Авансовый отчет по бензину
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет по бензину (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на АЗС приобретало бензин за наличный расчет, получало кассовые чеки. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены бензина, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие факт использования бензина и иных товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в предпринимательской деятельности. Суд указал, что в соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ при приобретении товаров за наличный расчет в объектах розничной торговли для подтверждения права на налоговый вычет достаточно представления кассового чека, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии доказательств, подтверждающих использование приобретенного бензина и ТМЦ в предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщиком были представлены документы, подтверждающие, что все приобретенные товары, инструменты, ТМЦ передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на АЗС приобретало бензин за наличный расчет, получало кассовые чеки. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены бензина, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие факт использования бензина и иных товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в предпринимательской деятельности. Суд указал, что в соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ при приобретении товаров за наличный расчет в объектах розничной торговли для подтверждения права на налоговый вычет достаточно представления кассового чека, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии доказательств, подтверждающих использование приобретенного бензина и ТМЦ в предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщиком были представлены документы, подтверждающие, что все приобретенные товары, инструменты, ТМЦ передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов.
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.12.2023 N 14АП-6898/2023 по делу N А13-1753/2021
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Предъявленные в ходе рассмотрения дела судом апелляционной инстанции копия договора аренды транспортного средства без экипажа от 01.12.2020, авансовые отчеты, чеки о оплате бензина, приказы о направлении работника в командировку также не подтверждают факт несения ООО "Дедал-ТАЛ" расходов, связанных с рассмотрением настоящего дела, поскольку являются несоотносимыми между собой, а также с датами судебных заседаний.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Предъявленные в ходе рассмотрения дела судом апелляционной инстанции копия договора аренды транспортного средства без экипажа от 01.12.2020, авансовые отчеты, чеки о оплате бензина, приказы о направлении работника в командировку также не подтверждают факт несения ООО "Дедал-ТАЛ" расходов, связанных с рассмотрением настоящего дела, поскольку являются несоотносимыми между собой, а также с датами судебных заседаний.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете операции по приобретению бензина через подотчетное лицо отражают на основании авансовых отчетов и кассовых чеков.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете операции по приобретению бензина через подотчетное лицо отражают на основании авансовых отчетов и кассовых чеков.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В первом случае подтверждающим документом будет кассовый чек АЗС, прилагаемый к авансовому отчету подотчетного лица, получившего деньги на бензин.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В первом случае подтверждающим документом будет кассовый чек АЗС, прилагаемый к авансовому отчету подотчетного лица, получившего деньги на бензин.
Готовое решение: Как учреждению отразить расходы по денежным документам в авансовом отчете (ф. 0504505)
(КонсультантПлюс, 2025)"Получение топлива", например, если под отчет выдавались талоны на бензин для заправки транспорта;
(КонсультантПлюс, 2025)"Получение топлива", например, если под отчет выдавались талоны на бензин для заправки транспорта;
Готовое решение: Как вести аналитический бухгалтерский учет
(КонсультантПлюс, 2025)За август бухгалтер заполнил оборотно-сальдовую ведомость на основании данных первичных документов - путевых листов и авансовых отчетов водителей с приложенными чеками АЗС.
(КонсультантПлюс, 2025)За август бухгалтер заполнил оборотно-сальдовую ведомость на основании данных первичных документов - путевых листов и авансовых отчетов водителей с приложенными чеками АЗС.
Статья: Списание ГСМ в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 3)- учтен приобретенный подотчетным лицом бензин на основании авансового отчета.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 3)- учтен приобретенный подотчетным лицом бензин на основании авансового отчета.
Статья: Топливные карты: какие нужны документы для работы с ними
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)К слову, составлять авансовые отчеты водителям не надо, так как при использовании топливных карт они не получают от организации наличные деньги на приобретение ГСМ и при получении бензина ничего автозаправке не платят.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)К слову, составлять авансовые отчеты водителям не надо, так как при использовании топливных карт они не получают от организации наличные деньги на приобретение ГСМ и при получении бензина ничего автозаправке не платят.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Работник организации (подотчетное лицо) в установленный срок представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, подтверждающего приобретение бензина на сумму 1 380 руб. (в том числе НДС 230 руб., выделенный в чеке ККМ отдельной строкой).
(Консультация эксперта, 2025)Работник организации (подотчетное лицо) в установленный срок представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, подтверждающего приобретение бензина на сумму 1 380 руб. (в том числе НДС 230 руб., выделенный в чеке ККМ отдельной строкой).
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на приобретение и содержание автомобиля, предназначенного для тест-драйва?
(Консультация эксперта, 2025)Принятие к учету топлива (бензина или дизельного топлива) может осуществляться на основании приложенных к авансовому отчету чеков АЗС (если ГСМ приобретал водитель за наличный расчет) или на основании корешков талонов (если бензин приобретался по талонам). Если же приобретается бензин по топливной карте, то учет ведется на основании отчета организации - эмитента карты.
(Консультация эксперта, 2025)Принятие к учету топлива (бензина или дизельного топлива) может осуществляться на основании приложенных к авансовому отчету чеков АЗС (если ГСМ приобретал водитель за наличный расчет) или на основании корешков талонов (если бензин приобретался по талонам). Если же приобретается бензин по топливной карте, то учет ведется на основании отчета организации - эмитента карты.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> Нельзя не сказать, что в арбитражной практике встречаются решения, подтверждающие правомерность учета расходов на ГСМ и при отсутствии путевых листов. Например, такое решение вынес ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 25.02.2010 N А74-3569/2009. Однако нужно учитывать, что налогоплательщик в этом случае представил в суд огромное количество иных документов, применяемых им для учета затрат на ГСМ: приказы директора общества о закреплении автомобилей за конкретными работниками; приказы директора об утверждении норм расхода ГСМ; доверенности на право управления автомобилями; ведомости выдачи талонов на бензин (с указанием даты выдачи, лица, получившего талоны, количества бензина и подписи в получении); ежемесячные служебные записки о расходовании бензина (содержащие информацию о периоде выполнения служебных поездок, пробеге автомобиля, количестве ГСМ, подлежащего списанию); авансовые отчеты; расчетно-кассовые документы; товарные и расходные накладные на приобретение ГСМ и талонов на бензин; комиссионные акты на списание бензина для служебных поездок; документы, подтверждающие оплату поставщикам полученного бензина (талонов).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> Нельзя не сказать, что в арбитражной практике встречаются решения, подтверждающие правомерность учета расходов на ГСМ и при отсутствии путевых листов. Например, такое решение вынес ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 25.02.2010 N А74-3569/2009. Однако нужно учитывать, что налогоплательщик в этом случае представил в суд огромное количество иных документов, применяемых им для учета затрат на ГСМ: приказы директора общества о закреплении автомобилей за конкретными работниками; приказы директора об утверждении норм расхода ГСМ; доверенности на право управления автомобилями; ведомости выдачи талонов на бензин (с указанием даты выдачи, лица, получившего талоны, количества бензина и подписи в получении); ежемесячные служебные записки о расходовании бензина (содержащие информацию о периоде выполнения служебных поездок, пробеге автомобиля, количестве ГСМ, подлежащего списанию); авансовые отчеты; расчетно-кассовые документы; товарные и расходные накладные на приобретение ГСМ и талонов на бензин; комиссионные акты на списание бензина для служебных поездок; документы, подтверждающие оплату поставщикам полученного бензина (талонов).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Еще один пример - Постановление АС Уральского округа от 03.08.2022 N Ф09-4706/22 по делу N А76-39310/2021. Суд подтвердил правомерность вычетов на основании кассовых чеков на покупку материальных ценностей в розничных магазинах. Вывод суда: факт наличия подтверждающих документов (кассовые чеки с выделенной суммой НДС, авансовые отчеты и приходные ордера директора налогоплательщика), а также реальность осуществленных хозяйственных операций (приобретение, оплата, реальность товара) и их цель (использование для операций общества, подлежащих обложению НДС) подтверждают выполнение заявителем требований налогового законодательства в части подтверждения права на налоговый вычет по НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Еще один пример - Постановление АС Уральского округа от 03.08.2022 N Ф09-4706/22 по делу N А76-39310/2021. Суд подтвердил правомерность вычетов на основании кассовых чеков на покупку материальных ценностей в розничных магазинах. Вывод суда: факт наличия подтверждающих документов (кассовые чеки с выделенной суммой НДС, авансовые отчеты и приходные ордера директора налогоплательщика), а также реальность осуществленных хозяйственных операций (приобретение, оплата, реальность товара) и их цель (использование для операций общества, подлежащих обложению НДС) подтверждают выполнение заявителем требований налогового законодательства в части подтверждения права на налоговый вычет по НДС.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Талоны на ГСМ от поставщика материально ответственное лицо получает по доверенности. Талоны принимаются к учету по накладной и хранятся в кассе учреждения как денежные документы на основании приходного ордера. Ревизор должен проверить наличие талонов и авансового отчета, составленного материально ответственным лицом, к которому должен прилагаться второй экземпляр накладной (либо копия).
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Талоны на ГСМ от поставщика материально ответственное лицо получает по доверенности. Талоны принимаются к учету по накладной и хранятся в кассе учреждения как денежные документы на основании приходного ордера. Ревизор должен проверить наличие талонов и авансового отчета, составленного материально ответственным лицом, к которому должен прилагаться второй экземпляр накладной (либо копия).
Типовая ситуация: Разъездной характер работы: оформление и компенсации
(Издательство "Главная книга", 2025)3.2. Возмещение работнику расходов, связанных со служебными поездками, производится не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем сдачи авансового отчета и подтверждающих расходы документов.
(Издательство "Главная книга", 2025)3.2. Возмещение работнику расходов, связанных со служебными поездками, производится не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем сдачи авансового отчета и подтверждающих расходы документов.