Авансовый отчет 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выдача аванса и отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)...По прибытии из командировки ответчица отказалась составлять и подписывать авансовый отчет... произведен частичный перерасчет выданной в подотчет суммы... Данную сумму истец просил взыскать с ответчицы.
(КонсультантПлюс, 2025)...По прибытии из командировки ответчица отказалась составлять и подписывать авансовый отчет... произведен частичный перерасчет выданной в подотчет суммы... Данную сумму истец просил взыскать с ответчицы.
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 26.08.2025 по делу N А33-25636/2023
Требование: О признании решения налогового органа о привлечении к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ, доначислении НДС.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из анализа кассовых чеков, представленных ООО "Вектор" в качестве приложения к авансовым отчетам Федоровой Т.Ю., установлено следующее: к авансовому отчету N 3 от 15.12.2020 не приложено 3 чека за 08.12.2020, подтверждающих факт расходования денежных средств; в авансовом отчете N 5 от 24.12.2020 указан чек N 003 от 20.12.2020 на сумму 2 986 руб., выданный в магазине "Светофор", при этом на чеке указана дата 05.01.2021. Следовательно, данный чек не может подтверждать реальность данной операции; к авансовому отчету N 3 от 15.12.2020 приложен кассовый чек - ордер от 08.12.2020 на сумму 22 544 руб., выданный красноярской организацией ООО "Планета-Софт", согласно которому Федоровой Т.Ю. оплачена программа "1С", что подтверждает факт осуществления деятельности ООО "Вектор" в г. Красноярске; к авансовому отчету N 2 от 09.12.2020 представлены кассовые чеки от 09.12.2020 на покупку товаров в пгт. Февральск, Амурская область. Учитывая, что на указанную дату, по информации представленной ООО "СК" Федорова Т.Ю. находилась в г. Красноярске, кто и каким образом приобретал данные товары не ясно. При этом необходимо отметить, что ООО "Вектор" не представлены доказательства направления Федоровой Т.Ю. в командировку в г. Красноярск (приказ на командировку, авансовый отчет с приложением авиабилетов, чеков за проживание и др.). Передвижение Федоровой Т.Ю. на авиа и ж/д транспорте не подтверждено ответом ГУ МВД России по Красноярскому краю от 21.12.2021 N 112/34716; к авансовому отчету N 1 от 21.11.2020 приложена копия чека от 21.11.2020 N б/н на сумму 4 875 руб., выданная ИП Бровковым А.В. При этом в соответствии с Решением о государственной регистрации от 23.04.2021 N 3895А Бровков А.В. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 23.04.2021. Инспекцией установлено, что согласно выписке из ЕГРИП индивидуальный предприниматель прекратил деятельность в связи с принятием им соответствующего решения 17.10.2013. При этом в качестве плательщика налога на профессиональный доход зарегистрирован только с 13.04.2022. Следовательно, представленный товарный чек содержит недостоверную информацию и не может являться надлежащим доказательством расходов Федоровой Т.Ю.
Требование: О признании решения налогового органа о привлечении к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ, доначислении НДС.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из анализа кассовых чеков, представленных ООО "Вектор" в качестве приложения к авансовым отчетам Федоровой Т.Ю., установлено следующее: к авансовому отчету N 3 от 15.12.2020 не приложено 3 чека за 08.12.2020, подтверждающих факт расходования денежных средств; в авансовом отчете N 5 от 24.12.2020 указан чек N 003 от 20.12.2020 на сумму 2 986 руб., выданный в магазине "Светофор", при этом на чеке указана дата 05.01.2021. Следовательно, данный чек не может подтверждать реальность данной операции; к авансовому отчету N 3 от 15.12.2020 приложен кассовый чек - ордер от 08.12.2020 на сумму 22 544 руб., выданный красноярской организацией ООО "Планета-Софт", согласно которому Федоровой Т.Ю. оплачена программа "1С", что подтверждает факт осуществления деятельности ООО "Вектор" в г. Красноярске; к авансовому отчету N 2 от 09.12.2020 представлены кассовые чеки от 09.12.2020 на покупку товаров в пгт. Февральск, Амурская область. Учитывая, что на указанную дату, по информации представленной ООО "СК" Федорова Т.Ю. находилась в г. Красноярске, кто и каким образом приобретал данные товары не ясно. При этом необходимо отметить, что ООО "Вектор" не представлены доказательства направления Федоровой Т.Ю. в командировку в г. Красноярск (приказ на командировку, авансовый отчет с приложением авиабилетов, чеков за проживание и др.). Передвижение Федоровой Т.Ю. на авиа и ж/д транспорте не подтверждено ответом ГУ МВД России по Красноярскому краю от 21.12.2021 N 112/34716; к авансовому отчету N 1 от 21.11.2020 приложена копия чека от 21.11.2020 N б/н на сумму 4 875 руб., выданная ИП Бровковым А.В. При этом в соответствии с Решением о государственной регистрации от 23.04.2021 N 3895А Бровков А.В. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 23.04.2021. Инспекцией установлено, что согласно выписке из ЕГРИП индивидуальный предприниматель прекратил деятельность в связи с принятием им соответствующего решения 17.10.2013. При этом в качестве плательщика налога на профессиональный доход зарегистрирован только с 13.04.2022. Следовательно, представленный товарный чек содержит недостоверную информацию и не может являться надлежащим доказательством расходов Федоровой Т.Ю.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расходы на платную парковку автомобиля
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Сотрудник, получивший денежные средства под отчет на оплату парковки (и на иные расходы), обязан в срок, установленный руководителем организации, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю организации) авансовый отчет и подтверждающие документы. Указанный срок не регламентируется нормативными актами, а устанавливается организацией самостоятельно (Указание Банка России от 05.10.2020 N 5587-У). Проверка авансового отчета и его утверждение производится в установленные руководителем юридического лица сроки.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Сотрудник, получивший денежные средства под отчет на оплату парковки (и на иные расходы), обязан в срок, установленный руководителем организации, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю организации) авансовый отчет и подтверждающие документы. Указанный срок не регламентируется нормативными актами, а устанавливается организацией самостоятельно (Указание Банка России от 05.10.2020 N 5587-У). Проверка авансового отчета и его утверждение производится в установленные руководителем юридического лица сроки.
Вопрос: Обязательно ли для подтверждения расходов по налогу на прибыль к авансовому отчету прикладывать слип, если подотчетное лицо рассчитывалось банковской картой?
(Консультация эксперта, 2025)Ценности, приобретенные работником для организации, а также расходы, произведенные им по поручению организации, принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты, в частности кассовых чеков (Письмо Минфина России от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300).
(Консультация эксперта, 2025)Ценности, приобретенные работником для организации, а также расходы, произведенные им по поручению организации, принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты, в частности кассовых чеков (Письмо Минфина России от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300).
Нормативные акты
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
Приказ Минфина России от 16.04.2021 N 62н
(ред. от 23.12.2021)
"Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.06.2021 N 63814)г) использовать в качестве первичных учетных документов документы, составленные или полученные в процессе деятельности экономического субъекта, в частности, для оформления его гражданско-правовых отношений с контрагентами, работниками, государственными органами, для управления экономическим субъектом (в частности, договор, кассовый чек, квитанция об оплате, авансовый отчет, судебный акт, торговый товарный счет) при условии, что указанные документы содержат все установленные частью 2 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" обязательные реквизиты первичного учетного документа.
(ред. от 23.12.2021)
"Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.06.2021 N 63814)г) использовать в качестве первичных учетных документов документы, составленные или полученные в процессе деятельности экономического субъекта, в частности, для оформления его гражданско-правовых отношений с контрагентами, работниками, государственными органами, для управления экономическим субъектом (в частности, договор, кассовый чек, квитанция об оплате, авансовый отчет, судебный акт, торговый товарный счет) при условии, что указанные документы содержат все установленные частью 2 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" обязательные реквизиты первичного учетного документа.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Как отметил Минфин РФ в Письме от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Как отметил Минфин РФ в Письме от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300:
Готовое решение: В каком порядке осуществляются закупки через подотчетное лицо по Законам N N 44-ФЗ и 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Не являются закупками в понимании Закона N 44-ФЗ расходы по авансовому отчету, не связанные с приобретением товаров (работ, услуг) для нужд заказчика. Например, к таким расходам относятся выплаты компенсации работникам в соответствии с трудовым законодательством (Письма Минфина России от 13.05.2022 N 02-06-09/44419, от 05.11.2020 N 24-05-06/96786).
(КонсультантПлюс, 2025)Не являются закупками в понимании Закона N 44-ФЗ расходы по авансовому отчету, не связанные с приобретением товаров (работ, услуг) для нужд заказчика. Например, к таким расходам относятся выплаты компенсации работникам в соответствии с трудовым законодательством (Письма Минфина России от 13.05.2022 N 02-06-09/44419, от 05.11.2020 N 24-05-06/96786).
Вопрос: Работник потратил не весь аванс на командировку, на удержание из зарплаты не соглашается. Эти средства планируется зачесть в счет следующей командировки (через две недели). В положении о командировках указано, что возврат неиспользованного аванса удерживается в ближайшую зарплату. Надо ли удержать с задолженности НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Выданные под отчет денежные средства, по которым работником своевременно не представлен авансовый отчет, признаются задолженностью работника перед организацией и могут быть удержаны из его заработной платы. Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса или неправильно исчисленных выплат, погашения задолженности, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ст. 137 Трудового кодекса РФ, Письмо Роструда от 24.01.2020 N ПГ/37606-6-1).
(Консультация эксперта, 2025)Выданные под отчет денежные средства, по которым работником своевременно не представлен авансовый отчет, признаются задолженностью работника перед организацией и могут быть удержаны из его заработной платы. Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса или неправильно исчисленных выплат, погашения задолженности, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ст. 137 Трудового кодекса РФ, Письмо Роструда от 24.01.2020 N ПГ/37606-6-1).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В Письме Минфина РФ от 25.03.2020 N 03-03-07/23568 отмечено:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В Письме Минфина РФ от 25.03.2020 N 03-03-07/23568 отмечено:
Готовое решение: Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли признаются расходы, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ или обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были понесены расходы, или документами, косвенно подтверждающими расходы (п. 1 ст. 252 НК РФ). Ценности, приобретенные сотрудником для организации, а также расходы, произведенные по ее поручению, принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты, в частности чеков ККТ (Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300, от 14.10.2019 N 03-03-06/1/78500, ФНС России от 25.06.2013 N ЕД-4-3/11515@).
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли признаются расходы, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ или обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были понесены расходы, или документами, косвенно подтверждающими расходы (п. 1 ст. 252 НК РФ). Ценности, приобретенные сотрудником для организации, а также расходы, произведенные по ее поручению, принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты, в частности чеков ККТ (Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300, от 14.10.2019 N 03-03-06/1/78500, ФНС России от 25.06.2013 N ЕД-4-3/11515@).
Готовое решение: Как раскрывать информацию об основных средствах и капвложениях в них начиная с отчетности 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительно раскройте в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительно раскройте в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
Готовое решение: Подтверждает ли квитанция к приходному кассовому ордеру расходование подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете ценности, приобретенные сотрудником для организации, а также расходы, произведенные им по поручению организации, принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты, в частности кассовых чеков (Письма Минфина России от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете ценности, приобретенные сотрудником для организации, а также расходы, произведенные им по поручению организации, принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты, в частности кассовых чеков (Письма Минфина России от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику при направлении в однодневную служебную командировку по территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражены расходы, произведенные за время однодневной командировки
(Консультация эксперта, 2025)Отражены расходы, произведенные за время однодневной командировки
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью"...Кроме того, суд апелляционной инстанции установил, что ответчиком в период с 10.04.2020 по 26.07.2022 (то есть в период, когда он занимал должность генерального директора) получены денежные средства под отчет, расходование которых по авансовым отчетам им не обосновано оправдательными документами (фискальные (кассовые) чеки, квитанции и товарные чеки, билеты и маршрутные квитанции и пр.).
Статья: Новые правила отправки отчетности в ИФНС и документов работникам и партнерам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Но если допущенное работодателем нарушение трудовых прав носит длящийся характер, исковые требования могут быть предъявлены работником в течение всего срока неисполнения работодателем своей обязанности. Это уже наставления Верховного Суда РФ (п. 13 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2020), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Но если допущенное работодателем нарушение трудовых прав носит длящийся характер, исковые требования могут быть предъявлены работником в течение всего срока неисполнения работодателем своей обязанности. Это уже наставления Верховного Суда РФ (п. 13 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2020), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020).