагенту претензии может повлечь различные налоговые последствия в части исчисления налоговой базы по налогу на прибыль. Рассмотрим следующие моменты: оплату санкций за нарушение условий договора и убытков, возврат аванса, учет стоимости товара при его возврате, устранение дефектов товара (качества работ), уменьшение цены.
(Консультация эксперта, 2026)Выставление контрагенту претензии может повлечь различные налоговые последствия в части исчисления налоговой базы по налогу на прибыль. Рассмотрим следующие моменты: оплату санкций за нарушение условий договора и убытков, возврат аванса, учет стоимости товара при его возврате, устранение дефектов товара (качества работ), уменьшение цены.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по полученной от контрагента претензии?
(Консультация эксперта, 2026)Санкции за нарушение условий договора, компенсация убытков отражаются у должника во внереализационных расходах по налогу на прибыль на дату их признания (при применении метода начисления) либо на дату фактической уплаты (при применении кассового метода).
(Консультация эксперта, 2026)Санкции за нарушение условий договора, компенсация убытков отражаются у должника во внереализационных расходах по налогу на прибыль на дату их признания (при применении метода начисления) либо на дату фактической уплаты (при применении кассового метода).
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Предположим, что за первый и второй кварталы налогоплательщик сработал с прибылью, налоговая база была положительной и суммы квартальных авансовых платежей оказались, соответственно, равными 100 и 300 рублям. Тогда в уведомлении за первый квартал в строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборам, страховых взносов" он указывает сумму 100 рублей, а в уведомлении за второй квартал - 300 рублей. В третьем квартале налогоплательщик сработал с убытком <14>, то есть квартальная налоговая база (разность между доходами и расходами) оказалась у него отрицательной и, соответственно, исчисленный авансовый платеж тоже отрицательным, например 150 рублей. Именно такую сумму он и должен будет указать в уведомлении за третий квартал <15>.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Предположим, что за первый и второй кварталы налогоплательщик сработал с прибылью, налоговая база была положительной и суммы квартальных авансовых платежей оказались, соответственно, равными 100 и 300 рублям. Тогда в уведомлении за первый квартал в строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборам, страховых взносов" он указывает сумму 100 рублей, а в уведомлении за второй квартал - 300 рублей. В третьем квартале налогоплательщик сработал с убытком <14>, то есть квартальная налоговая база (разность между доходами и расходами) оказалась у него отрицательной и, соответственно, исчисленный авансовый платеж тоже отрицательным, например 150 рублей. Именно такую сумму он и должен будет указать в уведомлении за третий квартал <15>.