Авансовый отчет с 2023 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет с 2023 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры, возникающие в период действия трудового договора: Работник оспаривает удержание из заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель произвел удержание суммы командировочных (суточных) в связи с непредставлением Работником авансового отчета по использованию денежных средств в месте командировки
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель произвел удержание суммы командировочных (суточных) в связи с непредставлением Работником авансового отчета по использованию денежных средств в месте командировки
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.10.2024 N 15АП-13106/2024 по делу N А53-554/2024
Требование: Об обязании передать копии документов общества.
Решение: Требование удовлетворено.Судом учтено, что согласно актам приема-передачи 18.06.2024 ответчик передал истцу копии следующих документов: требования-накладные на передачу в эксплуатацию за 2021 г.; авансовые отчеты за 2023 г.; требования-накладные на списание материалов в производство за декабрь 2020 г.; договоры подряда за период с 01.12.2020 по 30.09.2023; авансовые отчеты за 2021 г.; договоры аренды автомобилей за период с 01.12.2020 по 30.09.2023; табели рабочего времени за период с 01.12.2020 по 30.09.2023.
Требование: Об обязании передать копии документов общества.
Решение: Требование удовлетворено.Судом учтено, что согласно актам приема-передачи 18.06.2024 ответчик передал истцу копии следующих документов: требования-накладные на передачу в эксплуатацию за 2021 г.; авансовые отчеты за 2023 г.; требования-накладные на списание материалов в производство за декабрь 2020 г.; договоры подряда за период с 01.12.2020 по 30.09.2023; авансовые отчеты за 2021 г.; договоры аренды автомобилей за период с 01.12.2020 по 30.09.2023; табели рабочего времени за период с 01.12.2020 по 30.09.2023.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник был в командировке с декабря 2022 г. по январь 2023 г. Размер суточных по локальному акту - 1 000 руб. Авансовый отчет утвержден в январе 2023 г. В каком месяце для целей налога на прибыль должны были быть учтены суточные? В каком налоговом периоде в целях НДФЛ возник доход с превышения лимита 700 руб.?
Вопрос: Можно ли удержать ранее не удержанный с зарплаты при ее выплате НДФЛ при выплате работнику возмещения перерасхода по авансовому отчету?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Можно ли удержать ранее не удержанный с зарплаты при ее выплате НДФЛ при выплате работнику возмещения перерасхода по авансовому отчету?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Можно ли удержать ранее не удержанный с зарплаты при ее выплате НДФЛ при выплате работнику возмещения перерасхода по авансовому отчету?
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Вычет НДС на основании кассового чека. Есть ли налоговые риски?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Для организации деловых приемов и мероприятий (буфетное обслуживание) работником общества также были приобретены в магазинах розничной торговли продукты питания, напитки. Оплата данных товаров осуществлялась работниками общества, что подтверждено выданными розничными продавцами кассовыми чеками с выделением НДС, авансовыми отчетами работников общества, доказательств использования обществом приобретенных товаров не для представительских целей инспекцией не представлено.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Для организации деловых приемов и мероприятий (буфетное обслуживание) работником общества также были приобретены в магазинах розничной торговли продукты питания, напитки. Оплата данных товаров осуществлялась работниками общества, что подтверждено выданными розничными продавцами кассовыми чеками с выделением НДС, авансовыми отчетами работников общества, доказательств использования обществом приобретенных товаров не для представительских целей инспекцией не представлено.
Статья: Подотчетное лицо - иностранный сотрудник
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Аналогичную позицию налоговый орган займет, если посчитает, что выдача денежных средств под отчет совершена умышленно с целью неудержания и неперечисления НДФЛ, неисчисления страховых взносов с доходов, выплаченных сотрудникам. Пример - Постановление АС ДВО от 24.10.2022 N Ф03-4859/2022 по делу N А73-4898/2022, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 17.03.2023 N 303-ЭС22-29414. В частности, такой вывод может быть сделан в том случае, если подотчетные суммы выдаются одному и тому же физическому лицу на систематической основе, но авансовые отчеты оно не представляет (см., например, Постановление АС УО от 25.01.2022 N Ф09-10078/21 по делу N А60-19032/2021, Постановление АС СЗО от 15.10.2020 N Ф07-11092/2020 по делу N А66-6506/2019, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 11.02.2021 N 307-ЭС20-23792).
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Аналогичную позицию налоговый орган займет, если посчитает, что выдача денежных средств под отчет совершена умышленно с целью неудержания и неперечисления НДФЛ, неисчисления страховых взносов с доходов, выплаченных сотрудникам. Пример - Постановление АС ДВО от 24.10.2022 N Ф03-4859/2022 по делу N А73-4898/2022, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 17.03.2023 N 303-ЭС22-29414. В частности, такой вывод может быть сделан в том случае, если подотчетные суммы выдаются одному и тому же физическому лицу на систематической основе, но авансовые отчеты оно не представляет (см., например, Постановление АС УО от 25.01.2022 N Ф09-10078/21 по делу N А60-19032/2021, Постановление АС СЗО от 15.10.2020 N Ф07-11092/2020 по делу N А66-6506/2019, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 11.02.2021 N 307-ЭС20-23792).
Вопрос: Работник организации направлен в командировку для заключения договора. Может ли организация при исчислении налога на прибыль учесть командировочные расходы, если договор заключен не был?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Например, в Письме Минфина России от 08.12.2022 N 03-03-07/120395 указывается, что документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли организаций будет являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Например, в Письме Минфина России от 08.12.2022 N 03-03-07/120395 указывается, что документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли организаций будет являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Указанные расходы в данном случае признаются для целей налогообложения на дату утверждения авансового отчета руководителем организации, поскольку оплата расходов понесена за счет подотчетных сумм (абз. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Этот вывод следует из того, что записи в Книге учета доходов и расходов производятся на основании первичных документов, подтверждающих оплату и принятие материалов к учету, а также документов, на основании которых списаны денежные средства (п. 8 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@, Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/03, от 17.01.2012 N 03-11-11/4). А документом, на основании которого ГСМ принимаются к учету, в рассматриваемой ситуации является авансовый отчет.
(Консультация эксперта, 2025)Указанные расходы в данном случае признаются для целей налогообложения на дату утверждения авансового отчета руководителем организации, поскольку оплата расходов понесена за счет подотчетных сумм (абз. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Этот вывод следует из того, что записи в Книге учета доходов и расходов производятся на основании первичных документов, подтверждающих оплату и принятие материалов к учету, а также документов, на основании которых списаны денежные средства (п. 8 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@, Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/03, от 17.01.2012 N 03-11-11/4). А документом, на основании которого ГСМ принимаются к учету, в рассматриваемой ситуации является авансовый отчет.
Статья: Длительные командировки - анализ практик и споров
(Дружинина И.)
("Трудовое право", 2023, N 5)Проанализировав судебную практику, связанную с командировками, можно сделать вывод о том, что при добросовестном исполнении работником своих обязанностей суд всегда встает на сторону работника. Работнику не нужно отказываться от командировок и представлять авансовые отчеты, а работодателю - не злоупотреблять их длительностью и периодичностью, иначе это не будет являться командировкой, а будет являться рабочим местом для работника.
(Дружинина И.)
("Трудовое право", 2023, N 5)Проанализировав судебную практику, связанную с командировками, можно сделать вывод о том, что при добросовестном исполнении работником своих обязанностей суд всегда встает на сторону работника. Работнику не нужно отказываться от командировок и представлять авансовые отчеты, а работодателю - не злоупотреблять их длительностью и периодичностью, иначе это не будет являться командировкой, а будет являться рабочим местом для работника.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2022 N 03-04-07/125960 <Об НДФЛ и взносах с оплаты организацией поездок работников на такси>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Датой осуществления расходов на командировки признается дата утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). К авансовому отчету должны быть приложены документы, свидетельствующие о фактически осуществленных затратах и подтверждающие фактический срок пребывания работника в служебной командировке, оформленных в соответствии с критериями ст. 252 НК РФ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Датой осуществления расходов на командировки признается дата утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). К авансовому отчету должны быть приложены документы, свидетельствующие о фактически осуществленных затратах и подтверждающие фактический срок пребывания работника в служебной командировке, оформленных в соответствии с критериями ст. 252 НК РФ.
Готовое решение: Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке
(КонсультантПлюс, 2025)Курсовые разницы, возникающие по расчетам с работником после утверждения авансового отчета по заграничной командировке, учитывайте во внереализационных доходах или внереализационных расходах. По общему правилу они признаются на последнее число каждого месяца и на дату погашения обязательства (пп. 7 п. 4 ст. 271, пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Курсовые разницы, возникающие по расчетам с работником после утверждения авансового отчета по заграничной командировке, учитывайте во внереализационных доходах или внереализационных расходах. По общему правилу они признаются на последнее число каждого месяца и на дату погашения обязательства (пп. 7 п. 4 ст. 271, пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2025)командировочные, представительские расходы - на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)командировочные, представительские расходы - на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).