Авансовый отчет по командировке 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет по командировке 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выдача аванса и отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)...По прибытии из командировки ответчица отказалась составлять и подписывать авансовый отчет... произведен частичный перерасчет выданной в подотчет суммы... Данную сумму истец просил взыскать с ответчицы.
(КонсультантПлюс, 2025)...По прибытии из командировки ответчица отказалась составлять и подписывать авансовый отчет... произведен частичный перерасчет выданной в подотчет суммы... Данную сумму истец просил взыскать с ответчицы.
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.12.2023 N 14АП-6898/2023 по делу N А13-1753/2021
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Предъявленные в ходе рассмотрения дела судом апелляционной инстанции копия договора аренды транспортного средства без экипажа от 01.12.2020, авансовые отчеты, чеки о оплате бензина, приказы о направлении работника в командировку также не подтверждают факт несения ООО "Дедал-ТАЛ" расходов, связанных с рассмотрением настоящего дела, поскольку являются несоотносимыми между собой, а также с датами судебных заседаний.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Предъявленные в ходе рассмотрения дела судом апелляционной инстанции копия договора аренды транспортного средства без экипажа от 01.12.2020, авансовые отчеты, чеки о оплате бензина, приказы о направлении работника в командировку также не подтверждают факт несения ООО "Дедал-ТАЛ" расходов, связанных с рассмотрением настоящего дела, поскольку являются несоотносимыми между собой, а также с датами судебных заседаний.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете расходы на сервисный сбор при приобретении авиа- или железнодорожного билета?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Сервисный сбор, уплачиваемый при приобретении билета, в бухгалтерском учете относится к расходам, связанным с командировкой, и признается организацией расходами на обычные виды деятельности или относится к фактическим затратам на приобретение актива, для приобретения, сооружения или изготовления которого потребовалась командировка, - основного средства, финансового вложения, нематериального актива, запасов (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 9 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", утв. Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н, п. 10, пп. "е" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, п. п. 4, 5 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утв. Приказом Минфина России от 30.05.2022 N 86н, п. п. 5, 6, 9, пп. "з" п. 10, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Сервисный сбор, уплачиваемый при приобретении билета, в бухгалтерском учете относится к расходам, связанным с командировкой, и признается организацией расходами на обычные виды деятельности или относится к фактическим затратам на приобретение актива, для приобретения, сооружения или изготовления которого потребовалась командировка, - основного средства, финансового вложения, нематериального актива, запасов (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 9 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", утв. Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н, п. 10, пп. "е" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, п. п. 4, 5 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утв. Приказом Минфина России от 30.05.2022 N 86н, п. п. 5, 6, 9, пп. "з" п. 10, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).
Статья: Исключение контрагента из ЕГРЮЛ, ошибочные выплаты и другие спорные случаи в налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Если работник, вернувшись из командировки, приложил к авансовому отчету квитанцию об оплате услуг по выбору места в самолете и возмещение работнику таких расходов предусмотрено локальным нормативным актом, их можно учесть в целях налога на прибыль. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 13.01.2020 N 03-03-06/1/399.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Если работник, вернувшись из командировки, приложил к авансовому отчету квитанцию об оплате услуг по выбору места в самолете и возмещение работнику таких расходов предусмотрено локальным нормативным актом, их можно учесть в целях налога на прибыль. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 13.01.2020 N 03-03-06/1/399.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 18.04.2020 N 553
"О порядке и размерах выплат на командировочные расходы, связанные со служебными командировками на территории Российской Федерации, военнослужащим, сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, внесении изменения в пункт 1 постановления Правительства Российской Федерации от 20 апреля 2000 г. N 354 и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Положением о порядке и размерах выплат на командировочные расходы, связанные со служебными командировками на территории Российской Федерации, военнослужащим, сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции")3. По возвращении из служебной командировки военнослужащие и сотрудники обязаны в течение 3 служебных дней представить авансовый отчет (отчет) об израсходованных в связи со служебной командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданным им перед отъездом в служебную командировку денежным авансам на командировочные расходы. К авансовому отчету (отчету) прилагаются документы о бронировании и найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов) и иных расходах, связанных со служебной командировкой.
"О порядке и размерах выплат на командировочные расходы, связанные со служебными командировками на территории Российской Федерации, военнослужащим, сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции, внесении изменения в пункт 1 постановления Правительства Российской Федерации от 20 апреля 2000 г. N 354 и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Положением о порядке и размерах выплат на командировочные расходы, связанные со служебными командировками на территории Российской Федерации, военнослужащим, сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти, лицам, проходящим службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющим специальные звания полиции")3. По возвращении из служебной командировки военнослужащие и сотрудники обязаны в течение 3 служебных дней представить авансовый отчет (отчет) об израсходованных в связи со служебной командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданным им перед отъездом в служебную командировку денежным авансам на командировочные расходы. К авансовому отчету (отчету) прилагаются документы о бронировании и найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов) и иных расходах, связанных со служебной командировкой.
Приказ МВД России от 28.06.2021 N 496
(ред. от 05.09.2023)
"Об утверждении Порядка и условий командирования сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации во временные группы по реализации Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 22 июня 2006 г. N 637"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2021 N 64374)<3> Зарегистрирован Минюстом России 2 июня 2015 года, регистрационный N 37519, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 16 ноября 2016 г. N 209н (зарегистрирован Минюстом России 15 декабря 2016 года, регистрационный N 44741), от 17 ноября 2017 г. N 194н (зарегистрирован Минюстом России 18 декабря 2017 года, регистрационный N 49282) и от 15 июня 2020 г. N 103н (зарегистрирован Минюстом России 15 сентября 2020 года, регистрационный N 59882).
(ред. от 05.09.2023)
"Об утверждении Порядка и условий командирования сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации во временные группы по реализации Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 22 июня 2006 г. N 637"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2021 N 64374)<3> Зарегистрирован Минюстом России 2 июня 2015 года, регистрационный N 37519, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 16 ноября 2016 г. N 209н (зарегистрирован Минюстом России 15 декабря 2016 года, регистрационный N 44741), от 17 ноября 2017 г. N 194н (зарегистрирован Минюстом России 18 декабря 2017 года, регистрационный N 49282) и от 15 июня 2020 г. N 103н (зарегистрирован Минюстом России 15 сентября 2020 года, регистрационный N 59882).
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)на дату утверждения руководителем организации авансового отчета, если квартиру арендовал командированный сотрудник, - в возмещаемой ему сумме;
(КонсультантПлюс, 2025)на дату утверждения руководителем организации авансового отчета, если квартиру арендовал командированный сотрудник, - в возмещаемой ему сумме;
Готовое решение: Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
Готовое решение: Как предоставить очередной отпуск непосредственно после командировки
(КонсультантПлюс, 2025)Работник обязан отчитаться за командировку в этом случае как обычно: представить авансовый отчет о суммах, израсходованных в связи с командировкой, и рассчитаться по денежному авансу, который был ему выдан на командировочные расходы (п. 23 Положения о служебных командировках).
(КонсультантПлюс, 2025)Работник обязан отчитаться за командировку в этом случае как обычно: представить авансовый отчет о суммах, израсходованных в связи с командировкой, и рассчитаться по денежному авансу, который был ему выдан на командировочные расходы (п. 23 Положения о служебных командировках).
Типовая ситуация: Можно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку при наличных расчетах (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Нет, нельзя. НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенные к авансовому отчету чек ККТ, а также товарный чек с выделенной суммой НДС права на вычет налога не дают (Письма Минфина от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 19.10.2020 N 03-07-14/90913, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нет, нельзя. НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенные к авансовому отчету чек ККТ, а также товарный чек с выделенной суммой НДС права на вычет налога не дают (Письма Минфина от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 19.10.2020 N 03-07-14/90913, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555).
Готовое решение: Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке
(КонсультантПлюс, 2025)На дату утверждения авансового отчета расходы по загранкомандировке признавайте (п. 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации"):
(КонсультантПлюс, 2025)На дату утверждения авансового отчета расходы по загранкомандировке признавайте (п. 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации"):
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В Письме Минфина РФ от 25.03.2020 N 03-03-07/23568 отмечено:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В Письме Минфина РФ от 25.03.2020 N 03-03-07/23568 отмечено:
Статья: Лизинг, аренда, эксплуатация основных средств: неочевидные вопросы налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Согласно п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки <2> работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней авансовый отчет и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом авансу. К авансовому отчету прилагаются документы о расходах, связанных с командировкой.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Согласно п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки <2> работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней авансовый отчет и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом авансу. К авансовому отчету прилагаются документы о расходах, связанных с командировкой.
Готовое решение: Как учреждению оформить авансовый отчет (ф. 0504505) по командировке за границу
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить расходы по авансовому отчету (ф. 0504505) по командировке за границу
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить расходы по авансовому отчету (ф. 0504505) по командировке за границу
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику при направлении в однодневную служебную командировку по территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражены расходы, произведенные за время однодневной командировки
(Консультация эксперта, 2025)Отражены расходы, произведенные за время однодневной командировки
Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в авансовом отчете расходы на проезд по электронному билету
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в авансовом отчете расходы на проезд по электронному билету