Авансы налог на прибыль убыток
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансы налог на прибыль убыток (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль уменьшать на убыток
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль уменьшать на убыток
Готовое решение: Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате уступки права требования возврата аванса получен убыток, то, по нашему мнению, при расчете налога на прибыль его можно признать в полной сумме. Ведь несмотря на то что убыток от уступки права требования признается в особом порядке, каких-либо особенностей в отношении убытка, полученного цедентом - покупателем товаров (работ, услуг), НК РФ не установлено (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, ст. 279 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.08.2023 N 03-03-06/1/75803).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате уступки права требования возврата аванса получен убыток, то, по нашему мнению, при расчете налога на прибыль его можно признать в полной сумме. Ведь несмотря на то что убыток от уступки права требования признается в особом порядке, каких-либо особенностей в отношении убытка, полученного цедентом - покупателем товаров (работ, услуг), НК РФ не установлено (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, ст. 279 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.08.2023 N 03-03-06/1/75803).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.01.2020 N КЧ-4-18/1198@
"О направлении для использования в работе постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 19.12.2019 N 41-П"- в декларации по налогу на прибыль за налоговый (авансовый) период, предшествующий введению конкурсного производства, отражен убыток от реализационной деятельности (выручка от реализации товаров (готовой продукции) - доход от обычных видов деятельности меньше расходов, связанных с их реализацией, - расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 12 ПБУ 9/99, п. п. 5, 16, 19 ПБУ 10/99));
"О направлении для использования в работе постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 19.12.2019 N 41-П"- в декларации по налогу на прибыль за налоговый (авансовый) период, предшествующий введению конкурсного производства, отражен убыток от реализационной деятельности (выручка от реализации товаров (готовой продукции) - доход от обычных видов деятельности меньше расходов, связанных с их реализацией, - расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 12 ПБУ 9/99, п. п. 5, 16, 19 ПБУ 10/99));
<Письмо> ФНС РФ от 16.12.2005 N 02-4-12/93@
"Об исчислении доли налоговой базы, приходящейся на ликвидированное обособленное подразделение"Если же организацией за последующие отчетные (налоговый) периоды получен убыток, то вся начисленная за это время сумма авансовых платежей налога на прибыль подлежит уменьшению, в том числе и в доле, приходящейся на ликвидированное обособленное подразделение.
"Об исчислении доли налоговой базы, приходящейся на ликвидированное обособленное подразделение"Если же организацией за последующие отчетные (налоговый) периоды получен убыток, то вся начисленная за это время сумма авансовых платежей налога на прибыль подлежит уменьшению, в том числе и в доле, приходящейся на ликвидированное обособленное подразделение.
Корреспонденция счетов: Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), в истекшем налоговом периоде (году) уплачены авансовые платежи по налогу, а по итогам налогового периода получен убыток. Сумма уплаченных авансовых платежей, превышающих начисленный минимальный налог за истекший налоговый период, признана переплатой по налогу, которая формирует положительное сальдо ЕНС. По заявлению организации сумму денежных средств, сформировавшую положительное сальдо ЕНС, инспекция зачла в счет уплаты предстоящих авансовых платежей за отчетные периоды текущего года. Как отразить в учете организации данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, начисление налога на прибыль отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Поскольку налог, уплачиваемый при применении УСН, является обязательным платежом, аналогичным налогу на прибыль <**>, считаем, что начисление авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, а также минимального налога следует отражать таким же образом.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, начисление налога на прибыль отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Поскольку налог, уплачиваемый при применении УСН, является обязательным платежом, аналогичным налогу на прибыль <**>, считаем, что начисление авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, а также минимального налога следует отражать таким же образом.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)Если же прибыль организации в следующем отчетном периоде или в текущем налоговом периоде уменьшилась либо получен убыток, то ранее исчисленные авансовые платежи по налогу как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытое, уменьшаются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же прибыль организации в следующем отчетном периоде или в текущем налоговом периоде уменьшилась либо получен убыток, то ранее исчисленные авансовые платежи по налогу как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытое, уменьшаются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при получении убытка по итогам отчетного периода
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при получении убытка по итогам отчетного периода
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)Переплатой авансовых платежей по налогу на прибыль, формирующей положительное сальдо на ЕНС, в случае, когда прибыль за квартал меньше прибыли предыдущего квартала или в текущем квартале получен убыток, можно распорядиться путем возврата или зачета в общем порядке (п. 2 ст. 11, п. 3 ст. 11.3, ст. ст. 78, 79 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Переплатой авансовых платежей по налогу на прибыль, формирующей положительное сальдо на ЕНС, в случае, когда прибыль за квартал меньше прибыли предыдущего квартала или в текущем квартале получен убыток, можно распорядиться путем возврата или зачета в общем порядке (п. 2 ст. 11, п. 3 ст. 11.3, ст. ст. 78, 79 НК РФ).
Вопрос: Организация получила прибыль по итогам девяти месяцев, по итогам года получен убыток. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за январь и февраль уплачены. Нужно ли уплачивать авансовый платеж за март, учитывая, что по итогам года получилась переплата налога за счет уплаты авансовых платежей за IV квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила прибыль по итогам девяти месяцев, по итогам года получен убыток. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за январь и февраль уплачены. Нужно ли уплачивать авансовый платеж за март, учитывая, что по итогам года получилась переплата налога за счет уплаты авансовых платежей за IV квартал (сформировалось положительное сальдо ЕНС)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила прибыль по итогам девяти месяцев, по итогам года получен убыток. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за январь и февраль уплачены. Нужно ли уплачивать авансовый платеж за март, учитывая, что по итогам года получилась переплата налога за счет уплаты авансовых платежей за IV квартал (сформировалось положительное сальдо ЕНС)?
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Предположим, что за первый и второй кварталы налогоплательщик сработал с прибылью, налоговая база была положительной и суммы квартальных авансовых платежей оказались, соответственно, равными 100 и 300 рублям. Тогда в уведомлении за первый квартал в строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборам, страховых взносов" он указывает сумму 100 рублей, а в уведомлении за второй квартал - 300 рублей. В третьем квартале налогоплательщик сработал с убытком <14>, то есть квартальная налоговая база (разность между доходами и расходами) оказалась у него отрицательной и, соответственно, исчисленный авансовый платеж тоже отрицательным, например 150 рублей. Именно такую сумму он и должен будет указать в уведомлении за третий квартал <15>.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Предположим, что за первый и второй кварталы налогоплательщик сработал с прибылью, налоговая база была положительной и суммы квартальных авансовых платежей оказались, соответственно, равными 100 и 300 рублям. Тогда в уведомлении за первый квартал в строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборам, страховых взносов" он указывает сумму 100 рублей, а в уведомлении за второй квартал - 300 рублей. В третьем квартале налогоплательщик сработал с убытком <14>, то есть квартальная налоговая база (разность между доходами и расходами) оказалась у него отрицательной и, соответственно, исчисленный авансовый платеж тоже отрицательным, например 150 рублей. Именно такую сумму он и должен будет указать в уведомлении за третий квартал <15>.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Правило об особенностях признания убытков распространят на все случаи применения нулевой ставки по налогу на прибыль. Аналогично правило об особенностях признания убытков в пределах 50% от налоговой базы распространят на все случаи применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Правило об особенностях признания убытков распространят на все случаи применения нулевой ставки по налогу на прибыль. Аналогично правило об особенностях признания убытков в пределах 50% от налоговой базы распространят на все случаи применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
Вопрос: При направлении работника в загранкомандировку ему выдан аванс в рублях. При возвращении остаток неизрасходованной валюты он обменял на рубли. Курс на дату обмена в рубли снизился. Можно ли учесть курсовую разницу, возникшую при продаже валюты, в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)По возвращении из командировки работник обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему денежному авансу. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 26 Положения).
(Консультация эксперта, 2024)По возвращении из командировки работник обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему денежному авансу. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 26 Положения).
Статья: Российский аналог Pillar 2: какие грядут изменения
(Соловьева Е., Кузнецова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)Если вышеуказанные условия соблюдаются, то участник МГК вместо "обычного" налога на прибыль заплатит налог по ставке 15% (5% в федеральный бюджет и 10% - в региональный). Налоговая база будет определяться как сумма прибылей (за исключением доходов от долевого участия) и убытков, исчисленных по правилам главы 25 НК РФ, за рассматриваемый налоговый период.
(Соловьева Е., Кузнецова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)Если вышеуказанные условия соблюдаются, то участник МГК вместо "обычного" налога на прибыль заплатит налог по ставке 15% (5% в федеральный бюджет и 10% - в региональный). Налоговая база будет определяться как сумма прибылей (за исключением доходов от долевого участия) и убытков, исчисленных по правилам главы 25 НК РФ, за рассматриваемый налоговый период.
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 210 - 230 листа 02 проставьте прочерки. Связано это с тем, что в I квартале был получен убыток и начисленных авансовых платежей за полугодие не было (п. п. 8, 96 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 210 - 230 листа 02 проставьте прочерки. Связано это с тем, что в I квартале был получен убыток и начисленных авансовых платежей за полугодие не было (п. п. 8, 96 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);