Авансовый отчет заполнение в 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет заполнение в 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2023 N 08АП-12608/2022, 08АП-44/2023 по делу N А75-6087/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа, принятого по результатам рассмотрения апелляционной жалобы на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено в части.В письме от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3298 Министерство финансов Российской Федерации отметило, что налогоплательщик вправе учесть произведенные подотчетным лицом затраты в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций в случае наличия авансового отчета работника с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами. При этом данные расходы должны соответствовать пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа, принятого по результатам рассмотрения апелляционной жалобы на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено в части.В письме от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3298 Министерство финансов Российской Федерации отметило, что налогоплательщик вправе учесть произведенные подотчетным лицом затраты в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций в случае наличия авансового отчета работника с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами. При этом данные расходы должны соответствовать пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации.
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.12.2023 N 16АП-869/2023 по делу N А63-8000/2021
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий ее недействительности; распределении судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.К ссылке Теркун Е.Н. на авансовые отчеты Пустоварова, как на доказательства, подтверждающие эксплуатацию транспортных средств, суд апелляционной инстанции относится критически, поскольку представленные ответчиком по обособленному спору в суд авансовые отчеты надлежащим образом не оформлены, в них отсутствует печать общества, подписи должностных лиц. Первичные документы, подтверждающие сведения, отраженные в авансовых отчетах, в материалы дела не представлены. Более того, в материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие, что расходы, отраженные в авансовых отчетах, связаны с эксплуатацией транспортных средств "Jaguar XJ" и "Infiniti QX70" в период с 01.01.2017 по 31.12.2020.
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий ее недействительности; распределении судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.К ссылке Теркун Е.Н. на авансовые отчеты Пустоварова, как на доказательства, подтверждающие эксплуатацию транспортных средств, суд апелляционной инстанции относится критически, поскольку представленные ответчиком по обособленному спору в суд авансовые отчеты надлежащим образом не оформлены, в них отсутствует печать общества, подписи должностных лиц. Первичные документы, подтверждающие сведения, отраженные в авансовых отчетах, в материалы дела не представлены. Более того, в материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие, что расходы, отраженные в авансовых отчетах, связаны с эксплуатацией транспортных средств "Jaguar XJ" и "Infiniti QX70" в период с 01.01.2017 по 31.12.2020.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответственность работодателя за имущество работника
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 4)- оформление авансовыми отчетами расходов было некорректным, т.к. средства под отчет гендиректору-истцу не выдавались и не могли выдаваться, в т.ч. из-за ареста счетов работодателя (Апелляционное определение Свердловского областного суда от 07.07.2020 по делу N 33-9326/2020).
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 4)- оформление авансовыми отчетами расходов было некорректным, т.к. средства под отчет гендиректору-истцу не выдавались и не могли выдаваться, в т.ч. из-за ареста счетов работодателя (Апелляционное определение Свердловского областного суда от 07.07.2020 по делу N 33-9326/2020).
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму возмещенного командированному работнику курортного сбора?
(Консультация эксперта, 2024)Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли будет являться авансовый отчет работника с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами (Письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-03-05/6546).
(Консультация эксперта, 2024)Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли будет являться авансовый отчет работника с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами (Письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-03-05/6546).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 16.04.2021 N 62н
(ред. от 23.12.2021)
"Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.06.2021 N 63814)<1> С изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 11 марта 2009 г. N 22н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 6 апреля 2009 г., регистрационный N 13688), от 25 октября 2010 г. N 132н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 ноября 2010 г., регистрационный N 19048), от 8 ноября 2010 г. N 144н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 декабря 2010 г., регистрационный N 19088), от 27 апреля 2012 г. N 55н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20 июня 2012 г., регистрационный N 24643), от 18 декабря 2012 г. N 164н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 февраля 2013 г., регистрационный N 27109), от 6 апреля 2015 г. N 57н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 апреля 2015 г., регистрационный N 37103), от 28 апреля 2017 г. N 69н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 июля 2017 г., регистрационный N 47517), от 7 февраля 2020 г. N 18н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 6 марта 2020 г., регистрационный N 57686).
(ред. от 23.12.2021)
"Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.06.2021 N 63814)<1> С изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 11 марта 2009 г. N 22н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 6 апреля 2009 г., регистрационный N 13688), от 25 октября 2010 г. N 132н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 ноября 2010 г., регистрационный N 19048), от 8 ноября 2010 г. N 144н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 декабря 2010 г., регистрационный N 19088), от 27 апреля 2012 г. N 55н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20 июня 2012 г., регистрационный N 24643), от 18 декабря 2012 г. N 164н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 февраля 2013 г., регистрационный N 27109), от 6 апреля 2015 г. N 57н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 апреля 2015 г., регистрационный N 37103), от 28 апреля 2017 г. N 69н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 июля 2017 г., регистрационный N 47517), от 7 февраля 2020 г. N 18н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 6 марта 2020 г., регистрационный N 57686).
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)При этом документы, подтверждающие расходы на ГСМ, все равно нужны. Это могут быть путевые листы, авансовые отчеты с чеками автозаправок или другие предусмотренные организацией документы <13>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)При этом документы, подтверждающие расходы на ГСМ, все равно нужны. Это могут быть путевые листы, авансовые отчеты с чеками автозаправок или другие предусмотренные организацией документы <13>.
Готовое решение: Как казенному, бюджетному, автономному учреждению заполнить авансовый отчет (ф. 0504505)
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, нельзя. Реквизиты кассового чека установлены ст. 4.7 Закона о применении ККТ. QR-код является одним из обязательных реквизитов кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ, Письмо Минфина России от 10.08.2020 N 02-06-10/73528).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, нельзя. Реквизиты кассового чека установлены ст. 4.7 Закона о применении ККТ. QR-код является одним из обязательных реквизитов кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ, Письмо Минфина России от 10.08.2020 N 02-06-10/73528).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В Письме Минфина РФ от 25.03.2020 N 03-03-07/23568 отмечено:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В Письме Минфина РФ от 25.03.2020 N 03-03-07/23568 отмечено:
Готовое решение: Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)Если к авансовому отчету не приложены подтверждающие документы или они оформлены с нарушениями, то расходы (затраты) по такому авансовому отчету в целях налогообложения прибыли не признаются, поскольку они не имеют надлежащего документального подтверждения (Письма Минфина России от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300, от 14.10.2019 N 03-03-06/1/78500, от 14.09.2009 N 03-03-05/169).
(КонсультантПлюс, 2025)Если к авансовому отчету не приложены подтверждающие документы или они оформлены с нарушениями, то расходы (затраты) по такому авансовому отчету в целях налогообложения прибыли не признаются, поскольку они не имеют надлежащего документального подтверждения (Письма Минфина России от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300, от 14.10.2019 N 03-03-06/1/78500, от 14.09.2009 N 03-03-05/169).
Вопрос: Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть затраты командированного работника, если оплата билета на автобус подтверждается квитанцией из системы "Робокасса", в которой не указаны ни фамилия работника, ни QR-код (идентифицировать можно только по номеру заказа, указанному в билете)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли организаций является авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы (Письмо Минфина России от 08.12.2022 N 03-03-07/120395).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли организаций является авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы (Письмо Минфина России от 08.12.2022 N 03-03-07/120395).
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2025)При отсутствии доверенности у подотчетного лица продавец, скорее всего, не выставит отгрузочные документы на вашу организацию и оформит продажу физическому лицу. При отсутствии счета-фактуры, выставленного на организацию, НДС принимать к вычету рискованно, даже если он выделен в документах, приложенных к авансовому отчету. На наш взгляд, в бухгалтерском учете сумму НДС, не принятую к вычету, можно включить в капитальные вложения на приобретение основного средства. Это следует из пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020.
(КонсультантПлюс, 2025)При отсутствии доверенности у подотчетного лица продавец, скорее всего, не выставит отгрузочные документы на вашу организацию и оформит продажу физическому лицу. При отсутствии счета-фактуры, выставленного на организацию, НДС принимать к вычету рискованно, даже если он выделен в документах, приложенных к авансовому отчету. На наш взгляд, в бухгалтерском учете сумму НДС, не принятую к вычету, можно включить в капитальные вложения на приобретение основного средства. Это следует из пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020.
Вопрос: Организация при направлении работника в командировку выплачивает аванс, а по окончании командировки возмещает все расходы по авансовому отчету. Как учитываются командировочные расходы при применении АУСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Командировочные расходы подтверждаются, в частности, приказом о направлении работника в командировку на определенный срок, авансовым отчетом работника об израсходованных в командировке суммах, а также документами, подтверждающими размер понесенных работником затрат.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Командировочные расходы подтверждаются, в частности, приказом о направлении работника в командировку на определенный срок, авансовым отчетом работника об израсходованных в командировке суммах, а также документами, подтверждающими размер понесенных работником затрат.
Готовое решение: Как запланировать закупки по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите также, что расходы по авансовому отчету, не связанные с приобретением товаров (работ, услуг), например при оформлении работнику компенсаций в соответствии с трудовым законодательством, не являются закупкой по смыслу Закона N 44-ФЗ, поэтому такие расходы не учитываются при планировании закупок (Письма Минфина России от 05.11.2020 N 24-05-06/96786, от 13.05.2022 N 02-06-09/44419).
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите также, что расходы по авансовому отчету, не связанные с приобретением товаров (работ, услуг), например при оформлении работнику компенсаций в соответствии с трудовым законодательством, не являются закупкой по смыслу Закона N 44-ФЗ, поэтому такие расходы не учитываются при планировании закупок (Письма Минфина России от 05.11.2020 N 24-05-06/96786, от 13.05.2022 N 02-06-09/44419).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Кроме того, в подп. "г" п. 9 ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете" установлено, что при составлении экономическим субъектом первичных учетных документов допускается использовать в качестве первичных учетных документов документы, составленные или полученные в процессе деятельности экономического субъекта, в частности, для оформления его гражданско-правовых отношений с контрагентами, работниками, государственными органами, для управления экономическим субъектом (в частности, договор, кассовый чек, квитанция об оплате, авансовый отчет, судебный акт, торговый товарный счет) при условии, что указанные документы содержат все установленные ч. 2 ст. 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" обязательные реквизиты первичного учетного документа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Кроме того, в подп. "г" п. 9 ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете" установлено, что при составлении экономическим субъектом первичных учетных документов допускается использовать в качестве первичных учетных документов документы, составленные или полученные в процессе деятельности экономического субъекта, в частности, для оформления его гражданско-правовых отношений с контрагентами, работниками, государственными органами, для управления экономическим субъектом (в частности, договор, кассовый чек, квитанция об оплате, авансовый отчет, судебный акт, торговый товарный счет) при условии, что указанные документы содержат все установленные ч. 2 ст. 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" обязательные реквизиты первичного учетного документа.
Готовое решение: Как учитывать расчеты на счете 206 51 "Расчеты по перечислениям текущего характера другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации"
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление расходов по предоставлению МБТ за счет выплаченного ранее аванса произведите на сумму, указанную в утвержденном отчете (отчете о выполнении условий предоставления МБТ (о произведенных целевых расходах)) или извещении (ф. 0504805) (Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 02-06-07/1666).
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление расходов по предоставлению МБТ за счет выплаченного ранее аванса произведите на сумму, указанную в утвержденном отчете (отчете о выполнении условий предоставления МБТ (о произведенных целевых расходах)) или извещении (ф. 0504805) (Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 02-06-07/1666).