Авансовые платежи при убытке
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи при убытке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала. За девять месяцев 2025 г. получен убыток. Нужно ли платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за IV квартал 2025 г., если по итогам 2025 г. получена прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала. За девять месяцев 2025 г. получен убыток. Нужно ли платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за IV квартал 2025 г., если по итогам 2025 г. получена прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала. За девять месяцев 2025 г. получен убыток. Нужно ли платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за IV квартал 2025 г., если по итогам 2025 г. получена прибыль?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)6. В случае применения налогоплательщиком в сделке между взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, если указанное несоответствие повлекло занижение сумм одного или нескольких налогов (авансовых платежей), указанных в пункте 4 настоящей статьи, или завышение суммы убытка, определяемого в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов (убытков) по истечении календарного года, включающего налоговый период (налоговые периоды) по налогам, суммы которых подлежат корректировке. Сведения, позволяющие идентифицировать сделку, в отношении которой налогоплательщик самостоятельно произвел корректировку налоговой базы и суммы налога, указываются в пояснениях, прилагаемых к указанной в настоящем пункте уточненной налоговой декларации.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)6. В случае применения налогоплательщиком в сделке между взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, если указанное несоответствие повлекло занижение сумм одного или нескольких налогов (авансовых платежей), указанных в пункте 4 настоящей статьи, или завышение суммы убытка, определяемого в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов (убытков) по истечении календарного года, включающего налоговый период (налоговые периоды) по налогам, суммы которых подлежат корректировке. Сведения, позволяющие идентифицировать сделку, в отношении которой налогоплательщик самостоятельно произвел корректировку налоговой базы и суммы налога, указываются в пояснениях, прилагаемых к указанной в настоящем пункте уточненной налоговой декларации.
Формы
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 210 - 230 листа 02 проставьте прочерки. Связано это с тем, что в I квартале был получен убыток и начисленных авансовых платежей за полугодие не было (п. п. 8, 96 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 210 - 230 листа 02 проставьте прочерки. Связано это с тем, что в I квартале был получен убыток и начисленных авансовых платежей за полугодие не было (п. п. 8, 96 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);
Статья: О некоторых вопросах использования независимой гарантии
(Коцоев Т.Т.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Довольно часто в тексте независимой гарантии, выданной в качестве обеспечения исполнения договора/контракта, можно увидеть формулировку, говорящую о том, что гарантия обеспечивает исполнение принципалом его обязательств перед бенефициаром по договору/контракту, в том числе обязательств по возврату авансового платежа, уплате неустоек (пеней, штрафов), предусмотренных контрактом, возмещению убытков (при их наличии).
(Коцоев Т.Т.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Довольно часто в тексте независимой гарантии, выданной в качестве обеспечения исполнения договора/контракта, можно увидеть формулировку, говорящую о том, что гарантия обеспечивает исполнение принципалом его обязательств перед бенефициаром по договору/контракту, в том числе обязательств по возврату авансового платежа, уплате неустоек (пеней, штрафов), предусмотренных контрактом, возмещению убытков (при их наличии).
Готовое решение: Что нужно знать о залоге
(КонсультантПлюс, 2026)Обеспечение залогом неденежных обязательств, в частности обязательств передать товар, выполнить работы, оказать услуги, не совершать определенные действия, тоже возможно. По ним при определенных обстоятельствах (например, если обязательства не исполнены должником) у кредитора могут возникать денежные требования (возместить убытки, выплатить неустойку, вернуть аванс). Удовлетворение в этом случае кредитор (залогодержатель) получает так же, как при обеспечении денежного обязательства, - из стоимости предмета залога в денежной форме и из иных указанных в законе источников (п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2023 N 23).
(КонсультантПлюс, 2026)Обеспечение залогом неденежных обязательств, в частности обязательств передать товар, выполнить работы, оказать услуги, не совершать определенные действия, тоже возможно. По ним при определенных обстоятельствах (например, если обязательства не исполнены должником) у кредитора могут возникать денежные требования (возместить убытки, выплатить неустойку, вернуть аванс). Удовлетворение в этом случае кредитор (залогодержатель) получает так же, как при обеспечении денежного обязательства, - из стоимости предмета залога в денежной форме и из иных указанных в законе источников (п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2023 N 23).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при получении убытка по итогам отчетного периода
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при получении убытка по итогам отчетного периода
Готовое решение: Что нужно знать о банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2026)Банк может выдать гарантию для обеспечения всех обязательств стороны по договору (договорам) или ограничиться конкретными обязательствами. Например, гарантировать только возврат аванса или оплату работ, возмещение убытков от неисполнения договора, уплату процентов за неисполнение обязательства.
(КонсультантПлюс, 2026)Банк может выдать гарантию для обеспечения всех обязательств стороны по договору (договорам) или ограничиться конкретными обязательствами. Например, гарантировать только возврат аванса или оплату работ, возмещение убытков от неисполнения договора, уплату процентов за неисполнение обязательства.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2026)Если же прибыль организации в следующем отчетном периоде или в текущем налоговом периоде уменьшилась либо получен убыток, то ранее исчисленные авансовые платежи по налогу как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытое, уменьшаются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же прибыль организации в следующем отчетном периоде или в текущем налоговом периоде уменьшилась либо получен убыток, то ранее исчисленные авансовые платежи по налогу как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытое, уменьшаются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)исчислен авансовый платеж - 0 руб., так как получен убыток в размере 700 000 руб. (5 700 000 руб. - 5 000 000 руб.);
(КонсультантПлюс, 2024)исчислен авансовый платеж - 0 руб., так как получен убыток в размере 700 000 руб. (5 700 000 руб. - 5 000 000 руб.);
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при получении убытка по итогу отчетного периода
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при получении убытка по итогу отчетного периода
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы платите авансовые платежи исходя из фактической прибыли, убытки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отражайте в общем порядке в Приложении N 4 к листу 02.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы платите авансовые платежи исходя из фактической прибыли, убытки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отражайте в общем порядке в Приложении N 4 к листу 02.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)исчислен авансовый платеж - 0 руб., так как получен убыток в размере 700 000 руб. (5 700 000 руб. - 5 000 000 руб.);
(КонсультантПлюс, 2026)исчислен авансовый платеж - 0 руб., так как получен убыток в размере 700 000 руб. (5 700 000 руб. - 5 000 000 руб.);