Авансовые платежи по усн при убытке
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовые платежи по усн при убытке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Предположим, что по итогам I квартала компания, работающая на УСН, сработает в убыток. Соответственно, платить авансовый платеж ей не придется. Нужно ли ей будет подавать в инспекцию уведомление по этому конкретному платежу?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Предположим, что по итогам I квартала компания, работающая на УСН, сработает в убыток. Соответственно, платить авансовый платеж ей не придется. Нужно ли ей будет подавать в инспекцию уведомление по этому конкретному платежу?
Статья: Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- в раздел 1.2 - в строках 020, 040, 070, 100 отразить увеличенные суммы авансовых платежей и налога при УСН. При наличии убытка в отчетном (налоговом) периоде, возможно, потребуется исправлять строки 050, 080, 110. Если вышли в прибыль по итогам года, то обнулить строку 120.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- в раздел 1.2 - в строках 020, 040, 070, 100 отразить увеличенные суммы авансовых платежей и налога при УСН. При наличии убытка в отчетном (налоговом) периоде, возможно, потребуется исправлять строки 050, 080, 110. Если вышли в прибыль по итогам года, то обнулить строку 120.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 220, 221, 222 повторяется по строке 223.
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 220, 221, 222 повторяется по строке 223.
Письмо ФНС РФ от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@
<О порядке уплаты минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения>Учитывая, что авансовые платежи исчисляются по итогам отчетного периода, а налоговую базу налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить только по итогам налогового периода (календарного года), следовательно, при расчете авансовых платежей, налогоплательщик не вправе учесть сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.
<О порядке уплаты минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения>Учитывая, что авансовые платежи исчисляются по итогам отчетного периода, а налоговую базу налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить только по итогам налогового периода (календарного года), следовательно, при расчете авансовых платежей, налогоплательщик не вправе учесть сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По строке 230 укажите сумму убытка, полученную в прошлых годах, уменьшающую налоговую базу отчетного года.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По строке 230 укажите сумму убытка, полученную в прошлых годах, уменьшающую налоговую базу отчетного года.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток
(КонсультантПлюс, 2025)В строку 020 перенесите сумму авансового платежа за I квартал из строки 270 разд. 2.2. Если за этот период был убыток, проставьте прочерк (п. п. 28, 68 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)В строку 020 перенесите сумму авансового платежа за I квартал из строки 270 разд. 2.2. Если за этот период был убыток, проставьте прочерк (п. п. 28, 68 Порядка заполнения декларации по УСН).
Статья: Переход действующих налогоплательщиков на АУСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Расходами признаются затраты после их фактической оплаты, включая суммы предоплаты. Затраты учитываются в составе расходов при условии, что они осуществлены в безналичной форме, если иное не предусмотрено ст. 6. В случае осуществления расчета в наличной форме для учета затрат в составе расходов налогоплательщик должен зафиксировать указанный расчет с применением ККТ (ст. 8). Отметим: прекращение при АУСН обязательства в иной форме (например, в форме взаимозачета) для расходов оплатой не признается (как это предусмотрено при обычной УСН).
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Расходами признаются затраты после их фактической оплаты, включая суммы предоплаты. Затраты учитываются в составе расходов при условии, что они осуществлены в безналичной форме, если иное не предусмотрено ст. 6. В случае осуществления расчета в наличной форме для учета затрат в составе расходов налогоплательщик должен зафиксировать указанный расчет с применением ККТ (ст. 8). Отметим: прекращение при АУСН обязательства в иной форме (например, в форме взаимозачета) для расходов оплатой не признается (как это предусмотрено при обычной УСН).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)исчислен авансовый платеж - 0 руб., так как получен убыток в размере 700 000 руб. (5 700 000 руб. - 5 000 000 руб.);
(КонсультантПлюс, 2024)исчислен авансовый платеж - 0 руб., так как получен убыток в размере 700 000 руб. (5 700 000 руб. - 5 000 000 руб.);
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам отчетных (налогового) периодов у вас нет доходов, но есть расходы, которые можно учесть на УСН, то налоговая база в текущем периоде равна нулю (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам отчетных (налогового) периодов у вас нет доходов, но есть расходы, которые можно учесть на УСН, то налоговая база в текущем периоде равна нулю (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: В 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж, который подлежал зачету в счет убытков или неустоек. С 2025 г. ИП перешел на ПСН и подписал с арендатором соглашение о зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы за последний месяц. Правомерно ли учесть обеспечительный платеж в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Обеспечительный платеж, полученный индивидуальным предпринимателем в период применения УСН, но трансформированный сторонами в аванс и зачтенный в счет арендной платы в период применения ПСН, подлежит учету в составе доходов по ПСН.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Обеспечительный платеж, полученный индивидуальным предпринимателем в период применения УСН, но трансформированный сторонами в аванс и зачтенный в счет арендной платы в период применения ПСН, подлежит учету в составе доходов по ПСН.
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть убытки при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть убытки при УСН с объектом "доходы минус расходы"
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, убыток прошлых лет можно учесть в расходах только при расчете налога за год. Учитывать сумму убытка в расходах при расчете авансовых платежей по итогам отчетных периодов нельзя (Письма Минфина России от 26.05.2014 N 03-11-11/24968, от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23437, ФНС России от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, убыток прошлых лет можно учесть в расходах только при расчете налога за год. Учитывать сумму убытка в расходах при расчете авансовых платежей по итогам отчетных периодов нельзя (Письма Минфина России от 26.05.2014 N 03-11-11/24968, от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23437, ФНС России от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@).
Статья: Декларация по УСНО - 2022
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В строках 250 - 253 - убытки. Строка 230 заполняется только при переносе убытка прошлых налоговых периодов.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В строках 250 - 253 - убытки. Строка 230 заполняется только при переносе убытка прошлых налоговых периодов.