Авансовый отчет если аванс не выдавался
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет если аванс не выдавался (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выдача аванса и отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)...По прибытии из командировки ответчица отказалась составлять и подписывать авансовый отчет... произведен частичный перерасчет выданной в подотчет суммы... Данную сумму истец просил взыскать с ответчицы.
(КонсультантПлюс, 2025)...По прибытии из командировки ответчица отказалась составлять и подписывать авансовый отчет... произведен частичный перерасчет выданной в подотчет суммы... Данную сумму истец просил взыскать с ответчицы.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.07.2025 N 17АП-3897/2025-АК по делу N А60-35980/2024
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДС, соответствующих штрафов и пени, доначисления НДФЛ и страховых взносов.
Решение: Требование удовлетворено в части.Инспекция в суде первой инстанции настаивала на правомерности доначислений НДФЛ и страховых взносов ввиду следующих обстоятельств: приложены нечитаемые документы, из которых невозможно установить наименование приобретаемого товара; в документах наименование товара скрыто чеками, что не позволяет идентифицировать товар; к авансовым отчетам в качестве подтверждающих документов приложены УПД, в которых отсутствуют подписи руководителей; представленные налогоплательщиком УПД не подтверждают факт поставки товара, поскольку они не подписаны ни продавцом, ни покупателем; не приняты документы, подтверждающие понесенные затраты на отправку корреспонденции и приобретение материалов для проведения работ; перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу не выдан; остаток по авансовому отчету подотчетным лицом в кассу организации не внесен, а также нарушение сроков предъявления авансовых отчетов.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДС, соответствующих штрафов и пени, доначисления НДФЛ и страховых взносов.
Решение: Требование удовлетворено в части.Инспекция в суде первой инстанции настаивала на правомерности доначислений НДФЛ и страховых взносов ввиду следующих обстоятельств: приложены нечитаемые документы, из которых невозможно установить наименование приобретаемого товара; в документах наименование товара скрыто чеками, что не позволяет идентифицировать товар; к авансовым отчетам в качестве подтверждающих документов приложены УПД, в которых отсутствуют подписи руководителей; представленные налогоплательщиком УПД не подтверждают факт поставки товара, поскольку они не подписаны ни продавцом, ни покупателем; не приняты документы, подтверждающие понесенные затраты на отправку корреспонденции и приобретение материалов для проведения работ; перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу не выдан; остаток по авансовому отчету подотчетным лицом в кассу организации не внесен, а также нарушение сроков предъявления авансовых отчетов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли организация возмещать командировочные расходы после возвращения работника из командировки, если работник представит авансовый отчет с документами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Одним из документов, подтверждающих расходы организации на командировку, является авансовый отчет (унифицированная форма АО-1, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55). Но в случае когда аванс работнику не выдается, оснований для оформления авансового отчета нет. Однако на практике в ситуациях, когда работник организации оплачивает расходы на командировку за счет своих собственных средств, а уже затем организация возмещает работнику потраченные на эти цели денежные средства, без оформления авансового отчета было бы затруднительно возместить ему потраченную сумму.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Одним из документов, подтверждающих расходы организации на командировку, является авансовый отчет (унифицированная форма АО-1, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55). Но в случае когда аванс работнику не выдается, оснований для оформления авансового отчета нет. Однако на практике в ситуациях, когда работник организации оплачивает расходы на командировку за счет своих собственных средств, а уже затем организация возмещает работнику потраченные на эти цели денежные средства, без оформления авансового отчета было бы затруднительно возместить ему потраченную сумму.
Готовое решение: Порядок возмещения расходов сотруднику в случае, если ему не выдавались денежные средства под отчет
(КонсультантПлюс, 2025)Если локальным нормативным актом организации установлено, что для получения возмещения работник должен заполнить авансовый отчет, оформляйте его в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если локальным нормативным актом организации установлено, что для получения возмещения работник должен заполнить авансовый отчет, оформляйте его в обычном порядке.
Нормативные акты
Приказ Министра обороны РФ от 10.11.2021 N 655
(ред. от 01.02.2024)
"Об определении Порядка и условий командирования военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.12.2021 N 66260)16. Если по возвращении из служебной командировки военнослужащий, которому был выплачен денежный аванс, в течение 3 служебных дней не представил авансовый отчет (отчеты) об израсходованных в связи со служебной командировкой суммах (далее - командировочные расходы) и был направлен в указанные сроки в иную служебную командировку (командировки) с выдачей денежного аванса, то по возвращении он обязан в течение 3 служебных дней представить авансовый отчет (отчеты) о командировочных расходах и произвести окончательный расчет по выданным денежным авансам.
(ред. от 01.02.2024)
"Об определении Порядка и условий командирования военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.12.2021 N 66260)16. Если по возвращении из служебной командировки военнослужащий, которому был выплачен денежный аванс, в течение 3 служебных дней не представил авансовый отчет (отчеты) об израсходованных в связи со служебной командировкой суммах (далее - командировочные расходы) и был направлен в указанные сроки в иную служебную командировку (командировки) с выдачей денежного аванса, то по возвращении он обязан в течение 3 служебных дней представить авансовый отчет (отчеты) о командировочных расходах и произвести окончательный расчет по выданным денежным авансам.
Готовое решение: Как составить инструкцию (приказ) по порядку расчетов с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок представления отчета по выданному авансу.
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок представления отчета по выданному авансу.
Готовое решение: Порядок заполнения и представления авансового отчета
(КонсультантПлюс, 2025)Какие документы должны быть приложены к авансовому отчету при оплате нотариальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Какие документы должны быть приложены к авансовому отчету при оплате нотариальных услуг
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание. Если аванс работнику не выдан, оснований для оформления авансового отчета (по унифицированной форме N АО-1) нет - нельзя представить отчет о расходовании аванса, которого не было.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание. Если аванс работнику не выдан, оснований для оформления авансового отчета (по унифицированной форме N АО-1) нет - нельзя представить отчет о расходовании аванса, которого не было.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации уплату госпошлины, в отношении которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация обратилась в арбитражный суд с иском о признании сделки недействительной. Иск не содержит требования о применении последствий недействительности сделок. Юристом организации, действующим на основании доверенности, уплачена государственная пошлина. К своему авансовому отчету юрист приложил документы, подтверждающие уплату государственной пошлины. На дату утверждения авансового отчета вынесено определение арбитражного суда о принятии искового заявления к производству.
(Консультация эксперта, 2025)Организация обратилась в арбитражный суд с иском о признании сделки недействительной. Иск не содержит требования о применении последствий недействительности сделок. Юристом организации, действующим на основании доверенности, уплачена государственная пошлина. К своему авансовому отчету юрист приложил документы, подтверждающие уплату государственной пошлины. На дату утверждения авансового отчета вынесено определение арбитражного суда о принятии искового заявления к производству.
Статья: Как дисциплинировать нерадивых подотчетников: три способа
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)- получайте от работников заявления (служебные записки, отчеты) с приложенными документами, подтверждающими понесенные расходы. Составить документ о расходовании денег можно в произвольной форме. То есть заполнять авансовый отчет необязательно <11>. Хотя при желании можно оформить и его. Так как деньги работнику не выдавались, сумму полученного аванса не указывайте, а по строке "Перерасход" укажите сумму, потраченную работником из собственных средств.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)- получайте от работников заявления (служебные записки, отчеты) с приложенными документами, подтверждающими понесенные расходы. Составить документ о расходовании денег можно в произвольной форме. То есть заполнять авансовый отчет необязательно <11>. Хотя при желании можно оформить и его. Так как деньги работнику не выдавались, сумму полученного аванса не указывайте, а по строке "Перерасход" укажите сумму, потраченную работником из собственных средств.
Статья: Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с ними
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Для подтверждения понесенных расходов, в том числе произведенных при помощи корпоративной карты, работники должны представлять первичные документы на приобретение товаров (работ, услуг), а также документы, подтверждающие их оплату <8>. Для принятия НДС к вычету с покупок представляются еще и счета-фактуры (напомним, продавцы вправе не выдавать подотчетному лицу счет-фактуру, если у того нет доверенности от вашей организации) <9>. А вот что касается авансового отчета самого по себе, то законодательно обязанность работников представлять его работодателю закреплена только в двух случаях:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Для подтверждения понесенных расходов, в том числе произведенных при помощи корпоративной карты, работники должны представлять первичные документы на приобретение товаров (работ, услуг), а также документы, подтверждающие их оплату <8>. Для принятия НДС к вычету с покупок представляются еще и счета-фактуры (напомним, продавцы вправе не выдавать подотчетному лицу счет-фактуру, если у того нет доверенности от вашей организации) <9>. А вот что касается авансового отчета самого по себе, то законодательно обязанность работников представлять его работодателю закреплена только в двух случаях:
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)О составлении авансового отчета по командировкам
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)О составлении авансового отчета по командировкам
Готовое решение: Как оформить авансовый отчет, если расходы оплачены корпоративной банковской картой
(КонсультантПлюс, 2025)В строке "Израсходовано" укажите сумму из графы 7 (8) строки "Итого" оборотной стороны авансового отчета.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке "Израсходовано" укажите сумму из графы 7 (8) строки "Итого" оборотной стороны авансового отчета.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Особые правила определения даты получения дохода, установленные подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ, применяются только тогда, когда денежные средства на командировочные расходы (аванс на командировку) работник получил до выезда в командировку - под отчет. Именно в этом случае по возвращении из командировки работник заполняет авансовый отчет.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Особые правила определения даты получения дохода, установленные подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ, применяются только тогда, когда денежные средства на командировочные расходы (аванс на командировку) работник получил до выезда в командировку - под отчет. Именно в этом случае по возвращении из командировки работник заполняет авансовый отчет.
Вопрос: Директор от своего имени оплатил забронированные гостиничные номера для командированных работников, включая себя. Можно ли расходы на оплату проживания для всех работников учесть в авансовом отчете директора, а в авансовых отчетах командированных работников расходы на проживание не отражать?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, авансовый отчет - это отчет работника об израсходованных им суммах в связи с командировкой. Если командированному работнику денежные средства для оплаты гостиницы не выдавались и он не оплачивал эти расходы за счет собственных средств, расходы на проживание в авансовом отчете работника не отражаются.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, авансовый отчет - это отчет работника об израсходованных им суммах в связи с командировкой. Если командированному работнику денежные средства для оплаты гостиницы не выдавались и он не оплачивал эти расходы за счет собственных средств, расходы на проживание в авансовом отчете работника не отражаются.