Авансовые платежи усн доходы кбк
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи усн доходы кбк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2025)КБК по налогу (авансовым платежам) при УСН с объектом "доходы", в том числе для ООО, - 182 1 05 01011 01 1000 110.
(КонсультантПлюс, 2025)КБК по налогу (авансовым платежам) при УСН с объектом "доходы", в том числе для ООО, - 182 1 05 01011 01 1000 110.
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)Перед уплатой авансов подают уведомления, сроки в 2026 г. - 27.04.2026, 27.07.2026, 26.10.2026. Уведомление о налоге за год подавать не надо. Авансы и налог за год перечисляют платежкой на ЕНП. Заполнить платежку можно на сайте ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Перед уплатой авансов подают уведомления, сроки в 2026 г. - 27.04.2026, 27.07.2026, 26.10.2026. Уведомление о налоге за год подавать не надо. Авансы и налог за год перечисляют платежкой на ЕНП. Заполнить платежку можно на сайте ФНС.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@
"О представлении Уведомлений (КНД 1110355) с отрицательными значениями"Учитывая изложенное, в случае, если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.
"О представлении Уведомлений (КНД 1110355) с отрицательными значениями"Учитывая изложенное, в случае, если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.
Статья: Как ИП уменьшить авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Пример 3. Фиксированные взносы за 2022 год в сумме 43 211 руб. (по сроку уплаты 9 января 2023 года) и взносы в сумме 17 000 руб. (по сроку уплаты 3 июля 2023 года) с доходов свыше 300 000 руб. предприниматель перечислил 9 января 2023 года в составе ЕНП (то есть на КБК ЕНП).
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Пример 3. Фиксированные взносы за 2022 год в сумме 43 211 руб. (по сроку уплаты 9 января 2023 года) и взносы в сумме 17 000 руб. (по сроку уплаты 3 июля 2023 года) с доходов свыше 300 000 руб. предприниматель перечислил 9 января 2023 года в составе ЕНП (то есть на КБК ЕНП).
Статья: НДС, налог на прибыль и УСН у образовательных учреждений в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Расходы на уплату единого налога при УСН, налога на прибыль, НДС, согласно п. 12.1.7 Порядка формирования и применения КБК (утв. Приказом Минфина России от 24.05.2022 N 82н), относятся на статью 180 "Прочие доходы" АнГПД.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Расходы на уплату единого налога при УСН, налога на прибыль, НДС, согласно п. 12.1.7 Порядка формирования и применения КБК (утв. Приказом Минфина России от 24.05.2022 N 82н), относятся на статью 180 "Прочие доходы" АнГПД.
Статья: Комментарий к Письму Федерального казначейства от 10.10.2025 N 07-04-05/03-29299 <Изменены реквизиты для уплаты единого налогового платежа>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Почти все налоги нужно уплачивать исключительно на КБК ЕНП (ст. 58 НК РФ). Это налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, госпошлина (в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ), акцизы, водный налог, УСН, ЕСХН, НДПИ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Почти все налоги нужно уплачивать исключительно на КБК ЕНП (ст. 58 НК РФ). Это налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, госпошлина (в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ), акцизы, водный налог, УСН, ЕСХН, НДПИ.
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)- сумма в уведомлении по УСН превышает возможную сумму по КБК (к примеру, при УСН "Доходы" сумма в уведомлении не должна превышать величину 200 млн р. * коэффициент-дефлятор, установленный на отчетный год (сейчас он равен 0,08);
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)- сумма в уведомлении по УСН превышает возможную сумму по КБК (к примеру, при УСН "Доходы" сумма в уведомлении не должна превышать величину 200 млн р. * коэффициент-дефлятор, установленный на отчетный год (сейчас он равен 0,08);
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
Статья: Что нового ждет упрощенцев в 2024 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)В частности, интерес вызывает правильность заполнения КБК, кода периода в уведомлении, реальная ли сумма аванса отражена (она не должна быть больше максимально возможной с учетом лимита "упрощенных" доходов). Кроме того, могут сверить сумму в "отрицательном" уведомлении с начисленной ранее, чтобы уменьшение не было превышено.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)В частности, интерес вызывает правильность заполнения КБК, кода периода в уведомлении, реальная ли сумма аванса отражена (она не должна быть больше максимально возможной с учетом лимита "упрощенных" доходов). Кроме того, могут сверить сумму в "отрицательном" уведомлении с начисленной ранее, чтобы уменьшение не было превышено.
Вопрос: Какие КБК по налогам и страховым взносам применяются ИП?
(Консультация эксперта, 2025)В уведомлении об исчисленных суммах налогов по авансовым платежам по УСН в зависимости от применяемого объекта налогообложения указываются следующие КБК (п. 7.3 Порядка):
(Консультация эксперта, 2025)В уведомлении об исчисленных суммах налогов по авансовым платежам по УСН в зависимости от применяемого объекта налогообложения указываются следующие КБК (п. 7.3 Порядка):
Статья: Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 15)Исчисленный нарастающим итогом с начала года аванс за I квартал 2023 г. у вас составил 500 000 руб., а за полугодие - 320 000 руб. Сумма аванса к уменьшению по сроку 28.07.2023 - 180 000 руб. (320 000 руб. - 500 000 руб.). В налоговой декларации за 2023 г. сумму аванса к уменьшению (180 000 руб.) нужно будет показать в строке 050 раздела 1.1 при УСН с объектом "доходы" или в строке 050 раздела 1.2 при УСН с объектом "доходы минус расходы".
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 15)Исчисленный нарастающим итогом с начала года аванс за I квартал 2023 г. у вас составил 500 000 руб., а за полугодие - 320 000 руб. Сумма аванса к уменьшению по сроку 28.07.2023 - 180 000 руб. (320 000 руб. - 500 000 руб.). В налоговой декларации за 2023 г. сумму аванса к уменьшению (180 000 руб.) нужно будет показать в строке 050 раздела 1.1 при УСН с объектом "доходы" или в строке 050 раздела 1.2 при УСН с объектом "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату налога при УСН (до 31.12.2023 включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В 2023 г. заполнить платежку для уплаты авансового платежа по УСН можно таким образом, что оно заменит уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов). У такого заполнения есть свои особенности. В частности, нужно указывать в такой платежке конкретный КБК, который зависит от того, какой у вас объект - "доходы" или "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2023)В 2023 г. заполнить платежку для уплаты авансового платежа по УСН можно таким образом, что оно заменит уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов). У такого заполнения есть свои особенности. В частности, нужно указывать в такой платежке конкретный КБК, который зависит от того, какой у вас объект - "доходы" или "доходы минус расходы".