Авансовый отчет приобретение билета
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет приобретение билета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Оплата проезда в отпуск госслужащим
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость проезда к месту проведения отдыха и обратно взыскивается по тарифу экономического класса, если госслужащий предоставил авансовый отчет, но не согласовал приобретение билета по тарифу бизнес-класса, а должен был с учетом своей должности
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость проезда к месту проведения отдыха и обратно взыскивается по тарифу экономического класса, если госслужащий предоставил авансовый отчет, но не согласовал приобретение билета по тарифу бизнес-класса, а должен был с учетом своей должности
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, общество не представило надлежащие доказательства, подтверждающие расходование работниками спорных сумм на производственные нужды. Согласно авансовым отчетам спорные денежные средства израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах РФ и за ее пределами, на аренду инвентаря и др.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, общество не представило надлежащие доказательства, подтверждающие расходование работниками спорных сумм на производственные нужды. Согласно авансовым отчетам спорные денежные средства израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах РФ и за ее пределами, на аренду инвентаря и др.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения оборотной стороны авансового отчета в случае приобретения работником электронных билетов:
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения оборотной стороны авансового отчета в случае приобретения работником электронных билетов:
Готовое решение: Какие расходы на проезд к месту командировки возмещаются работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Для возмещения расходов на приобретение билетов с учетом сервисного сбора сотрудник должен представить авансовый отчет и документы, подтверждающие проезд и уплату сбора. При обмене или возврате билетов помимо указанных документов расходы на сервисный сбор следует подтвердить приказом работодателя с указанием причины обмена (возврата) (п. 23 Положения о служебных командировках, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).
(КонсультантПлюс, 2025)Для возмещения расходов на приобретение билетов с учетом сервисного сбора сотрудник должен представить авансовый отчет и документы, подтверждающие проезд и уплату сбора. При обмене или возврате билетов помимо указанных документов расходы на сервисный сбор следует подтвердить приказом работодателя с указанием причины обмена (возврата) (п. 23 Положения о служебных командировках, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).
Нормативные акты
Приказ ФСБ России от 30.03.2020 N 130
(ред. от 20.04.2024)
"Об установлении категорий проезда военнослужащих органов федеральной службы безопасности, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей на железнодорожном, воздушном, водном и автомобильном (за исключением такси) транспорте и утверждении Порядка возмещения в органах федеральной службы безопасности расходов военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей (близких родственников), имеющих право на проезд и перевоз личного имущества на безвозмездной основе"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.05.2020 N 58262)Приказом должностного лица, имеющего право издания приказов по личному составу, по месту прохождения военной службы увольняемого военнослужащего, назначается ответственное лицо из числа военнослужащих, проходящих военную службу по контракту <2>, которое получает денежные средства (аванс) под отчет для приобретения проездных документов (билетов), а также представляет авансовый отчет о произведенных расходах.
(ред. от 20.04.2024)
"Об установлении категорий проезда военнослужащих органов федеральной службы безопасности, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей на железнодорожном, воздушном, водном и автомобильном (за исключением такси) транспорте и утверждении Порядка возмещения в органах федеральной службы безопасности расходов военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей (близких родственников), имеющих право на проезд и перевоз личного имущества на безвозмездной основе"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.05.2020 N 58262)Приказом должностного лица, имеющего право издания приказов по личному составу, по месту прохождения военной службы увольняемого военнослужащего, назначается ответственное лицо из числа военнослужащих, проходящих военную службу по контракту <2>, которое получает денежные средства (аванс) под отчет для приобретения проездных документов (билетов), а также представляет авансовый отчет о произведенных расходах.
Приказ МВД России от 13.04.2020 N 219
(ред. от 18.09.2023)
"Об утверждении Порядка и условий командирования сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации за пределы территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.05.2020 N 58429)58. Расходы по найму жилого помещения, произведенные в иностранном государстве, в валюте, отличной от иностранной валюты, в которой выдан аванс, пересчитываются по курсу, подтвержденному документом о проведении операции с наличной иностранной валютой (справка обмена валют, справка кредитной организации, выписка по счету банковской карты, информация из иных официальных источников). При отсутствии указанного документа расчет осуществляется по курсу Банка России на дату утверждения авансовых отчетов.
(ред. от 18.09.2023)
"Об утверждении Порядка и условий командирования сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации за пределы территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.05.2020 N 58429)58. Расходы по найму жилого помещения, произведенные в иностранном государстве, в валюте, отличной от иностранной валюты, в которой выдан аванс, пересчитываются по курсу, подтвержденному документом о проведении операции с наличной иностранной валютой (справка обмена валют, справка кредитной организации, выписка по счету банковской карты, информация из иных официальных источников). При отсутствии указанного документа расчет осуществляется по курсу Банка России на дату утверждения авансовых отчетов.
Вопрос: Может ли одно подотчетное лицо приобрести авиабилеты для других работников, оплатив авиабилеты со своей банковской карты?
(Консультация эксперта, 2022)Заполнить авансовый отчет и представить его в бухгалтерию должен работник, который получил денежные средства под отчет. Таким образом, расходы на приобретение авиабилетов для работников, направляемых в служебную командировку, в рассматриваемом случае должны быть отражены в авансовом отчете ответственного работника в общеустановленном порядке. При этом к авансовому отчету ответственного работника должны быть приложены документы, подтверждающие расходы, связанные с покупкой авиабилетов, а также документы, подтверждающие факт перелета работников по указанному в билетах маршруту:
(Консультация эксперта, 2022)Заполнить авансовый отчет и представить его в бухгалтерию должен работник, который получил денежные средства под отчет. Таким образом, расходы на приобретение авиабилетов для работников, направляемых в служебную командировку, в рассматриваемом случае должны быть отражены в авансовом отчете ответственного работника в общеустановленном порядке. При этом к авансовому отчету ответственного работника должны быть приложены документы, подтверждающие расходы, связанные с покупкой авиабилетов, а также документы, подтверждающие факт перелета работников по указанному в билетах маршруту:
Вопрос: В штате организации числится курьер. Организация возмещает расход на покупку проездного билета по безлимитному тарифу, но данный курьер выполняет задания еще и других организаций холдинга. Можно ли учесть по налогу на прибыль транспортные расходы в части выполнения заданий других организаций холдинга?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В штате организации, входящей в холдинг, числится один курьер, с которым заключен трудовой договор с условием о разъездном характере работы. Ежемесячно курьер в начале месяца покупает в кассе метрополитена проездной билет по безлимитному тарифу. Организация на основании авансового отчета возмещает расходы на покупку проездного билета, но данный курьер выполняет задания еще и других организаций холдинга. В трудовом договоре и приказе об установлении разъездного характера работы определен порядок возмещения транспортных расходов курьеру, совершающему поездки по поручению организации, по фактическим затратам на основании оправдательных документов. Согласно приказу работнику возмещаются расходы на проезд в размере фактических расходов на проезд в городском общественном транспорте (общественный транспорт, перевозящий пассажиров по определенным маршрутам: трамвай, троллейбус, автобус, метрополитен), но не свыше стоимости проездных билетов на конкретный вид транспорта. При этом данные документы не предусматривают обязанность организации возмещать курьеру транспортные расходы, понесенные им при выполнении поручений других организаций.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В штате организации, входящей в холдинг, числится один курьер, с которым заключен трудовой договор с условием о разъездном характере работы. Ежемесячно курьер в начале месяца покупает в кассе метрополитена проездной билет по безлимитному тарифу. Организация на основании авансового отчета возмещает расходы на покупку проездного билета, но данный курьер выполняет задания еще и других организаций холдинга. В трудовом договоре и приказе об установлении разъездного характера работы определен порядок возмещения транспортных расходов курьеру, совершающему поездки по поручению организации, по фактическим затратам на основании оправдательных документов. Согласно приказу работнику возмещаются расходы на проезд в размере фактических расходов на проезд в городском общественном транспорте (общественный транспорт, перевозящий пассажиров по определенным маршрутам: трамвай, троллейбус, автобус, метрополитен), но не свыше стоимости проездных билетов на конкретный вид транспорта. При этом данные документы не предусматривают обязанность организации возмещать курьеру транспортные расходы, понесенные им при выполнении поручений других организаций.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)"Ценности, приобретенные сотрудником для организации, а также расходы, произведенные им по поручению организации, принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты, в частности кассовых чеков".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)"Ценности, приобретенные сотрудником для организации, а также расходы, произведенные им по поручению организации, принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты, в частности кассовых чеков".
Готовое решение: Как учреждению оформить авансовый отчет (ф. 0504505) по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения бюджетным учреждением оборотной стороны авансового отчета (ф. 0504505) в случае приобретения работником электронных билетов.
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения бюджетным учреждением оборотной стороны авансового отчета (ф. 0504505) в случае приобретения работником электронных билетов.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 30.05.2024 N Ф06-3330/2024 <Об исчислении налоговой базы для уплаты единого налога по УСН>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Все эти расходы организация может учесть в налоговой базе по прибыли, но только если правильно оформлены документы на выданные средства и получены авансовые отчеты с подтверждающими документами. Такими документами являются:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Все эти расходы организация может учесть в налоговой базе по прибыли, но только если правильно оформлены документы на выданные средства и получены авансовые отчеты с подтверждающими документами. Такими документами являются:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Билет с выделенной суммой НДС регистрируется в книге покупок в том периоде, на который приходится дата утверждения авансового отчета с приложенным к нему бланком использованного билета.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Билет с выделенной суммой НДС регистрируется в книге покупок в том периоде, на который приходится дата утверждения авансового отчета с приложенным к нему бланком использованного билета.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Вычет по расходам на проезд заявляется не в том квартале, когда билеты были приобретены, а только в том квартале, когда работник вернулся из командировки и сдал авансовый отчет с приложенным к нему бланком использованного билета.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Вычет по расходам на проезд заявляется не в том квартале, когда билеты были приобретены, а только в том квартале, когда работник вернулся из командировки и сдал авансовый отчет с приложенным к нему бланком использованного билета.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, расходы на оплату авиабилета бизнес-класса не облагаются НДФЛ, если они подтверждены документально. Налоговый кодекс РФ не содержит ограничений, касающихся необлагаемой суммы расходов на проезд или выбора класса обслуживания. Кроме того, Минфином России были даны разъяснения о том, что компенсация работникам проезда в вагонах повышенной комфортности НДФЛ не облагается (Письмо Минфина России от 19.06.2017 N 03-03-06/1/37945). Считаем, что такой подход можно отнести и к авиабилетам бизнес-класса. Рекомендуем также закрепить в вашем ЛНА о командировках порядок предоставления работникам билетов бизнес-класса, в частности перечень должностей и случаи, когда предоставляются такие билеты (например, если нет возможности приобрести билет эконом-класса).
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, расходы на оплату авиабилета бизнес-класса не облагаются НДФЛ, если они подтверждены документально. Налоговый кодекс РФ не содержит ограничений, касающихся необлагаемой суммы расходов на проезд или выбора класса обслуживания. Кроме того, Минфином России были даны разъяснения о том, что компенсация работникам проезда в вагонах повышенной комфортности НДФЛ не облагается (Письмо Минфина России от 19.06.2017 N 03-03-06/1/37945). Считаем, что такой подход можно отнести и к авиабилетам бизнес-класса. Рекомендуем также закрепить в вашем ЛНА о командировках порядок предоставления работникам билетов бизнес-класса, в частности перечень должностей и случаи, когда предоставляются такие билеты (например, если нет возможности приобрести билет эконом-класса).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, общество не представило надлежащие доказательства, подтверждающие расходование работниками спорных сумм на производственные нужды. Согласно авансовым отчетам спорные денежные средства израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, приобретение продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах РФ и за ее пределами, на аренду инвентаря и др.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, общество не представило надлежащие доказательства, подтверждающие расходование работниками спорных сумм на производственные нужды. Согласно авансовым отчетам спорные денежные средства израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, приобретение продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах РФ и за ее пределами, на аренду инвентаря и др.
Статья: Налоговый учет при ликвидации организации-должника, покупке прав на ПО, недостаче ТМЦ и в других ситуациях
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Из Письма Минфина России от 08.12.2022 N 03-03-07/120395 следует, что документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли является авансовый отчет работника с приложением надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих расходы.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Из Письма Минфина России от 08.12.2022 N 03-03-07/120395 следует, что документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли является авансовый отчет работника с приложением надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих расходы.