Авансовые платежи при убытке
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи при убытке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация получила прибыль по итогам девяти месяцев, по итогам года получен убыток. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за январь и февраль уплачены. Нужно ли уплачивать авансовый платеж за март, учитывая, что по итогам года получилась переплата налога за счет уплаты авансовых платежей за IV квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила прибыль по итогам девяти месяцев, по итогам года получен убыток. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за январь и февраль уплачены. Нужно ли уплачивать авансовый платеж за март, учитывая, что по итогам года получилась переплата налога за счет уплаты авансовых платежей за IV квартал (сформировалось положительное сальдо ЕНС)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила прибыль по итогам девяти месяцев, по итогам года получен убыток. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за январь и февраль уплачены. Нужно ли уплачивать авансовый платеж за март, учитывая, что по итогам года получилась переплата налога за счет уплаты авансовых платежей за IV квартал (сформировалось положительное сальдо ЕНС)?
Нормативные акты
Статья: Право заказчика на немотивированный отказ от договора подряда и механизм возмещения убытков подрядчика
(Воробьева О.В.)
("Хозяйство и право", 2024, N 1)В соответствии с п. 1 ст. 711 ГК РФ, если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в согласованный срок либо с согласия заказчика. Поскольку заказчик ссылался на ненадлежащее исполнение подрядчиком своих обязательств, а судами нижестоящих инстанций не исследован вопрос надлежащего исполнения работ подрядчиком, то подрядчик не вправе претендовать на полное исполнение заказчиком обязанности по оплате выполненных работ, если им допущено нарушение условий договора, в том числе и в части выполнения работ в полном объеме. Данное дело наглядно иллюстрирует механизм сальдирования в прекращенных обязательствах из договора подряда. Особенно актуальным при разрешении споров представляется данный механизм, если подрядчику причинены убытки в размере, превышающем сумму выплаченного авансового платежа. И наоборот, сумму неотработанного аванса подрядчик обязан вернуть заказчику.
(Воробьева О.В.)
("Хозяйство и право", 2024, N 1)В соответствии с п. 1 ст. 711 ГК РФ, если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в согласованный срок либо с согласия заказчика. Поскольку заказчик ссылался на ненадлежащее исполнение подрядчиком своих обязательств, а судами нижестоящих инстанций не исследован вопрос надлежащего исполнения работ подрядчиком, то подрядчик не вправе претендовать на полное исполнение заказчиком обязанности по оплате выполненных работ, если им допущено нарушение условий договора, в том числе и в части выполнения работ в полном объеме. Данное дело наглядно иллюстрирует механизм сальдирования в прекращенных обязательствах из договора подряда. Особенно актуальным при разрешении споров представляется данный механизм, если подрядчику причинены убытки в размере, превышающем сумму выплаченного авансового платежа. И наоборот, сумму неотработанного аванса подрядчик обязан вернуть заказчику.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите авансовые платежи исходя из фактической прибыли, убытки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отражайте в общем порядке в Приложении N 4 к листу 02.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите авансовые платежи исходя из фактической прибыли, убытки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отражайте в общем порядке в Приложении N 4 к листу 02.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите авансовые платежи исходя из фактической прибыли, убытки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отражайте в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите авансовые платежи исходя из фактической прибыли, убытки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отражайте в общем порядке.
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 210 - 230 листа 02 проставьте прочерки. Связано это с тем, что в I квартале был получен убыток и начисленных авансовых платежей за полугодие не было (п. п. 8, 96 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 210 - 230 листа 02 проставьте прочерки. Связано это с тем, что в I квартале был получен убыток и начисленных авансовых платежей за полугодие не было (п. п. 8, 96 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);
Вопрос: Как отражать в листе 02 декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи за IV квартал и I квартал следующего года, если за девять месяцев получен убыток и в декларации была отражена сумма налога к уменьшению?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как отражать в листе 02 декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи за IV квартал и I квартал следующего года, если за девять месяцев получен убыток и в декларации была отражена сумма налога к уменьшению?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как отражать в листе 02 декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи за IV квартал и I квартал следующего года, если за девять месяцев получен убыток и в декларации была отражена сумма налога к уменьшению?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при получении убытка по итогам отчетного периода
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при получении убытка по итогам отчетного периода
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого налоговую базу за год уменьшите на сумму убытка. При расчете авансовых платежей убыток не учитывается (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-11-11/24968).
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого налоговую базу за год уменьшите на сумму убытка. При расчете авансовых платежей убыток не учитывается (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-11-11/24968).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)исчислен авансовый платеж - 0 руб., так как получен убыток в размере 700 000 руб. (5 700 000 руб. - 5 000 000 руб.);
(КонсультантПлюс, 2024)исчислен авансовый платеж - 0 руб., так как получен убыток в размере 700 000 руб. (5 700 000 руб. - 5 000 000 руб.);
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, нельзя. При расчете налоговой базы периода, за который вы рассчитываете квартальный авансовый платеж, можно учесть убыток, а не уменьшать сам платеж (п. 1 ст. 283 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, нельзя. При расчете налоговой базы периода, за который вы рассчитываете квартальный авансовый платеж, можно учесть убыток, а не уменьшать сам платеж (п. 1 ст. 283 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)Если же прибыль организации в следующем отчетном периоде или в текущем налоговом периоде уменьшилась либо получен убыток, то ранее исчисленные авансовые платежи по налогу как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытое, уменьшаются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же прибыль организации в следующем отчетном периоде или в текущем налоговом периоде уменьшилась либо получен убыток, то ранее исчисленные авансовые платежи по налогу как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытое, уменьшаются (п. 171 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).