Авансовый отчет ндс при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет ндс при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Начало использования упрощенной системы налогообложения: вопросы судебной практики
(Малыхина Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)В рассмотренной выше ситуации видно, что налогоплательщик действовал добросовестно, был уверен в том, что применяет УСН, и со стороны налоговых органов получил негласное одобрение этим действиям, поскольку данный орган принимал квартальные отчеты и авансовые платежи по УСН и не требовал исчисления и уплаты НДС, следовательно, одобрил применение налогоплательщиком УСН. Данные выводы подтверждаются мнением Верховного Суда Российской Федерации, выраженным в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 2 июля 2019 г. N 310-ЭС19-1705 по делу N А62-5153/2017, в котором он указывает, что в случае, когда хозяйствующий субъект выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя этот специальный налоговый режим (сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи), налоговый орган утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления (получение уведомления с нарушением срока) и применять положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в качестве основания изменения статуса налогоплательщика, если ранее налоговым органом действия налогоплательщика, по сути, были одобрены.
(Малыхина Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)В рассмотренной выше ситуации видно, что налогоплательщик действовал добросовестно, был уверен в том, что применяет УСН, и со стороны налоговых органов получил негласное одобрение этим действиям, поскольку данный орган принимал квартальные отчеты и авансовые платежи по УСН и не требовал исчисления и уплаты НДС, следовательно, одобрил применение налогоплательщиком УСН. Данные выводы подтверждаются мнением Верховного Суда Российской Федерации, выраженным в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 2 июля 2019 г. N 310-ЭС19-1705 по делу N А62-5153/2017, в котором он указывает, что в случае, когда хозяйствующий субъект выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя этот специальный налоговый режим (сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи), налоговый орган утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления (получение уведомления с нарушением срока) и применять положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в качестве основания изменения статуса налогоплательщика, если ранее налоговым органом действия налогоплательщика, по сути, были одобрены.
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)если у вас есть задолженность, то расходы в ее части признавайте на дату оплаты командированному работнику. Остальную сумму вы можете учесть на дату утверждения авансового отчета.
(КонсультантПлюс, 2025)если у вас есть задолженность, то расходы в ее части признавайте на дату оплаты командированному работнику. Остальную сумму вы можете учесть на дату утверждения авансового отчета.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенные хозяйственные товары приняты на учет в составе запасов <*>
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенные хозяйственные товары приняты на учет в составе запасов <*>
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание ГСМ (топлива), приобретенных за наличный расчет?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ в количестве 125 л, приобретенных водителем служебного автомобиля за наличный расчет за счет денежных средств, полученных под отчет, составила 5 000 руб. Приобретение ГСМ на эту сумму подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ, выданным организацией розничной торговли (АЗС). В чеке сумма НДС не выделена, так как продавец ГСМ применяет УСН и освобожден от НДС по ст. 145 НК РФ. Расход ГСМ в количестве 100 л подтвержден путевым листом, также приложенным к авансовому отчету. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ в количестве 125 л, приобретенных водителем служебного автомобиля за наличный расчет за счет денежных средств, полученных под отчет, составила 5 000 руб. Приобретение ГСМ на эту сумму подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ, выданным организацией розничной торговли (АЗС). В чеке сумма НДС не выделена, так как продавец ГСМ применяет УСН и освобожден от НДС по ст. 145 НК РФ. Расход ГСМ в количестве 100 л подтвержден путевым листом, также приложенным к авансовому отчету. В налоговом учете применяется метод начисления.
Готовое решение: НДС при факторинге
(КонсультантПлюс, 2025)Дата оказания услуг определяется в договоре. Это может быть дата подписания акта или отчета об оказанных услугах.
(КонсультантПлюс, 2025)Дата оказания услуг определяется в договоре. Это может быть дата подписания акта или отчета об оказанных услугах.
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Мы продаем товары через маркетплейсы. С 2025 г. перешли с ОСН на УСН с объектом "доходы" со ставкой НДС 20%. В декабре 2024 г. получили авансы от покупателей за товары, которые отгрузили в январе 2025 г. При этом НДС с авансов, полученных в декабре, по отчету маркетплейса мы включили в расчет IV квартала 2024 г. на ОСН. Правильно ли мы понимаем, что в I квартале 2025 г. нам надо исчислить НДС с реализации товаров и принять к вычету НДС по прошлогодним авансам? В каком периоде мы должны отразить "упрощенный" доход по таким отгрузкам?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Мы продаем товары через маркетплейсы. С 2025 г. перешли с ОСН на УСН с объектом "доходы" со ставкой НДС 20%. В декабре 2024 г. получили авансы от покупателей за товары, которые отгрузили в январе 2025 г. При этом НДС с авансов, полученных в декабре, по отчету маркетплейса мы включили в расчет IV квартала 2024 г. на ОСН. Правильно ли мы понимаем, что в I квартале 2025 г. нам надо исчислить НДС с реализации товаров и принять к вычету НДС по прошлогодним авансам? В каком периоде мы должны отразить "упрощенный" доход по таким отгрузкам?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенный бензин принят к учету в составе запасов <*>
(Консультация эксперта, 2025)Приобретенный бензин принят к учету в составе запасов <*>
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)По общему правилу почтовые расходы по налогу на прибыль при методе начисления признаются на дату расчетов по договору, на дату предъявления документов, которые служат основанием для расчетов, либо на последнее число отчетного (налогового) периода <5>. Затраты на приобретение марок и конвертов надо учитывать в периодах их фактического использования <6>. Если их приобрел и использовал работник, получивший деньги под отчет, то расход признается на дату утверждения авансового отчета <7>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)По общему правилу почтовые расходы по налогу на прибыль при методе начисления признаются на дату расчетов по договору, на дату предъявления документов, которые служат основанием для расчетов, либо на последнее число отчетного (налогового) периода <5>. Затраты на приобретение марок и конвертов надо учитывать в периодах их фактического использования <6>. Если их приобрел и использовал работник, получивший деньги под отчет, то расход признается на дату утверждения авансового отчета <7>.