Авансовый отчет 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выдача аванса и отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)...По прибытии из командировки ответчица отказалась составлять и подписывать авансовый отчет... произведен частичный перерасчет выданной в подотчет суммы... Данную сумму истец просил взыскать с ответчицы.
(КонсультантПлюс, 2025)...По прибытии из командировки ответчица отказалась составлять и подписывать авансовый отчет... произведен частичный перерасчет выданной в подотчет суммы... Данную сумму истец просил взыскать с ответчицы.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 29.03.2024 N 01АП-5846/2022 по делу N А11-11125/2021
Требование: Об отмене определения о признании недействительным договора купли-продажи транспортного средства и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Между тем, представленные в материалы дела авансовые отчеты от 30.12.2020 и приложенные к ним документы не являются надлежащими доказательствами расходования денежных средств, полученных под отчет 29.12.2020 в сумме 300 000 руб. на нужды должника, поскольку приложенные к авансовым отчетам документы, подтверждают расходы Общества задолго до оспариваемой сделки и в ином размере. Документов, подтверждающих расходование подотчетным лицом на нужды Общества денежных средств полученным по оспариваемой сделке от 29.12.2020 в размере 300 000 руб. не представлено. Авансовые отчеты сами по себе, в отсутствие первичной документации, не подтверждают расходование денежных средств на нужды предприятия.
Требование: Об отмене определения о признании недействительным договора купли-продажи транспортного средства и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Между тем, представленные в материалы дела авансовые отчеты от 30.12.2020 и приложенные к ним документы не являются надлежащими доказательствами расходования денежных средств, полученных под отчет 29.12.2020 в сумме 300 000 руб. на нужды должника, поскольку приложенные к авансовым отчетам документы, подтверждают расходы Общества задолго до оспариваемой сделки и в ином размере. Документов, подтверждающих расходование подотчетным лицом на нужды Общества денежных средств полученным по оспариваемой сделке от 29.12.2020 в размере 300 000 руб. не представлено. Авансовые отчеты сами по себе, в отсутствие первичной документации, не подтверждают расходование денежных средств на нужды предприятия.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расходы на платную парковку автомобиля
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Сотрудник, получивший денежные средства под отчет на оплату парковки (и на иные расходы), обязан в срок, установленный руководителем организации, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю организации) авансовый отчет и подтверждающие документы. Указанный срок не регламентируется нормативными актами, а устанавливается организацией самостоятельно (Указание Банка России от 05.10.2020 N 5587-У). Проверка авансового отчета и его утверждение производится в установленные руководителем юридического лица сроки.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Сотрудник, получивший денежные средства под отчет на оплату парковки (и на иные расходы), обязан в срок, установленный руководителем организации, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю организации) авансовый отчет и подтверждающие документы. Указанный срок не регламентируется нормативными актами, а устанавливается организацией самостоятельно (Указание Банка России от 05.10.2020 N 5587-У). Проверка авансового отчета и его утверждение производится в установленные руководителем юридического лица сроки.
Вопрос: Обязательно ли для подтверждения расходов по налогу на прибыль к авансовому отчету прикладывать слип, если подотчетное лицо рассчитывалось банковской картой?
(Консультация эксперта, 2025)Ценности, приобретенные работником для организации, а также расходы, произведенные им по поручению организации, принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты, в частности кассовых чеков (Письмо Минфина России от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300).
(Консультация эксперта, 2025)Ценности, приобретенные работником для организации, а также расходы, произведенные им по поручению организации, принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты, в частности кассовых чеков (Письмо Минфина России от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300).
Нормативные акты
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
Приказ Минфина России от 16.04.2021 N 62н
(ред. от 23.12.2021)
"Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.06.2021 N 63814)г) использовать в качестве первичных учетных документов документы, составленные или полученные в процессе деятельности экономического субъекта, в частности, для оформления его гражданско-правовых отношений с контрагентами, работниками, государственными органами, для управления экономическим субъектом (в частности, договор, кассовый чек, квитанция об оплате, авансовый отчет, судебный акт, торговый товарный счет) при условии, что указанные документы содержат все установленные частью 2 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" обязательные реквизиты первичного учетного документа.
(ред. от 23.12.2021)
"Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.06.2021 N 63814)г) использовать в качестве первичных учетных документов документы, составленные или полученные в процессе деятельности экономического субъекта, в частности, для оформления его гражданско-правовых отношений с контрагентами, работниками, государственными органами, для управления экономическим субъектом (в частности, договор, кассовый чек, квитанция об оплате, авансовый отчет, судебный акт, торговый товарный счет) при условии, что указанные документы содержат все установленные частью 2 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" обязательные реквизиты первичного учетного документа.
Статья: Ответственность работодателя за имущество работника
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 4)- оформление авансовыми отчетами расходов было некорректным, т.к. средства под отчет гендиректору-истцу не выдавались и не могли выдаваться, в т.ч. из-за ареста счетов работодателя (Апелляционное определение Свердловского областного суда от 07.07.2020 по делу N 33-9326/2020).
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 4)- оформление авансовыми отчетами расходов было некорректным, т.к. средства под отчет гендиректору-истцу не выдавались и не могли выдаваться, в т.ч. из-за ареста счетов работодателя (Апелляционное определение Свердловского областного суда от 07.07.2020 по делу N 33-9326/2020).
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли взыскать убытки ООО с его директора, получившего денежные средства под отчет и не представившего документов об их использовании
(КонсультантПлюс, 2025)"...Кроме того, суд апелляционной инстанции установил, что ответчиком в период с 10.04.2020 по 26.07.2022 (то есть в период, когда он занимал должность генерального директора) получены денежные средства под отчет, расходование которых по авансовым отчетам им не обосновано оправдательными документами (фискальные (кассовые) чеки, квитанции и товарные чеки, билеты и маршрутные квитанции и пр.).
Можно ли взыскать убытки ООО с его директора, получившего денежные средства под отчет и не представившего документов об их использовании
(КонсультантПлюс, 2025)"...Кроме того, суд апелляционной инстанции установил, что ответчиком в период с 10.04.2020 по 26.07.2022 (то есть в период, когда он занимал должность генерального директора) получены денежные средства под отчет, расходование которых по авансовым отчетам им не обосновано оправдательными документами (фискальные (кассовые) чеки, квитанции и товарные чеки, билеты и маршрутные квитанции и пр.).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если вычет по командировочным расходам не был заявлен своевременно, т.е. в том периоде, когда был утвержден авансовый отчет, то воспользоваться этим вычетом позднее можно только одним способом - подав уточненную декларацию за тот период, когда был утвержден авансовый отчет. В Письме ФНС подчеркивается: подать "уточненку" можно в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором появилось право на рассматриваемый вычет.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если вычет по командировочным расходам не был заявлен своевременно, т.е. в том периоде, когда был утвержден авансовый отчет, то воспользоваться этим вычетом позднее можно только одним способом - подав уточненную декларацию за тот период, когда был утвержден авансовый отчет. В Письме ФНС подчеркивается: подать "уточненку" можно в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором появилось право на рассматриваемый вычет.
Готовое решение: Как раскрывать информацию об основных средствах и капвложениях в них начиная с отчетности 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительно раскройте в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительно раскройте в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
Готовое решение: Порядок заполнения и представления авансового отчета
(КонсультантПлюс, 2025)К налоговому учету авансовый отчет с кассовым чеком без QR-кода принять нельзя. Дело в том, что QR-код является обязательным реквизитом кассового чека. Поэтому если в кассовом чеке нет QR-кода, то он считается оформленным с нарушением законодательства. Как следствие, затраты по такому авансовому отчету нельзя учитывать при налогообложении прибыли, как не имеющие надлежащего документального подтверждения (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ, Письма Минфина России от 30.11.2021 N 03-03-06/1/96791, от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300, от 14.10.2019 N 03-03-06/1/78500).
(КонсультантПлюс, 2025)К налоговому учету авансовый отчет с кассовым чеком без QR-кода принять нельзя. Дело в том, что QR-код является обязательным реквизитом кассового чека. Поэтому если в кассовом чеке нет QR-кода, то он считается оформленным с нарушением законодательства. Как следствие, затраты по такому авансовому отчету нельзя учитывать при налогообложении прибыли, как не имеющие надлежащего документального подтверждения (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ, Письма Минфина России от 30.11.2021 N 03-03-06/1/96791, от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 22.01.2020 N 03-03-06/1/3300, от 14.10.2019 N 03-03-06/1/78500).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если вычет по командировочным расходам не был заявлен своевременно, т.е. в том периоде, когда был утвержден авансовый отчет, то воспользоваться этим вычетом позднее можно только одним способом - подав уточненную декларацию за тот период, когда был утвержден авансовый отчет. В письме ФНС подчеркивается: подать "уточненку" можно в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором появилось право на рассматриваемый вычет.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если вычет по командировочным расходам не был заявлен своевременно, т.е. в том периоде, когда был утвержден авансовый отчет, то воспользоваться этим вычетом позднее можно только одним способом - подав уточненную декларацию за тот период, когда был утвержден авансовый отчет. В письме ФНС подчеркивается: подать "уточненку" можно в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором появилось право на рассматриваемый вычет.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете расходы на сервисный сбор при приобретении авиа- или железнодорожного билета?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Сервисный сбор, уплачиваемый при приобретении билета, в бухгалтерском учете относится к расходам, связанным с командировкой, и признается организацией расходами на обычные виды деятельности или относится к фактическим затратам на приобретение актива, для приобретения, сооружения или изготовления которого потребовалась командировка, - основного средства, финансового вложения, нематериального актива, запасов (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 9 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", утв. Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н, п. 10, пп. "е" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, п. п. 4, 5 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утв. Приказом Минфина России от 30.05.2022 N 86н, п. п. 5, 6, 9, пп. "з" п. 10, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Сервисный сбор, уплачиваемый при приобретении билета, в бухгалтерском учете относится к расходам, связанным с командировкой, и признается организацией расходами на обычные виды деятельности или относится к фактическим затратам на приобретение актива, для приобретения, сооружения или изготовления которого потребовалась командировка, - основного средства, финансового вложения, нематериального актива, запасов (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 9 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", утв. Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н, п. 10, пп. "е" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, п. п. 4, 5 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утв. Приказом Минфина России от 30.05.2022 N 86н, п. п. 5, 6, 9, пп. "з" п. 10, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).
Готовое решение: Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)При перечислении на банковскую карту подотчетных сумм или сумм возмещения работнику перерасхода по авансовому отчету указывать код вида дохода не нужно. Исключение - случаи, когда такой перевод является компенсационной выплатой по законодательству о труде или иным доходом, в отношении которого ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве установлены ограничения (Письмо Банка России от 10.07.2020 N 45-1-2-ОЭ/10700).
(КонсультантПлюс, 2025)При перечислении на банковскую карту подотчетных сумм или сумм возмещения работнику перерасхода по авансовому отчету указывать код вида дохода не нужно. Исключение - случаи, когда такой перевод является компенсационной выплатой по законодательству о труде или иным доходом, в отношении которого ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве установлены ограничения (Письмо Банка России от 10.07.2020 N 45-1-2-ОЭ/10700).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В Письме Минфина РФ от 25.03.2020 N 03-03-07/23568 отмечено:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В Письме Минфина РФ от 25.03.2020 N 03-03-07/23568 отмечено:
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму возмещенного командированному работнику курортного сбора?
(Консультация эксперта, 2024)Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли будет являться авансовый отчет работника с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами (Письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-03-05/6546).
(Консультация эксперта, 2024)Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли будет являться авансовый отчет работника с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами (Письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-03-05/6546).