Авансовые платежи усн доходы сроки
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи усн доходы сроки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательЕсли выкупная цена выплачивается в течение срока аренды одновременно с арендными платежами, каждый платеж в счет выкупной цены является для арендодателя авансом. При применении УСН сумма поступившей предоплаты (аванса) включается в состав доходов на дату ее получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Решение ВАС РФ от 20.01.2006 N 4294/05).
Вопрос: Организация, применяющая ОСН, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла его в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по кредиторской задолженности. Нужно ли включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нового года организация, применяющая ОСН с методом начисления, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла данный аванс в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по данной кредиторской задолженности. Нужно ли еще раз включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нового года организация, применяющая ОСН с методом начисления, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла данный аванс в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по данной кредиторской задолженности. Нужно ли еще раз включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: ООО с 01.10.2025 в связи с изменением вида деятельности перешло с УСН "доходы" на ОСН. С какого момента возникает обязанность уплатить первый авансовый платеж по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: По нашему мнению, обязанность уплатить первый авансовый платеж возникает 28.04.2026. Но если организация перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок уплаты первого авансового платежа - 02.03.2026.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: По нашему мнению, обязанность уплатить первый авансовый платеж возникает 28.04.2026. Но если организация перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок уплаты первого авансового платежа - 02.03.2026.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
Статья: Участник вышел и забрал свою долю имуществом: расчет дохода у ООО на УСН (комментарий к Постановлению КС от 21.01.2025 N 2-П; Информации КС "О Постановлении КС от 21.01.2025 N 2-П...")
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)На момент принятия Постановления (21.01.2025) налоговый период по УСН 2024 г. уже истек и наступили сроки уплаты авансовых платежей за I квартал, полугодие, 9 месяцев. Но не наступил срок уплаты налога за этот период - 28.03.2025. Обязаны ли ООО на УСН при расчете налога за 2024 г. определить доход так, как указал КС? С этим вопросом мы обратились к специалисту Минфина.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)На момент принятия Постановления (21.01.2025) налоговый период по УСН 2024 г. уже истек и наступили сроки уплаты авансовых платежей за I квартал, полугодие, 9 месяцев. Но не наступил срок уплаты налога за этот период - 28.03.2025. Обязаны ли ООО на УСН при расчете налога за 2024 г. определить доход так, как указал КС? С этим вопросом мы обратились к специалисту Минфина.
Вопрос: Организация на УСН ("доходы") перечислила страховые взносы за декабрь 2023 г. в качестве ЕНП 29.12.2023. Уведомление об исчисленных страховых взносах за декабрь не было направлено. Возможно ли учесть данную сумму страховых взносов при расчете налога на УСН за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налогоплательщики на УСН ("доходы") вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в частности на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ, если иное не установлено п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налогоплательщики на УСН ("доходы") вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в частности на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ, если иное не установлено п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Для целей лимита 250 млн руб. доходы надо учитывать по правилам УСН-учета. Авансы тоже включаются в эти доходы. Так что в мае 2025 г. упрощенец превысил лимит 250 млн руб. и с июня 2025 г. он не имеет права применять ставку 5%. Надо перейти на ставку 7% <9>. Переход от ставки 5% к ставке 7% не считается прерыванием либо нарушением 3-летнего срока, который надо соблюдать при применении упрощенцами спецставок НДС <10>. Трехлетний срок действует для применения обеих ставок, предусмотренных п. 8 ст. 164 НК РФ: как ставки 5%, так и ставки 7% <11>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Для целей лимита 250 млн руб. доходы надо учитывать по правилам УСН-учета. Авансы тоже включаются в эти доходы. Так что в мае 2025 г. упрощенец превысил лимит 250 млн руб. и с июня 2025 г. он не имеет права применять ставку 5%. Надо перейти на ставку 7% <9>. Переход от ставки 5% к ставке 7% не считается прерыванием либо нарушением 3-летнего срока, который надо соблюдать при применении упрощенцами спецставок НДС <10>. Трехлетний срок действует для применения обеих ставок, предусмотренных п. 8 ст. 164 НК РФ: как ставки 5%, так и ставки 7% <11>.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. АрендодательЕсли выкупная цена выплачивается в течение срока аренды одновременно с арендными платежами, каждый платеж является для арендодателя авансом. При применении УСН предоплата (аванс) учитывается в составе доходов на дату ее получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Решение ВАС РФ от 20.01.2006 N 4294/05).
Статья: УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Проще говоря, сумма, которую следует заплатить в срок не позднее 28.07.2023, - это аванс за полугодие минус аванс за I квартал. При этом на УСН с объектом "доходы" исчисленный аванс уменьшается на уплаченные в полугодии страховые взносы, пособия работникам за первые 3 дня, торговый сбор и некоторые другие платежи (далее - вычет) в пределах исчисленных сумм с учетом ограничения 50%, а у ИП без работников - на взносы за себя без 50%-го ограничения <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Проще говоря, сумма, которую следует заплатить в срок не позднее 28.07.2023, - это аванс за полугодие минус аванс за I квартал. При этом на УСН с объектом "доходы" исчисленный аванс уменьшается на уплаченные в полугодии страховые взносы, пособия работникам за первые 3 дня, торговый сбор и некоторые другие платежи (далее - вычет) в пределах исчисленных сумм с учетом ограничения 50%, а у ИП без работников - на взносы за себя без 50%-го ограничения <3>.
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)- Допустим, ИП уменьшил на всю сумму еще не уплаченных фиксированных взносов за 2023 г. (45 842 руб.) налог при "доходной" УСН за 2023 г. Пусть он сделал это при расчете авансового платежа за 9 месяцев. Но 09.01.2024 (крайний срок) взносы не уплатил. Повлечет ли это необходимость перерасчета авансового платежа по "упрощенному" налогу? Что грозит ИП, если взносы не будут уплачены (не будет зачислений на ЕНС, за счет которых ИФНС могла бы погасить задолженность по взносам) и на дату подачи декларации по УСН за 2023 г., если налог в декларации ИП исчислит с учетом уменьшения на взносы?
("Главная книга", 2023, N 18)- Допустим, ИП уменьшил на всю сумму еще не уплаченных фиксированных взносов за 2023 г. (45 842 руб.) налог при "доходной" УСН за 2023 г. Пусть он сделал это при расчете авансового платежа за 9 месяцев. Но 09.01.2024 (крайний срок) взносы не уплатил. Повлечет ли это необходимость перерасчета авансового платежа по "упрощенному" налогу? Что грозит ИП, если взносы не будут уплачены (не будет зачислений на ЕНС, за счет которых ИФНС могла бы погасить задолженность по взносам) и на дату подачи декларации по УСН за 2023 г., если налог в декларации ИП исчислит с учетом уменьшения на взносы?