Авансовый отчет по медосмотру
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет по медосмотру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на оплату медосмотра
(КонсультантПлюс, 2026)авансовыми отчетами с приложением подтверждающих документов при оплате медосмотра работниками >>>
(КонсультантПлюс, 2026)авансовыми отчетами с приложением подтверждающих документов при оплате медосмотра работниками >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Компенсация работникам их расходов на обязательный медосмотр взносами не облагается
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 42)Территориальное отделение СФР (далее - фонд) провело выездную проверку компании за период с 2021 по 2023 г. В ходе проверки был выявлен ряд нарушений, в том числе занижение базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В частности, компания компенсировала своим работникам их расходы на прохождение обязательных медицинских осмотров. Работники сами заключали договоры с медицинским учреждением, оплачивали медосмотр, а затем компания на основании представленного авансового отчета компенсировала работникам их расходы.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 42)Территориальное отделение СФР (далее - фонд) провело выездную проверку компании за период с 2021 по 2023 г. В ходе проверки был выявлен ряд нарушений, в том числе занижение базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В частности, компания компенсировала своим работникам их расходы на прохождение обязательных медицинских осмотров. Работники сами заключали договоры с медицинским учреждением, оплачивали медосмотр, а затем компания на основании представленного авансового отчета компенсировала работникам их расходы.
Нормативные акты
Выписка из протокола заседания Правления РЭК Москвы от 24.11.2015 N 99/3-4
<Об установлении тарифов на питьевую воду (питьевое водоснабжение) и водоотведение для потребителей общества с ограниченной ответственностью "Газпром трансгаз Москва" филиала Управление по эксплуатации зданий и сооружений на 2016-2018 годы>- авансовые отчеты и чеки-ордера на прохождение периодического медицинского осмотра за 2014-2015 годы;
<Об установлении тарифов на питьевую воду (питьевое водоснабжение) и водоотведение для потребителей общества с ограниченной ответственностью "Газпром трансгаз Москва" филиала Управление по эксплуатации зданий и сооружений на 2016-2018 годы>- авансовые отчеты и чеки-ордера на прохождение периодического медицинского осмотра за 2014-2015 годы;
Административная практика
Решение Магаданского УФАС России от 11.04.2024 по делу N 049/01/10-204/2023
Обстоятельства: Основанием для возбуждения и рассмотрения дела о нарушении антимонопольного законодательства РФ явился результат рассмотрения материалов учреждения, направленных им в рамках исполнения предписания антимонопольного органа, в соответствии с которым учреждением в случае изменения отпускных цен на нерудные строительные материалы необходимо представлять в антимонопольный орган калькуляции, сметы, расчеты и иные документы, подтверждающие обоснованность такого изменения.
Решение: Действия учреждения нарушают п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.b. Медицинский осмотр - 73354 руб., Учреждением затраты учтены по фактически-произведенным за 2021 год. Факт 2023 года составил 6676,00 руб., согласно авансовому отчету горного мастера Б.
Обстоятельства: Основанием для возбуждения и рассмотрения дела о нарушении антимонопольного законодательства РФ явился результат рассмотрения материалов учреждения, направленных им в рамках исполнения предписания антимонопольного органа, в соответствии с которым учреждением в случае изменения отпускных цен на нерудные строительные материалы необходимо представлять в антимонопольный орган калькуляции, сметы, расчеты и иные документы, подтверждающие обоснованность такого изменения.
Решение: Действия учреждения нарушают п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.b. Медицинский осмотр - 73354 руб., Учреждением затраты учтены по фактически-произведенным за 2021 год. Факт 2023 года составил 6676,00 руб., согласно авансовому отчету горного мастера Б.
Предписание Ямало-Ненецкого УФАС России от 31.08.2016 N 6
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>предмет закупки наименование поставщика 2016 год п/п 1617 от 27.05.2016 5 000,00 оценка ООО Щит дог.11 от 19.02.2016 2 000,00 страх.спортсменов первенство по минифутболу авансовый отчет физ.лиц дог. 12 от 09.03.2016 2 010,00 мед.осмотр спортсменов авансовый отчет физ.лиц дог 13 от 10.03.2016 2 250,00 страх.спортсменов первенство по минифутболу авансовый отчет физ.лиц аванс.отчет 19 от 01.03.16 10 000,00 приобретение ТМЦ авансовый отчет физ.лиц аванс.отчет 0021 от 09.03.2016 2 010,00 мед.осмотр спортсменов авансовый отчет физ.лиц а/о 0023 от 11.03.16 2 250,00 страх.спортсменов авансовый отчет физ.лиц а/о 25 от 16.03.16 4 680,00 страх, мед.осмотр спортсменов авансовый отчет физ.лиц а/о 21 от 09.03.16 335,00 мед.осмотр спортсменов авансовый отчет физ.лиц 10 а/о 8 от 03.03.2016 1 071,00 медосмотр авансовый отчет физ.лиц 11 а/о 10 от 03.03.2016 8 866,00 медосмотр авансовый отчет физ.лиц 12 а/о 41 от 07.04.2016 1 496,00 грамоты авансовый отчет физ.лиц ИТОГО 41 968,00 Принять меры по недопущению в дальнейшем нарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 34, ч. 2 ст. 103, ч. 2 ст. 112 Федерального закона N 44-ФЗ, ч. 1 ст. 73 Бюджетного кодекса.
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>предмет закупки наименование поставщика 2016 год п/п 1617 от 27.05.2016 5 000,00 оценка ООО Щит дог.11 от 19.02.2016 2 000,00 страх.спортсменов первенство по минифутболу авансовый отчет физ.лиц дог. 12 от 09.03.2016 2 010,00 мед.осмотр спортсменов авансовый отчет физ.лиц дог 13 от 10.03.2016 2 250,00 страх.спортсменов первенство по минифутболу авансовый отчет физ.лиц аванс.отчет 19 от 01.03.16 10 000,00 приобретение ТМЦ авансовый отчет физ.лиц аванс.отчет 0021 от 09.03.2016 2 010,00 мед.осмотр спортсменов авансовый отчет физ.лиц а/о 0023 от 11.03.16 2 250,00 страх.спортсменов авансовый отчет физ.лиц а/о 25 от 16.03.16 4 680,00 страх, мед.осмотр спортсменов авансовый отчет физ.лиц а/о 21 от 09.03.16 335,00 мед.осмотр спортсменов авансовый отчет физ.лиц 10 а/о 8 от 03.03.2016 1 071,00 медосмотр авансовый отчет физ.лиц 11 а/о 10 от 03.03.2016 8 866,00 медосмотр авансовый отчет физ.лиц 12 а/о 41 от 07.04.2016 1 496,00 грамоты авансовый отчет физ.лиц ИТОГО 41 968,00 Принять меры по недопущению в дальнейшем нарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 34, ч. 2 ст. 103, ч. 2 ст. 112 Федерального закона N 44-ФЗ, ч. 1 ст. 73 Бюджетного кодекса.
Формы
Форма: Положение о командировках с вредными и опасными условиями труда
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 21.11.2008 N 03-03-06/4/84
(Валова С.Р.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 1)Возмещение расходов производится на основании заявления, написанного на имя руководителя, и оформленного работником авансового отчета с приложением документов, подтверждающих расходы. После утверждения вышеперечисленных документов бухгалтерия производит оплату, при этом делаются следующие записи:
(Валова С.Р.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 1)Возмещение расходов производится на основании заявления, написанного на имя руководителя, и оформленного работником авансового отчета с приложением документов, подтверждающих расходы. После утверждения вышеперечисленных документов бухгалтерия производит оплату, при этом делаются следующие записи:
Вопрос: Как отразить расходы по возмещению затрат на предварительный медицинский осмотр при трудоустройстве работнику, принятому на должность водителя?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)В случае когда расходы работника на прохождение медосмотра при устройстве на работу компенсируются, такой вид расходов в 2018 году следует отражать по коду вида расходов 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" с увязкой по подстатье 212 "Прочие выплаты" КОСГУ (Указания N 65н). В данной ситуации расчеты следует провести через счет 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами". Для этого работник должен заполнить авансовый отчет и приложить квитанцию об оплате медицинского осмотра. Основанием для возмещения расходов будет являться разрешительная надпись руководителя организации.
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)В случае когда расходы работника на прохождение медосмотра при устройстве на работу компенсируются, такой вид расходов в 2018 году следует отражать по коду вида расходов 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" с увязкой по подстатье 212 "Прочие выплаты" КОСГУ (Указания N 65н). В данной ситуации расчеты следует провести через счет 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами". Для этого работник должен заполнить авансовый отчет и приложить квитанцию об оплате медицинского осмотра. Основанием для возмещения расходов будет являться разрешительная надпись руководителя организации.
Статья: Учет расходов на проведение медосмотра работников аптеки
(Мухин С.Р.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Отражены расходы на прохождение медосмотра работника на основании заполненного авансового отчета с приложением квитанций от медучреждения
(Мухин С.Р.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Отражены расходы на прохождение медосмотра работника на основании заполненного авансового отчета с приложением квитанций от медучреждения
Статья: Начисление и уплата страховых взносов в различных ситуациях
(Мухин С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Возмещение работникам расходов на оплату медицинских осмотров. В соответствии со ст. 213 ТК РФ работники медицинских учреждений проходят медицинские осмотры в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболеваний. При этом предусмотренные данной статьей медицинские осмотры (обследования) осуществляются за счет средств работодателя. Таким образом, оплата предварительных медицинских осмотров (обследований) вышеуказанных категорий работников за счет собственных средств работников с последующим возмещением этих расходов работодателем ст. 213 ТК РФ не определена. В данной связи Минфин России в Письме от 08.02.2018 N 03-15-06/7527 обратил внимание, что если работодатель производит выплату такой компенсации, то он должен начислить страховые взносы.
(Мухин С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Возмещение работникам расходов на оплату медицинских осмотров. В соответствии со ст. 213 ТК РФ работники медицинских учреждений проходят медицинские осмотры в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболеваний. При этом предусмотренные данной статьей медицинские осмотры (обследования) осуществляются за счет средств работодателя. Таким образом, оплата предварительных медицинских осмотров (обследований) вышеуказанных категорий работников за счет собственных средств работников с последующим возмещением этих расходов работодателем ст. 213 ТК РФ не определена. В данной связи Минфин России в Письме от 08.02.2018 N 03-15-06/7527 обратил внимание, что если работодатель производит выплату такой компенсации, то он должен начислить страховые взносы.
Вопрос: Персонал гостиницы самостоятельно проходит и оплачивает медосмотры. Организация компенсирует работникам эти затраты. Как правильно оформить документы? Нужно ли составлять авансовые отчеты?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.11.2019 N 03-04-05/84588
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 12)Вместе с тем у судов по этому вопросу совсем иная позиция. Отменяя решения проверяющих о начислении недоимки, арбитры указывают: суммы компенсации затрат работников на прохождение обязательных медосмотров не являются объектом обложения страховыми взносами, поскольку не носят характера вознаграждения в рамках трудовых отношений, не признаются поощрительной или стимулирующей выплатой. Отсутствие договора у работодателя с медучреждением и выплата спорных сумм на основании авансовых отчетов не имеют значения для классификации этих сумм (постановления АС ВСО от 09.08.2016 N Ф02-3901/2016 по делу N А19-18321/2015, АС ЗСО от 25.02.2016 N Ф04-538/2016 по делу N А03-12606/2015, АС ПО от 27.01.2016 N Ф06-4898/2015 по делу N А65-11279/2015, Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 13.11.2019 N 21АП-3486/2019 по делу N А83-7564/2018 и др.).
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 12)Вместе с тем у судов по этому вопросу совсем иная позиция. Отменяя решения проверяющих о начислении недоимки, арбитры указывают: суммы компенсации затрат работников на прохождение обязательных медосмотров не являются объектом обложения страховыми взносами, поскольку не носят характера вознаграждения в рамках трудовых отношений, не признаются поощрительной или стимулирующей выплатой. Отсутствие договора у работодателя с медучреждением и выплата спорных сумм на основании авансовых отчетов не имеют значения для классификации этих сумм (постановления АС ВСО от 09.08.2016 N Ф02-3901/2016 по делу N А19-18321/2015, АС ЗСО от 25.02.2016 N Ф04-538/2016 по делу N А03-12606/2015, АС ПО от 27.01.2016 N Ф06-4898/2015 по делу N А65-11279/2015, Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 13.11.2019 N 21АП-3486/2019 по делу N А83-7564/2018 и др.).
Статья: Коротко о новом от 10.05.2011
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 5)В случае если командированный сотрудник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту в связи с отсутствием первичного документа по обмену, сумма подлежащих возмещению работодателем расходов работника, связанная с командировкой, будет определяться суммой в иностранной валюте по первичным документам об осуществлении расходов. Таким образом, согласно пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ сумма расходов в рублях, признаваемая в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, определяется организацией путем пересчета суммы в иностранной валюте на дату признания расходов, то есть на дату утверждения авансового отчета.
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 5)В случае если командированный сотрудник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту в связи с отсутствием первичного документа по обмену, сумма подлежащих возмещению работодателем расходов работника, связанная с командировкой, будет определяться суммой в иностранной валюте по первичным документам об осуществлении расходов. Таким образом, согласно пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ сумма расходов в рублях, признаваемая в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, определяется организацией путем пересчета суммы в иностранной валюте на дату признания расходов, то есть на дату утверждения авансового отчета.
"14 500 бухгалтерских проводок с комментариями"
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Отражение в бухгалтерском учете расходов по созданию медкабинета и комплектации аптечки для оказания работникам организации экстренной медицинской помощи, а также для проведения регулярных медосмотров сотрудников, занятых на тяжелых, вредных и опасных работах. Оборудование и медикаменты для медкабинета приобретены через подотчетных лиц.
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Отражение в бухгалтерском учете расходов по созданию медкабинета и комплектации аптечки для оказания работникам организации экстренной медицинской помощи, а также для проведения регулярных медосмотров сотрудников, занятых на тяжелых, вредных и опасных работах. Оборудование и медикаменты для медкабинета приобретены через подотчетных лиц.
Вопрос: При увольнении с меня удержали затраты на прохождение мной медосмотров, профессиональной и тренажерной подготовки, командировочные расходы, хотя я являлся работником, который без прохождения всего вышеперечисленного не имеет права выполнять свои обязанности. Законно ли все это?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Работодатель был вправе произвести удержание из вашей заработной платы, если вы не сдали авансовый отчет по командировочным расходам. Работодатель вправе удержать из зарплаты работника максимум 20% в счет возмещения задолженности.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Работодатель был вправе произвести удержание из вашей заработной платы, если вы не сдали авансовый отчет по командировочным расходам. Работодатель вправе удержать из зарплаты работника максимум 20% в счет возмещения задолженности.
Статья: Бюджетный учет возмещения сотрудникам расходов в 2017 году
(Новикова Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)В бухгалтерском учете такая компенсация должна отражаться по подстатье 212 "Прочие выплаты" КОСГУ. В этом случае расходы не проходят по авансовому отчету;
(Новикова Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)В бухгалтерском учете такая компенсация должна отражаться по подстатье 212 "Прочие выплаты" КОСГУ. В этом случае расходы не проходят по авансовому отчету;